会计：回复舟舟老师 工程结算科目与工程施工科目的区分？ 工程施工科目是记所发生的成本，工程结算科目我就不会用了，请指教谢谢

会计：回复舟舟老师 我已经给甲方开发票了，

舟舟老师：回复会计借：银行存款 贷：预收账款 应交税费——应交增值税（销项税额）

麦子caitlin：回复bamboo老师 没有完工的，在这种情况下也可以使用完工百分比吗

bamboo老师：回复麦子caitlin是的 可以使用完工百分比

绽放：回复邹老师 @邹老师:分录怎么做？

邹老师：回复绽放借；银行存款 贷；工程结算

绽放：回复邹老师 @邹老师:那开出销项发票，工程款未收到时的分录怎么做？是借:应收账款还是借工程结算？不用应收账款这个科目了吗？

邹老师：回复绽放借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

绽放：回复邹老师 @邹老师:那这工程结算在应收账款和银行存款之前是怎么过渡的？我之前一直是收到工程款后，借银行存款贷应收账款。这个工程结算怎么过渡？

邹老师：回复绽放你好，工程结算是与工程施工对冲，差额计入合同毛利的

柏柏：回复邹老师 一级科目会不会影响资产负债表？

邹老师：回复柏柏你好，这个是会影响资产负债表的数据的

柏柏：回复邹老师 我添加一级科目，报表是自动变得吧，不需要我修改什么吧

邹老师：回复柏柏你好，这个就看你单位软件报表取数公式有没有包括这个工程结算科目了，如果没有包括，需要修改报表的取数公式的

柏柏：回复邹老师 没有这个科目自然是没有包括的，不知道怎么修改？

邹老师：回复柏柏你好，你需要在资产负债表工程结算科目栏次，设置好取数公式才是的

柏柏：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复柏柏不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

柏柏：回复邹老师 老师，我还想问下工程施工-合同毛利期末如果结转？

邹老师：回复柏柏你好 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入 借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利

柏柏：回复邹老师 没有懂

邹老师：回复柏柏你好，不懂的地方具体是？ 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入 ，收入与成本差额计入合同毛利 借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利，收到工程款与发生的工程施工成本差额计入合同毛利

柏柏：回复邹老师 确认收入： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 开票时： 借：预收账款 应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税-销项税额 这样对不对呢？ 合同毛利转到工程结算怎么理解呢？

邹老师：回复柏柏你好，你做的分录是对的，但是你这样工程结算就会有贷方余额，工程施工就会有借方余额，需要冲销，差额计入合同毛利才是的

柏柏：回复邹老师 那就是说工程结算和工程施工 合同成本是相等的对吗

邹老师：回复柏柏你好，不对等，就是因为金额不等，所以差额才需要通过合同毛利来核算的

柏柏：回复邹老师 不对等的话，合同毛利余额结转了，那工程结算不是有余额了吗？这个业务流程还有所代表的意思没理解透？

邹老师：回复柏柏你好，比如收入100万，成本80万 借；银行存款 贷；工程结算100 借；工程施工 80 贷；银行存款等科目 借；主营业务成本 80 合同毛利 20 贷；主营业务收入 100 借；工程结算 100 贷；工程施工 80 合同毛利 20 这样怎么会有余额呢

柏柏：回复邹老师 就是开票时再做一笔分录，把工程施工明细科目都转到工程结算是吧

邹老师：回复柏柏你好，是的，是这样 的

柏柏：回复邹老师 非常感谢！

邹老师：回复柏柏不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

冰冰：回复玲老师 麻烦老师写下具体的会计分录

玲老师：回复冰冰工程施工工程结算会计分录 答:实际发生成本的时候:借:工程施工-合同成本 贷:原材料等 结转收入成本时: 借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入 结算时: 借:应收账款或银行存款等 贷:工程结算 完工时冲平: 借:工程结算 贷:工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本 施工企业主要会计分录怎么做? 答:1 购买材料, 借原材料 贷银行存款或应付账款 2. 领用时, 借工程施工--合同成本---材料安装 贷原材料. 工程施工工程结算会计分录 3.工程在建时,都是 借:工程施工---合同成本 贷:原材料等相关科目. 工程结算:一般是指根据合同或发票入账时, 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算. 工程完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利,分录: 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 同时,结算工程,分录: 借:工程结算 贷:工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本. 结转完后,工程施工,与工程结算应无余额.若有余额,期末填报时差额列入存货项. 计提工资: 如果是施工人员工资,计提时,分录: 借:工程施工---合同成本--间接费用---工资 贷:应付职工薪酬--工资计提数 若是管理人员工资,计提时分录: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬 管理费用,使用时分录: 借管理费用 贷银行存款.

冰冰：回复玲老师 “工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表。 这里的分两种情况，是哪两种呢？

玲老师：回复冰冰在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合e799bee5baa6e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333365643535同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。 (三)在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。 (四)在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同已结算的价款、累计已发生的成本和累计已确认的毛利。 工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）。当工程施工大于工程结算时，差额在资产负债表存货反映； 当工程施工小于工程结算时，差额在资产负债表预收账款下反映。 1、不能单纯地在报表上反映工程结算余额。应将工程结算作为工程施工科目的抵销科目反映，抵销后如后者大于前者，应做为一项流动资产反映，反之作为一项流动负债反映。 2、与工程施工余额合并后，借方余额在存货反映，贷方余额在预收账款反映。 1、工程施工的余额-工程结算的余额＞0，填到“存货”里面（存货下面有一个“已完工未结算款”）， 工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）。 2、 (一)“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。 (二)在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。 (三)在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。 (四)在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。