嘻嘻：回复陈诗晗老师 船完整的生产周期是1年半，客户分三次付款，开票是按付款开，开票首次跟第二次船还属于半成品，实际成本要怎么算？

陈诗晗老师：回复嘻嘻你首先在收款的时候直接放到预收账款呀，你后面销售的时候才按照整个船的成本来结算。

嘻嘻：回复陈诗晗老师 那开票的呢？开票计入主营业务收入了，造船基本是跨年的，如果做整船成本那不是主营业务收入即利润，年终所得税会交死的

陈诗晗老师：回复嘻嘻如果说你那个船啊，他是定制的，属于某一时段的履约义务，你可以考虑分期确认收入结算成。

会计学堂：回复陈诗晗老师 如果他有自己的服装生产工厂，既有线上又有线下，生产成本怎么结转

陈诗晗老师：回复会计学堂根据实际生产过程中的成本来计算产品成本。 就是和工业流程一样

：回复菲童牛宝那具体分录请问如何做？例如设计人员的工资和原材料的分录分别是怎样的？

李爱文老师：回复菲童牛宝可以计入劳务成本科目，在取得收入时再结转到主营业务成本

：回复菲童牛宝@李爱文老师:公司水电费和房租可以计入主营业务成本中吗？

李爱文老师：回复菲童牛宝可以摊销一部分计入主营业务成本，因为管理部门也使用的，就是有一部分也是计入管理费用的

吴月：回复邹老师 是的，

邹老师：回复吴月你好，期末怎么结转成本=销售货物数量*单位产品制造成本

吴月：回复邹老师 这个能够估算的吗？有没有比例

邹老师：回复吴月你好，不可以估算，必须取得准确数据 这个不是根据收入乘以某个比例计算的

吴月：回复邹老师 那单位产品的制造成本怎么核算的

邹老师：回复吴月你好，单位产品的制造成本=总成本/总的产量 总成本=材料+人工+分配的制造费用

暖暖：回复陈诗晗老师 1.老师，我们这里的在商场销售月结账。对于上述业务，我们对商场开票4000。是不是这样做？ 借 应收账款3000 原材料1000 贷 主营业务收入2654.87+1000 应交税费－应交增值税（销项）345.13 这里对商场开票是不是属于批发，不用缴消费税？调换这块收入倒挤，增值税是按实收金额缴纳，增值税申报表收入怎么填？ 2.我们把收回的旧料退回厂家 借 预付账款920（先退，随后以旧换新） 销售费用80 贷 原材料1000 这以厂家给我们的结算单做账吗？这笔业务有没有涉及税费？

暖暖：回复陈诗晗老师 接上面，随后我们进货，进货成本4000，20%可用旧抵，我们付款3200.厂家开票3200 借 库存商品2831.86＋800 应交税费增值税进项368.14 3200/1.13*0.13 贷 银行存款3200 预付账款800 这里库存商品应是4000/1.13＝3539.82还是？ 上面的分录对吗？

陈诗晗老师：回复暖暖1，换货，增值税是按差额缴纳 2，是的，不涉及 3，对的

暖暖：回复陈诗晗老师 老师，若把调回的旧饰做做到收入里面，那我们的开票收入，以实际开票收入缴的增值税，增值税申报表的收入怎么填？

陈诗晗老师：回复暖暖你是按差额填写，申报是按差额申报。 就是先填写附表三，然后再是主表一，按差额填写收入

张燕：回复老刘 有18万多，会不会预警

老刘：回复张燕那你想怎么处理的？？？

张燕：回复老刘 不知道啊，怎么处理好些

老刘：回复张燕能以后慢慢的消化吗？

张燕：回复老刘 如果调整有税，先不调整不知道有没有问题，现在成品油库存税局有电子底账，不知道会不会预警。

老刘：回复张燕就看税务局查不查了。

暖暖老师：回复英雄小子一般是按月结转的这个

远航：回复徐阿富老师 老师，今年从B厂家进来的原材料，比当时暂估的总价低3000元，年度汇算清缴的时候，17年度用不用补缴所得税呢？

徐阿富老师：回复远航你好，要做纳税调整的，具体怎么填，因为我现在在外面，表格没有，回去帮你看看再回复你可以吗？

远航：回复徐阿富老师 老师，不好意思，麻烦您了，再就是我可不可以发个图给您看看，您给指点一下，我们这边国税申报最后一天，要求必须今天报上，是不是填在下图中的红圈处呢？

徐阿富老师：回复远航你好，对的，可以填这里。

远航：回复徐阿富老师 老师，可不可以，填到这个表中最后一行，其他 当中？

徐阿富老师：回复远航填其他的话会有风险提示的

随风：回复庄老师 赠送的是另外一种商品，开在同一张发票上，各个商品的发票金额怎么确认？成本金额应该怎么确认？

庄老师：回复随风买一赠一销售需要分情况进行处理: (1)赠送的商品属于企业经营范围内的商品,应按下面的原则来分摊确认收入,确认增值税的销项税额. (2)赠送的商品不属于企业经营范围内的商品,则不确认收入,商品账面价值计入销售费用,同时确认增值税的销项税额. A.会计实务:对于销售时买、赠均属于本企业主营范围内的商品,应当按照总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入.如在百货商场买西装赠领带,在通讯营业厅充话费赠手机等. 如果赠品不属于本企业营业范围内的商品,而是企业为促销而外购的,则应当按照收到的价款确认销售主要商品的收入.赠品不确认收入,按赠品的购入成本结转当期销售费用.比如电器卖场买电器送饮料的销售. B.存货准则规范 企业采购用于广告营销活动的特定商品,向客户预付货款未取得商品时,应作为预付账款进行会计处理,待取得相关商品时计入当期损益(销售费用).

2333333：回复邹老师 例如原材料为1419118.82元，那么库存商品和项目商品分别如何计算

邹老师：回复2333333你好，需要知道各自领用数量才可以分配计算的

2333333：回复邹老师 我们之前会计是按照百分比计算的，项目商品85%，库存商品90%

邹老师：回复2333333你好，你之前这个比例是如何计算得来的？

2333333：回复邹老师 我也不太懂，所以就请教老师了

邹老师：回复2333333你好，需要根据各自领用数量情况计算的 比如原材料为1419118.82元，一共1000公斤，如果库存商品领用600公斤，项目商品领用400公斤 那么库存商品的材料成本=1419118.82元*600/1000 项目商品的材料成本=1419118.82元*400/1000