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委托加工烟叶的会计处理
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 猫猫^_^星晨 发表的提问：
企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟，是不是烟叶委托加工成烟丝不收消费税，但烟丝委托生产卷烟要收消费税？
收回时要，消费计入成本，烟丝加工成卷烟要收消费税
1楼
2022-12-19 16:14:17
全部回复
庄老师：回复猫猫^_^星晨加工时开票消费税可以抵扣
2022-12-19 16:38:43
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 和谐的戒指 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理。
你好 委托方 借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方 借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56
2楼
2022-12-19 17:10:11
全部回复
和谐的戒指：回复立红老师 请问原材料24库存商品34.28，怎么算的呀？
2022-12-19 17:49:24
立红老师：回复和谐的戒指你好 借，原材料24——（35加上13）/2 借，库存商品34.28——（35加上13）/2加上10.28 贷，委托加工物资58.28
2022-12-19 18:09:55
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理。
你好 委托方 借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方 借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56
3楼
2022-12-19 18:05:15
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理。
你好，需要计算做好了发给你
4楼
2022-12-19 19:27:10
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理。
你好，需要计算做好了发给你
5楼
2022-12-19 20:30:46
全部回复
暖暖老师：回复动人的香氛委托方的会计分录是 借委托加工物资35 贷原材料35 借委托加工物资13 应交税费进项税额1.69 贷银行存款14.69 代扣代缴消费税的计算 （35 13）/（1-30%）*30%=20.57 借委托加工物资10.29 应交税费应交消费税10.28 贷银行存款20.59 借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5 借主营业务成本24 10.29 贷原材料34.29 借原材料24 库存商品34.29 贷委托加工物资 借税金及附加15 贷应交税费应交消费税15 受托方的会计分录 借原材料35 贷受托加工物资35 借应收账款 贷主营业务收入13 应交税费销项税1.69 应交税费消费税20.57 缴纳时 借应交税费—应交消费税20.59 贷银行存款20.59 借受托加工物资35 贷原材料35
2022-12-19 20:56:15
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理
借委托加工物资35 贷原材料35
6楼
2022-12-19 22:00:37
全部回复
暖暖老师：回复动人的香氛借委托加工物资13 应交税费进项税额1.69 贷银行存款14.69
2022-12-19 22:26:55
暖暖老师：回复动人的香氛对方代扣代缴消费税 （35+13）/（1-30%）*30%=20.57
2022-12-19 22:51:26
暖暖老师：回复动人的香氛借应交税费—应交消费税10.38 委托加工物资10.39 贷银行20.57
2022-12-19 23:06:07
暖暖老师：回复动人的香氛借原材料58.39 贷委托加工物资58.39
2022-12-19 23:22:44
暖暖老师：回复动人的香氛借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5
2022-12-19 23:38:21
暖暖老师：回复动人的香氛借主营业务成本34.38 贷库存商品34.38
2022-12-20 00:07:35
暖暖老师：回复动人的香氛借税金及附加15 贷应交税费应交消费税15
2022-12-20 00:24:45
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 陈小厨 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理。15分
委托方： 借：委托加工物资 35 贷：原材料 35 借：委托加工物资　13 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.69（13*13%） 贷：银行存款　14.69 借：委托加工物资 10.29 借：应交税费-应交消费税 10.29 （35%2B13）/（1-30%）*30%*1/2 贷：银行存款 20.58 借：库存商品 34.29 （35%2B13）/2%2B10.29 借：原材料 24 （35%2B13）/2 贷：委托加工物资 58.29　　 借：应收账款 56.5 贷：主营业务收入 50 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 6.5 借：主营业务成本 34.29 贷：库存商品 34.29 借：生产成本 24 贷：原材料 24 受托方： 借：应收账款 24.98 （14.69%2B10.29） 贷：主营业务收入 13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1.69 贷：应交税费-应交消费税 10.29
7楼
