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委托加工烟叶的会计处理
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 三一 发表的提问：
委托加工烟丝的卷烟厂不是批发环节，生产，进口环节，为什么是纳税人？
您好，消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。所以，委托加工需要缴纳消费税。
271楼
2023-07-10 16:49:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 陶木子 发表的提问：
我公司是一家农业公司，将自己公司种植的迷迭香香叶寄给茶叶厂做茶。寄迷迭香时，借：委托加工物资 贷：库存商品（因为以前的会计把长成的迷迭香做为库存商品），支付加工费时及对方给我们做茶用的茶时借：委托加工物资 贷：银行存款（用银行直接支付的运费用他们的茶叶），生产好后开票我们做借：库存商品贷：委托加工物资 对吗，
您好，您这样做没有问题
272楼
2023-07-10 17:09:13
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陶木子：回复董老师 因为以前没接触过委托加工这块，支付增值税这块是在哪发生的，不太懂，因为对方发票还没开过来
2023-07-10 17:34:54
董老师：回复陶木子您好，增值税主要在加工费，借委托加工物资 应交税费 贷 银行存款。就是第二步的时候，税率13%，但是要取得专票才可以抵扣 其他的就是销售的时候。
2023-07-10 18:02:22
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 执着的乌龟 发表的提问：
某市甲卷烟厂2019年12月份发生下列经济业务： 向烟农直接收购晾晒烟叶，收购凭证上记录的金额为100万元，烟厂将收购的烟叶委县城烟丝加工厂加工烟丝，增值税专用发票注明的烟丝加工费为10万元。本月烟厂收回烟丝，乙加工厂代收代缴消费税和城市维护建设税及教育费附加；甲烟厂购买包装材料支付金额339万元，取得增值税专用发票；购买一台包装机，价款为200万元，增值税为26万元，取得增值税专用发票；支付水电费20万元，增值税2.6万元； 当月将委托加工收回的烟丝全部用于卷烟生产。期初库存烟丝成本金额为80万元，除委托加工收回的烟丝外，本月还从从其他生产厂家购进烟丝成本为700万元，增值税91万元，取得增值税专用发票，期末库存烟丝金额为50万元； 计算烟厂本月应纳的增值税、消费税、城建税及教育费附加
你好，需要计算做好了发给你
273楼
2023-07-10 17:29:59
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暖暖老师：回复执着的乌龟烟叶最后的额成本是100*1.1*1.2=132 乙加工厂代收代缴消费税=（132%2B10）/（1-30%）*30%=60.86 城建税=60.86*5% 附加税=60.86*3%
2023-07-10 18:14:06
暖暖老师：回复执着的乌龟本月进项税额合计是=100*1.1*1.2*9%%2B10*13%%2B339/1.13*135%2B2.6%2B91=145.78
2023-07-10 18:25:50
暖暖老师：回复执着的乌龟你这个题目怎么没有销售业务呢
2023-07-10 18:38:48
执着的乌龟：回复暖暖老师 老师抱歉 我已经知道了！自己再看看 谢谢老师
2023-07-10 18:56:06
暖暖老师：回复执着的乌龟不客气麻烦给予五星好评
2023-07-10 19:20:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
烟叶进项税额＝（收购金额+烟叶税）×13%. 为什么要加个烟叶税？
你好，烟叶税属于价内税，要含入价格
274楼
2023-07-11 17:04:23
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 坚强的高跟鞋 发表的提问：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务: 委托乙厂(增值税一 般纳税人)加工一批烟丝，甲厂提供烟叶55 000元;当月乙厂将加工完毕的烟丝交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费20000元，甲厂支付给承运部门(增值税一般纳税人)的往返运杂费2000元(含税)， 乙厂无同类烟丝销售价格。(其他相关资料:增值税税率13%，烟丝消费税税率30%) 要求:请根据上述资料，先计算然后作相应的会计分录。 1) 甲厂发出烟叶时，应作会计分录(2分) 2)甲厂向乙厂支付加工费时，应作会计分录(5分) 3)甲厂向承运部门支付往返运杂费时，应作会计分录(6分) 4)甲厂支付乙厂代收代缴的消费税时，应作会计分录(7分) 5)甲厂收回委托加工烟丝时，应作会计分录(5分) 6)请作乙厂收到甲厂各类款项时的会计分录(7分)
1借委托加工物资55000 贷原材料55000
275楼
2023-07-11 17:23:28
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暖暖老师：回复坚强的高跟鞋2借委托加工物资20000 应交税费进项税额2600 贷银行存款22600
2023-07-11 17:53:06
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋3借委托加工物资2000/1.09 应交税费进项税额2000/1.09*9% 贷银行存款2000
2023-07-11 18:16:29
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋4代扣代缴消费税 （55000+2000）/（1-30%）*30% 借应交税费应交消费税 贷银行存款
2023-07-11 18:29:11
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋5借原材料55000+20000+2000/1.09 贷委托加工物资
2023-07-11 18:50:26
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋6借银行存款22600 贷其他业务收入20000 应交税费销项税2600
2023-07-11 19:13:52
