清新：回复李爱文老师 老师我是小规模纳税人，也要交增值税吗，不是季度不到9万不用交税吗，还有你刚才说的成本也要交税是怎么交

李爱文老师：回复清新这个月收入超过30000元不免税了，需要交增值税

清新：回复李爱文老师 那2万成本的税怎么交，没有发票

李爱文老师：回复清新没有发票，属于补交企业所得税的事项（无票费用支出）

清新：回复李爱文老师 那老师分录是不是借企业所得税，贷银行存款，是不是2万的百分之20，如果是有发票呢

李爱文老师：回复清新借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 上述是付企业所得税的分录 至少是2万元的20%减半征收是：2000元的企业所得税

晓海老师：回复重要的曲奇如果牵扯到增值税对方要开红字发票才可以

重要的曲奇：回复晓海老师 谢谢老师，

晓海老师：回复重要的曲奇不客气，没有其他问题请评分

深海不蓝：回复玲老师 如果商品报废不能二次销售怎么做分录

深海不蓝：回复玲老师 不用红字做分录，该怎么做

玲老师：回复深海不蓝那你前面也做了 收入和结转成本的分录 也要红冲的 做完了再做报废的分录 看具体什么原因报废的

玲老师：回复深海不蓝一、发生报废时，应调减有关存货的账面价值，查明原因，按管理权限报有关部门审核，等待处理。 （1）借：待处理财产损溢（报废存货的账面价值） （2）贷：有关存货科目（原材料、周转材料、库存商品、生产成本等）（报废存货的成本）应交税费——应交增值税（进项税转出）（如果计提了存货跌价准备的，还要转出其计提的累计跌价准备。借记“存货跌价准备”科目） 二、经批准后进行处理 （1）借：原材料（残料入库）其他应收款（应收保险公司或责任人的赔偿）管理费用（扣除残料及赔偿后的净损失，属经营损失的部分）营业外支出（属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失） （2）贷：待处理财产损溢 三、如果直接出售报废的存货残料取得收入 （1）借：银行存款等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） （2）借：其他业务成本贷：待处理财产损溢（报废存货残料的价值） 依据：《企业会计准则第1号——存货》第二十一条：企业发生的存货毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额。

深海不蓝：回复玲老师 客户退回商品时可不可以做成 借:营业外收入 贷:应收账款 仓库收到退回商品时 借:库存商品 贷:主营业务成本 确定报废不能二次销售时 借:营业外支出 贷:应收账款 可不可以这样

玲老师：回复深海不蓝退回的对 报废按上面我发你的对应的原因做

深海不蓝：回复玲老师 退回是产品质量原因，不是公司管理不善造成的，不用计入待处理财产损益吧

玲老师：回复深海不蓝要能过待处理财产损益 报批后再做报废

深海不蓝：回复玲老师 我们公司直接做的 借:营业外支出 贷:应收账款

玲老师：回复深海不蓝那不行 会计要按准则 做账 准则 是这样规定的

深海不蓝：回复玲老师 退回销售商品时，做红字冲销凭证借：银行存款等/应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费--增值税（红字）同时：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字） 退回商品时这些做成反分录也可以的吧

玲老师：回复深海不蓝也可以 的 不过软件做账 为了取数方便 最好是用原来相同方向的负数 为好

深海不蓝：回复玲老师 谢谢老师

玲老师：回复深海不蓝不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

JOAN：回复宋生老师 不开发票的，我们直接报税，如果这种情况要怎么处理呢

宋生老师：回复JOAN你好！这样的话，建议你这个500不要入账了。摘要上写就好了

JOAN：回复宋生老师 但是公司需要走流程退款给客户

宋生老师：回复JOAN你好！那你收到钱的时候如何做的分录呢

JOAN：回复宋生老师 直接借银行存款，贷主营业务收入 应交税费

宋生老师：回复JOAN你好！你已经全额确认收入和税金了？ 如果是这样的话，你做同样的分录，只是金额写负数就好了 借银行存款-500，贷主营业务收入 应交税费

麦晓丹：回复小林老师 退货时收入不是在借方吗，成本在待放吗，成本贷方不是减少吗，所以不是减去吗

小林老师：回复麦晓丹您好，成本是借方增加贷方减少。退货是成本减少，所以在贷方核算。退货影响营业利润，但成本减少则营业利润增加。您可以举例具体金额，很容易明白。加成本=减去红字成本。

芝儿：回复朴老师 如果当废品卖了做其他业务收入可以吗？

朴老师：回复芝儿可以的，做其他业务收入也行

芝儿：回复朴老师 可是卖给收废品的人了，什么手续也没有，怎么做账？

朴老师：回复芝儿直接做成其他业务收入就可以的

芝儿：回复朴老师 谢谢老师！

朴老师：回复芝儿满意请给五星好评，谢谢

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

筱莉莉：回复糖果老师 怎么做分录？是先做一笔，借：主营业务收入504，贷：银行存款504；再做一笔，借：库存商品504，贷：主营业务成本504，这样做的吗？

糖果老师：回复筱莉莉你们的成本是怎么核算的呢，一般来说结转的成本跟收入应该是不一样的，你们销售的时候结转成本A，收入B，现在退货占了收入的比例是504/B，那么成本冲回的金额也应该是这个比例，也就是按照收入退货的比例来结转成本冲回的比例

筱莉莉：回复糖果老师 有点不太明白说的，不都是月底做结转销售成本是按收入多少来结转的吗？

糖果老师：回复筱莉莉举个例子哈，销售的时候，收入1000，成本800，现在退货金额200，那么相对收入来讲是退货了200/1000也就是五分之一，那么成本也应该冲回五分之一，就是800的1/5=160

筱莉莉：回复糖果老师 哦，有点明白你说的情况，应收就是客户不是全部按销售收入的退货的吧？如果客户是按收入全部退货的，应该不用按这个比例来算销售成本的了？

糖果老师：回复筱莉莉嗯嗯是的，您的理解是正确的。

筱莉莉：回复糖果老师 好的

糖果老师：回复筱莉莉嗯嗯，祝您生活愉快~