Smile：回复文老师 是半成品，还要组装呢。这半成品是要用哪个科目呢。还有就是这不用涉及到制造费用吗？

文老师：回复Smile在这环节中不涉及制造费用，你可以设置半成品科目的

Smile：回复文老师 老师，结转委托加工物资 ，借 半成品---烤漆 贷 委托加工物资，这贷方的金额是不是就是发出原材料的金额再加上加工费呢

文老师：回复Smile是的

Smile：回复文老师 老师，那第一步就是领原材料钢板，是怎么样做会计分录过渡到半成品-未烤漆呢，这中间还要在公司剪切

文老师：回复Smile借 生产成本 贷 原材料---钢板 ， 借 半成本品---未烤漆 贷 生产成本

Smile：回复文老师 借 生产成本 贷 原材料---钢板 ， 借 半成本品---未烤漆 贷 生产成本，这两个生产成本金额是相等的吗

文老师：回复Smile不相等，因为你未烤漆半成品的生产成本不仅仅只有钢板的材料成本还应该有其他材料的或人工的或制造费用的成本

Smile：回复文老师 老师，这半成品好复杂呀，能不设半成品吗，有更好的方法吗。

Smile：回复文老师 因为我们只是一部分送外加工烤漆，一部分自己加工烤漆。感觉账务上好乱

文老师：回复Smile成本核算本来就是比较复杂的一块，发出去烤漆的时候就不做委托加工物资，到时候烤漆费就直接做到生产成本中去，统一算产成品的成本，就不分半成品

慕深：回复答疑小王老师 老师你好，这个题目没有解析，我想看看老师的回答，然后对照一下

答疑小王老师：回复慕深你好，同学，是你自己做了这道题但是不确定自己做的是否正确，让我写一下答案给你对一下？你可以把写的发给我，我给你看看

：回复菲童牛宝怎么结转成本？借主营业务成本贷生产成本？

生来彷徨：回复邹老师 老师您看这个大题，好像是没考虑增值税啊

邹老师：回复生来彷徨你好，这个题目确实是只考虑了消费税，而没有考虑增值税的

生来彷徨：回复邹老师 为什么不考虑增值税啊

邹老师：回复生来彷徨你好，可能是这个题目没有要求考虑增值税，或者遗漏了

Kobe123：回复文老师 我可以直接只做 借：委托加工物资，贷：应付账款吗？ 因为我们给他们做的加工，是我们已经加工的，然后委托他们加工后，我们还是要加工才能是完工产品

文老师：回复Kobe123发出时：借：委托加工物资贷：自制半成品，收到对方增值税票时：借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款或应付账款，收回委托加工物资并入库时：借：自制半成品 贷：委托加工物资，后道工序继续领用加工时：借：生产成本贷：自制半成品

Kobe123：回复文老师 但我们是内帐，小规模纳税人，目前不用开票，老师 我试着代入你给我的分录，你看看对不对 （1）借：委托加工物资贷-300：贷：自制半成品-300，对方加工后 送货回来，譬如加工费100 那就：借：委托加工物资 -100，贷：银行存款或应付账款-100，委托加工物资并入库时：那就借：自制半成品-400 贷：委托加工物资-400，后道工序继续领用加工时：借：生产成本贷-400：自制半成品-400， 金额写的对吗？

文老师：回复Kobe123对的

大方的高山：回复立红老师 你好，老师，我想请问一下，如果这题的条件不变，但收回烟丝时，烟丝直接对外销售。这两个有什么区别，又该怎么编制分录？

立红老师：回复大方的高山你好，用于直接出售，消费税是计入委托加工物资成本，不计入应交税费的借方 借，委托加工物资 40000 贷，原材料 40000 借，委托加工物资 10000 借，应交税费——应增进1300 贷，银行存款 11300 借，委托加工物资21428.57 贷，银行存款 21428.57 借，库存商品 71428.57 贷，委托加工物资 71428.57

大方的高山：回复立红老师 好的，谢谢老师啦

立红老师：回复大方的高山不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

庄老师：回复甜蜜的夏天某企业为一般纳税人，委托乙企业将A材料加工成B材料，B材料属于应税消费品，加工收回后用于连续生产应税消费品。该企业材料采用计划成本核算。有关经济业务如下：（1）向乙企业发出A材料，计划成本120000元，当月材料成本差异率为-1%。（2）用银行存款支付乙企业加工费，运杂费，税金等共计32550元，其中增值税2550，消费税1300元。（3）B材料加工完毕，验收入库，计划成本为137172元。 （1）发出材料： 借：委托加工物资 118800 材料成本差异 1200 贷：原材料——A材料 120000 （2）支付加工费及相关税费： 借：委托加工物资 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2550 ——应交消费税 1300 贷：银行存款 33850 （3）收回材料： 实际成本＝118800＋30000＝148800（元） 借：原材料——B材料 137172 材料成本差异 11628 贷：委托加工物资 148800

甜蜜的夏天：回复庄老师 老师，计划成本的分录是不是都一样

甜蜜的夏天：回复庄老师 材料成本差异的借贷方是不是取决于节约还是超支

庄老师：回复甜蜜的夏天你好，材料成本差异的借贷方是不是取决于节约还是超支，要看实际题目，按上面的题目理解

甜蜜的夏天：回复庄老师 好的

甜蜜的夏天：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复甜蜜的夏天应该的，给个五星好评

杳夜：回复冉老师 那如果是烟丝直接出售呢？乙公司 交的税，甲公司后续也要将乙公司 支付的税额再次支付给乙吗？

冉老师：回复杳夜乙公司 交的税，甲公司后续也要将乙公司 支付的税额再次支付给乙

就叫我维维：回复邹老师 老师，如果是一般纳税人，委托方在支付加工费时，还要有应交税费科目是吗

邹老师：回复就叫我维维你好，如果对方开具了增值税专用发票，是的

笑忘书：回复邹老师 取的收入的一方

邹老师：回复笑忘书你好，借；银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税

笑忘书：回复邹老师 票没开

邹老师：回复笑忘书你好，今后会开具发票吗？