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 愿. 发表的提问：
甲委托加工烟丝应交增值税的纳税人为什么不是甲
委托加工的生产加工人是被 委托人
276楼
2023-07-11 17:30:00
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易 老师：回复愿.委托加工的生产加工人是被 委托人
2023-07-11 18:00:45
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 超帅的板凳 发表的提问：
甲卷烟厂2018年5月委托加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价款50000元，支付加工费16000元，增值税税率13%，消费税税率30%。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱 每标准箱调拨价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250标准条) 要求: 1)计算销售卷烟的销售收入 2)计算销售卷烟应缴纳的增值税 3)计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税
要求: 1)计算销售卷烟的销售收入 40*25*250=250000
277楼
2023-07-12 16:28:02
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暖暖老师：回复超帅的板凳)计算销售卷烟应缴纳的增值税 250000*13%=
2023-07-12 17:12:37
暖暖老师：回复超帅的板凳3.代扣代缴消费税的计算 （50000+16000）/（1-30%）*30%=28285.71
2023-07-12 17:24:57
暖暖老师：回复超帅的板凳销售时缴纳消费税的计算 250000*36%+40*150-28285@71
2023-07-12 17:48:50
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 害怕的鱼 发表的提问：
34、资料：A公司为卷烟生产企业(增值税一般纳税人)(1)10日，A公司提供原材 料成本为30000元的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明支 付加工费120000元，增值税税率为13%，甲烟厂无同类烟丝销售价格，烟丝消费税 税率为30%。款项尚未支付 (2)卷烟厂收回烟丝后，全部用于卷烟生产。 要求：根据以上资料，做A公司消费税的相关账务处理。(本题10分）
你好， 1 借，委托加工物资30000 贷，原材料30000 2 借，委托加工物资120000 借，应交税费一应增进15600 贷，银行存款135600 3 借，应交税费一应交消费税180000 贷，银行存款180000 4 借，原材料420000 贷，委托加工物资420000
278楼
2023-07-12 16:55:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 害羞的小土豆 发表的提问：
老师 矿上洗砂厂 将沙子承包给别人加工 付别人加工费 属于委托加工吗
你好，这种情况是属于委托加工的 
279楼
2023-07-12 17:16:14
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害羞的小土豆：回复邹老师 沙子直接销售 会计分录呢
2023-07-12 17:39:42
邹老师：回复害羞的小土豆你好，沙子直接销售 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品
2023-07-12 18:06:34
害羞的小土豆：回复邹老师 沙子用于销售 委托加工分录 借 委托加工物资 贷:原材料 销售时  借:款好项 贷:主营和增值税 ？
2023-07-12 18:17:31
害羞的小土豆：回复邹老师 我记得学过的 委托加工直接销售的是不是还要收消费税？
2023-07-12 18:29:52
邹老师：回复害羞的小土豆你好 加工收回的时候，借：库存商品，贷：委托加工物资 对外销售的时候，借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 结转成本的时候，借：主营业务成本  ， 贷：库存商品
2023-07-12 18:54:22
害羞的小土豆：回复邹老师 那送出的时候分录呢？以什么做原始凭证
2023-07-12 19:11:15
邹老师：回复害羞的小土豆你好，你所指的送出的时候，是外发加工的意思吗？
2023-07-12 19:25:19
害羞的小土豆：回复邹老师 是的    这些都以什么原始凭证做账？
2023-07-12 19:49:49
邹老师：回复害羞的小土豆你好，外发加工的时候 借：委托加工物资，贷：原材料 原始凭证是：外发加工领料单 
2023-07-12 20:08:42
害羞的小土豆：回复邹老师 那个是买还是自制啊？那入库的时候以入库单为准吗
2023-07-12 20:36:26
害羞的小土豆：回复邹老师 还有结转成本的时候 要原始凭证吗？老师 不好意思 第一次接触这些 不懂得太多了
2023-07-12 20:58:23
邹老师：回复害羞的小土豆你好 1，是购入之后委托加工，入库的时候需要入库单 2，结转成本的时候，附件是出库单 
2023-07-12 21:22:05
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 莫贤娇 发表的提问：
化妆品公司，购买面膜袋、泥膜瓶等材料用于委托加工怎么做会计处理？
面膜袋、泥膜瓶 这个是委托加工还是产品是委托加工， 发出商品时： 借：委托加工物资       贷：原材料、库存商品 支付加工费时 借：委托加工物资　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 　　　　贷：银行存款　　/应付账款　　　 最终收回时：　 借：库存商品      贷：委托加工物资
280楼
2023-07-12 17:38:59
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莫贤娇：回复maize老师 是购买面膜袋等东西，连同产品一起委托他人加工，购买这些面膜袋等东西计入什么科目呢