2022-12-19 22:58:02
全部回复
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 激昂的钢笔 发表的提问：
2.A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理。
委托方： 借：委托加工物资 35 贷：原材料 35 借：委托加工物资　13 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.69（13*13%） 贷：银行存款　14.69 借：委托加工物资 10.29 借：应交税费-应交消费税 10.29 （35%2B13）/（1-30%）*30%*1/2 贷：银行存款 20.58 借：库存商品 34.29 （35%2B13）/2%2B10.29 借：原材料 24 （35%2B13）/2 贷：委托加工物资 58.29　　 借：应收账款 56.5 贷：主营业务收入 50 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 6.5 借：主营业务成本 34.29 贷：库存商品 34.29 借：生产成本 24 贷：原材料 24 受托方： 借：应收账款 24.98 （14.69%2B10.29） 贷：主营业务收入 13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1.69 贷：应交税费-应交消费税 10.29
8楼
2022-12-20 00:24:54
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 彩色的航空 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理。
你好 委托方 借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方 借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56
9楼
2022-12-20 01:21:54
全部回复
彩色的航空：回复立红老师 谢谢老师
2022-12-20 02:08:17
立红老师：回复彩色的航空不客气的，祝您学习愉快
2022-12-20 02:27:56
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。要求：编制委托方和受托方的会计处理。
你好 委托方 借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方 借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56
10楼
2022-12-20 02:19:18
全部回复
动人的香氛：回复立红老师 为什么老师们的答案都不一样，而且你是复制粘贴之前的解题
2022-12-20 02:36:55
动人的香氛：回复立红老师 为什么受托方记主营业务收入而不是其他业务收入
2022-12-20 02:55:32
立红老师：回复动人的香氛你好，这个是收回的库存商品进行出售，是计入主营业务收入。
2022-12-20 03:13:27
动人的香氛：回复立红老师 应交消费税为什么不是35加13/70%*30%=20.57
2022-12-20 03:32:50
立红老师：回复动人的香氛你好，因为有50%是用于直接出售，这部分是计入委托加工物资的成本，是不计入应交税费一应交消费税的。
2022-12-20 04:01:04
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理。
你好 委托方 借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方 借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56
11楼
2022-12-20 03:31:08
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。要求：编制委托方和受托方的会计处理。
你好，需要计算做好了发给你
12楼
2022-12-20 04:25:26
全部回复
暖暖老师：回复动人的香氛委托方的会计分录是
2022-12-20 05:05:20
暖暖老师：回复动人的香氛借委托加工物资35 贷原材料35
2022-12-20 05:26:39
暖暖老师：回复动人的香氛借委托加工物资13 应交税费进项税额1.69 贷银行存款14.69
2022-12-20 05:43:54
暖暖老师：回复动人的香氛代扣代缴消费税的计算 （35+13）/（1-30%）*30%=20.57
2022-12-20 05:55:42
暖暖老师：回复动人的香氛借委托加工物资10.29 应交税费应交消费税10.28 贷银行存款20.59
2022-12-20 06:16:34
暖暖老师：回复动人的香氛借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5
2022-12-20 06:42:43
暖暖老师：回复动人的香氛借主营业务成本24+10.29 贷原材料34.29
2022-12-20 06:59:02
暖暖老师：回复动人的香氛借原材料24 库存商品34.29 贷委托加工物资
2022-12-20 07:20:47
暖暖老师：回复动人的香氛借税金及附加15 贷应交税费应交消费税15
2022-12-20 07:38:07
暖暖老师：回复动人的香氛受托方的会计分录
2022-12-20 07:50:16
暖暖老师：回复动人的香氛借原材料35 贷受托加工物资35
2022-12-20 08:13:39
暖暖老师：回复动人的香氛借应收账款 贷主营业务收入13 应交税费销项税1.69 应交税费消费税20.57
2022-12-20 08:43:18
暖暖老师：回复动人的香氛缴纳时 借应交税费—应交消费税20.59 贷银行存款20.59
2022-12-20 09:09:40
暖暖老师：回复动人的香氛借受托加工物资35 贷原材料35
2022-12-20 09:33:42
动人的香氛：回复暖暖老师 为什么老师们的答案都不一样的
