小鱼儿：回复萱萱老师 那这个为什么会把他做到负债类科目那里呢

萱萱老师：回复小鱼儿这里不是做到负债类

小鱼儿：回复萱萱老师 那这个把他放到贷方是正确的吗？不是应该放到借方吗

萱萱老师：回复小鱼儿对的，是结转工程结算科目

生如夏花：回复朴老师 属于成本类科目对吗

朴老师：回复生如夏花“合同结算”科目既不是资产也不是负债,是 一个具有双重性质的会计科目。

生如夏花：回复朴老师 科目代码是什么呢！

生如夏花：回复朴老师 我的余额在其他流动资产和其他流动负债里面呢！

朴老师：回复生如夏花合同结算是双性质科目。借方表示合同资产，贷方表示合同负债。

生如夏花：回复朴老师 老师我的合同结算无余额！是不就不用在资产负债表里列式

朴老师：回复生如夏花嗯 这个就不用列示了

生如夏花：回复朴老师 那如果借贷有余额我的报表是不就不平了

朴老师：回复生如夏花这个一般都结转了哦

张志娥：回复宋生老师 老师咱们会计学堂没有工程施工的自动结转吧？这个工程施工必须自己再填制凭证结转对吧？

宋生老师：回复张志娥您好！是的。自己确认。

李霞老师：回复周凯三、“工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表： （一）如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。 （二）如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施，加快建设进度，以降低企业负债。 工程结算属于收入的替代科目

smile?：回复小小霞老师 但老师 我的工程结算最后一定会大于工程施工--合同成本 的，因为做项目一定是想着赚钱，

小小霞老师：回复smile?嗯，这个要具体情况分析，不是每个项目都赚钱。 工程结算属于资产类科目。核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 本科目应当按照建造合同进行明细核算。 企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

smile?：回复小小霞老师 老师怎么有的回答说工程结算是成本科目，你这边说是资 产科目，工程结算到底是什么科目，我现在在建账，科目中没有工程结算，自已还要去加，弄的都不清楚怎么加了

小小霞老师：回复smile?抱歉上面是我说错了，属于“成本类”科目。如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，计入资产负债表的“存货”项目；如果“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，计入资产负债表的“预收账款”项目。

smile?：回复小小霞老师 老师你这个截图上是工程结算收入，是5开头的是损益类了，那工程结算科目是什么类型你还是没和我说清楚呀

小小霞老师：回复smile?好的，你参考一下截图，是成本类

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 那我新增的话，直接增加4404工程结算就可以吗？同时我们也在适使用工程施工科目，两个成本科目不会冲突吧？

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好；  是的。 在成本类下面去加 ； 是的    ；不会  

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 老师，余额方向应该是借方还是贷方呢？

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好； 你选择 借方处理哈 ； 成本在借方   

有梦想的小矮人：回复邹老师 确认收入时，比工程结算科目的数小，所以工程结算科目会有余额，确认工程量比开出的发票金额小，所以有余额，余额部分怎么处理？

邹老师：回复有梦想的小矮人你好，挂账在以后结转

有梦想的小矮人：回复邹老师 挂账之后资产负债表不平，怎么结转？

邹老师：回复有梦想的小矮人你好，你可以调整到预收账款核算 借；工程结算 贷；预收账款

有梦想的小矮人：回复邹老师 如果本月调整到预收账款科目，下月结转收入时直接做分录借：预收账款，贷：主营业务收入么？

邹老师：回复有梦想的小矮人你好，是的，是这样处理

平平儿：回复邹老师 能举个例子吗

邹老师：回复平平儿你好，比如工程结算100万，发生成本 80万 借；工程结算 100 贷；工程施工 80 合同毛利 20

平平儿：回复邹老师 什么时候对冲呢

邹老师：回复平平儿你好，期末确认收入的时候

平平儿：回复邹老师 那这个合同毛利在贷方岂不是表示亏损？

邹老师：回复平平儿你好，确认收入的时候借方会计入合同毛利，就没有余额的

蜜：回复邹老师 可以用应收账款科目代替吗，谢谢

邹老师：回复蜜你好，也可以的

蜜：回复邹老师 可是工程结算是负债类，应收账款是资产类，可以代替吗吗

邹老师：回复蜜其实计入预收账款贷方与应收账款贷方都是一个效果