2023-07-12 18:12:36
莫贤娇：回复maize老师 计入原材料吗？
2023-07-12 18:26:19
maize老师：回复莫贤娇这个可以做原材料-面膜袋 下面挂着，发出就做上面，
2023-07-12 18:43:20
莫贤娇：回复maize老师 老师，购买包装彩盒可以计入低值易耗品吗
2023-07-12 19:02:28
maize老师：回复莫贤娇可以，这个是可以， ，可以包装彩盒 是不是最外面那个 盒子？
2023-07-12 19:32:06
莫贤娇：回复maize老师 是的，谢谢老师
2023-07-12 19:52:39
maize老师：回复莫贤娇是那这个可以做低值易耗品可以
2023-07-12 20:04:00
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
委托加工如何合理避税？
我公司是生产型企业，有些产品需要委托外单位加工，请问我公司是自己买料让外单位加工，还是让外单位买料加工好了直接卖给我公司。在税收方面那个更节税？及会计处理方法？谢谢！
281楼
2023-07-16 18:58:39
全部回复
李老师2：回复jossonli    企业在进行税收筹划的同时，要考虑经营利润。一般情况自己买料让外单位加工，企业不光是赚取加工差价，还赚取材料进销差价，故不能简单的认为自已购买材料还是外单位购买材料好，还需要根据公司的采购渠道、销售渠道等因素来考虑。      如采购价差为100元/个，若是由公司采购，只考虑增值税的情况下，公司可以赚取=100*（1-17%）=83元；若由对方公司采购，由无该部分利润。  
2023-07-16 19:17:54
李老师2：回复jossonli企业在进行税收筹划的同时，要考虑经营利润。一般情况自己买料让外单位加工，企业不光是赚取加工差价，还赚取材料进销差价，故不能简单的认为自已购买材料还是外单位购买材料好，还需要根据公司的采购渠道、销售渠道等因素来考虑。 委托加工方式只就加工费缴纳增值税，与受托加工不同，更节税 受托加工是你给别人加工；委托加工时别人为你加工。会计处理上的区别：1、会计科目委托加工——设置“委托加工物资”科目，并按加工合同和加工单位设置明细科目受托加工——设置“受托加工物资”科目，并设置“备查账簿”2、发出材料委托加工——发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目受托加工——收到受托加工材料物资时，不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记3、代扣代缴消费税委托加工——有时需要支付代扣代缴消费税受托加工——没有此情况4、加工产品直接销售委托加工——委托加工产品可直接销售受托加工——没有此情况    
2023-07-16 19:29:37
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
你好老师，委托加工物资和受托加工物资账务处理一样吗？
你好； 不一样的分录的   
282楼
2023-07-16 19:13:06
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 丰富的人生 发表的提问：
甲卷烟厂2018年5月委托加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价款50000元，支付加工费16000元，增值税税率13%，消费税税率30%。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱 每标准箱调拨价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250标准条) 要求: 1)计算销售卷烟的销售收入 2)计算销售卷烟应缴纳的增值税 3)计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税
25×40 增值税25×40×13%-50000×1.1×1.2×10%-16000×13% 消费税25×40×56%+40×250-16000×30%
283楼
2023-07-16 19:23:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 文静的煎蛋 发表的提问：
甲卷烟厂2018年5月委托加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价款50000元，支付加工费16000元，增值税税率13%，消费税税率30%。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱 每标准箱调拨价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250标准条 1.计算销售卷烟的销售收入 2.计算销售卷烟应缴纳的增值税 3.计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税
销售收入=40*25 增值税=40*25*13%-16000*13%-50000*1.1*1.2*10% 消费税=40*25*消费税率+40*从量税率-（50000+16000）/（1-30%）*30% 你销售收入这里应该是有问题吧 当月销售40个标准箱 每标准箱调拨价25元
284楼
2023-07-17 16:13:26
全部回复
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 纯真的红酒 发表的提问：
甲卷烟厂2018年5月委托加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价款50000元，支付加工费16000元，增值税税率13%，消费税税率30%。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱 每标准箱调拨价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250标准条) 要求: 1)计算销售卷烟的销售收入 2)计算销售卷烟应缴纳的增值税 3)计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税
您好！请将题目数据发正确，您确定没标准箱调拨价格只有25元？？？
285楼
2023-07-17 16:40:25
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