2022-12-20 09:45:13
暖暖老师：回复动人的香氛这个我不知道，这事我的答案
2022-12-20 09:57:35
动人的香氛：回复暖暖老师 请老师您不要再回答这个问题了，让您的同事去解答吧，辛苦您了，我的答案不满意，和书上的不一样，我也无法得到正确结果，万分感谢
2022-12-20 10:13:34
暖暖老师：回复动人的香氛好的饿，我知道了这个
2022-12-20 10:35:23
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 火星上的电灯胆 发表的提问：
】 A 卷烟厂委托 B 厂将烟叶加工成烟丝。烟 叶成本20万，不含税加工费8万，无同类烟丝售价。委 托方收回的烟丝出售一半，不含税售价25万元，另一 半领用生产卷烟。（委托方、受托方为一般纳税人） 。 怎么写会计分录
借委托加工物资20 贷原材料20
13楼
2022-12-20 05:40:03
全部回复
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借委托加工物资8 应交税费应交增值税进项税额1.04 贷银行存款9.04
2022-12-20 06:03:19
暖暖老师：回复火星上的电灯胆代扣代缴消费税的计算是 （20+8）/（1-0.3）*0.3=12 借委托加工物资6 应交税费应交消费税6 贷银行存款12
2022-12-20 06:14:56
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借库存商品10 原材料4 贷委托加工物资14
2022-12-20 06:31:16
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借生产成本4 贷原材料4
2022-12-20 06:44:35
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借银行存款28.25 贷主营业务收入25 应交税费应交增值税销项税3.25
2022-12-20 07:03:33
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。要求：编制委托方和受托方的会计处理。
委托方的会计分录是 借委托加工物资35 贷原材料35 借委托加工物资13 应交税费进项税额1.69 贷银行存款14.69 代扣代缴消费税的计算 （35 13）/（1-30%）*30%=20.57 借委托加工物资10.29 应交税费应交消费税10.28 贷银行存款20.59 借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5 借主营业务成本24 10.29 贷原材料34.29 借原材料24 库存商品34.29 贷委托加工物资 借税金及附加15 贷应交税费应交消费税15 受托方的会计分录 借原材料35 贷受托加工物资35 借应收账款 贷主营业务收入13 应交税费销项税1.69 应交税费消费税20.57 缴纳时 借应交税费—应交消费税20.59 贷银行存款20.59 借受托加工物资35 贷原材料35
14楼
2022-12-20 06:52:33
全部回复
动人的香氛：回复暖暖老师 借委托加工物资10.29 应交税费应交消费税10.28 贷银行存款20.59 借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5 借主营业务成本24 10.29 贷原材料34.29 借原材料24 库存商品34.29 贷委托加工物资 这里不懂，我觉得你算错了，完全觉得不合逻辑，希望得到老师的指点
2022-12-20 07:29:59
暖暖老师：回复动人的香氛缴纳的消费税一半用于出售那就是计入成本， 那一半继续加工就是税费
2022-12-20 07:42:18
动人的香氛：回复暖暖老师 您的数字是有错吧
2022-12-20 08:07:08
动人的香氛：回复暖暖老师 A委托B厂加工应税消费品，应交纳消费税，在提货时，由受托方代收代缴： B厂代扣代缴消费税的计算 =（35+13）/（1-30%）x 30%=20.57（万元） 支付加工费、增值税和消费税时 借：委托加工物资 13 应交税费—应交增值税（进项税额） 1.69 应交税费—应交消费税 20.57 贷：银行存款 35.26 ③　收回委托加工的烟丝： 借：原材料——烟丝 48 贷：委托加工物资 48 增值税销项税额=50x13%=6.5 应交的消费税=50x30%=15 ④　出售一半的会计处理： 借：银行存款 56.5 贷：主营业务收入 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5 结转应交消费税时： 借：税金及附加 15 贷：应交税费—应交消费税 15 结转成本 借：其他业务成本 34.29 贷：原材料 34.29 我想知道我这样做哪里有错，我按我书上去做得
2022-12-20 08:37:05
暖暖老师：回复动人的香氛那您说的数字有错是哪个数字？
2022-12-20 08:54:06
动人的香氛：回复暖暖老师 10.29，10.28和20.57这三个数字
2022-12-20 09:05:32
暖暖老师：回复动人的香氛平均这里是，除不尽，差一分而已
2022-12-20 09:21:06
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。 要求：编制委托方和受托方的会计处理，麻烦已经回答过的老师不要再回答了。
委托方 借，委托加工物质35 贷，原材料35 借，委托加工物质13 贷，银行存款13
15楼
2022-12-20 08:16:40
全部回复
陈诗晗老师：回复动人的香氛借，原材料24 其他业务成本24 贷，委托加工物质48
2022-12-20 08:55:34
陈诗晗老师：回复动人的香氛借，银行存款50 贷，其他业务收入50
2022-12-20 09:11:03
陈诗晗老师：回复动人的香氛受托方 借，原材料35 贷，其他应付款35 借，银行存款13 贷，主营业务收入13 借，其他应付款35 贷，原材料35
2022-12-20 09:21:03
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