丽梅：回复邹老师 我们是委托别人加工的

邹老师：回复丽梅你好 外发加工 借；委托加工物资 贷；原材料 支付加工费 借；委托加工物资 贷； 银行存款等科目 收回 借；原材料或库存商品 贷；委托加工物资

丽梅：回复邹老师 委托加工是要交消费税的吗？

邹老师：回复丽梅你好，如果加工的货物属于征收消费税的货物，就需要缴纳的

丽梅：回复邹老师 就是我们委托别人加工属于征消费税的，是我们交消费税还是对方交消费税呢？

邹老师：回复丽梅你好，对方代收代缴 你方如果继续加工应税消费品，应交消费税可以抵扣 如果直接销售，计入货物成本

丽梅：回复邹老师 不太理解，有没有例子说明一下呢？

邹老师：回复丽梅你好 甲企业委托乙企业代为加工一批应交消费税的材料（非金银首饰）。甲企业的材料成本为2 000 000元，加工费为400 000元，由乙企业代收代缴的消费税为160 000元（不考虑增值税）。材料已经加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费尚未支付。甲企业采用实际成本法进行原材料的核算。该企业应编制如下会计分录： 　　（1）如果委托加工物资收回继续用于生产应税消费品： 　　借：委托加工物资　　　 2 000 000 　　　　货：原材料　　　　　　　 2 000 000 　　借：委托加工物资　　　　 400 000 　　　　应交税费—应交消费税 160 000 　　　　贷：应付账款　　　　　　　 560 000 　　借：原材料　　　　　　 2 400 000 　　　　贷：委托加工物资　　　　 2 400 000 　　（2）如果委托加工物资收回直接对外销售： 　　借：委托加工物资　　　 2 000 000 　　　　贷：原材料　　　　　　　 2 000 000 　　借：委托加工物资　　　　 560 000 　　　　贷：应付账款　　　　　　　 560 000 　　借：原材料　　　　　　 2 560 000 　　　　贷：委托加工物资　　　　 2 560 000

丽梅：回复邹老师 平时我们委托加工给别人的是按件来算的，但是我们销售时是按公交销售的，我们从发出商品到结成本时应该怎样做账呢？

邹老师：回复丽梅你好 外发加工 借；委托加工物资 贷；原材料 支付加工费 借；委托加工物资 贷； 银行存款等科目 收回 借；库存商品 贷；委托加工物资 销售 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本 借；主营业务成本 贷；库存商品

邹老师：回复爱笑的流沙对方缴纳，收回可以抵扣增值税

立峰老师：回复微信用户（2）材料所有权谁提供谁拥有所有权。烟丝加工后由甲方所有。

立峰老师：回复微信用户（3）甲方应缴纳烟叶税、委托环节消费税及附加（由乙方代扣代缴）、印花税；乙方交加工费及辅料的增值税李附加、印花税。

立峰老师：回复微信用户（4）甲方烟叶税的计税依据是价款和价外补贴，印花税的计税依据加工费，和辅料的不含税价格。代扣代缴消费税的计税依据为（材料成本+加工费）/（1-消费税税率），附加税再乘以附加税费率。

立峰老师：回复微信用户乙方的增值税计税依据为加工费加辅料的不含税价格。附加税费乘以增值税

立峰老师：回复微信用户甲:烟叶税=10*(1+10%)*20%=2.2 甲:可抵扣进项税=(10+2.2)*10%=1.22 乙代缴消费税=((10+2.2)*90%+2+0.502)/(1-30%)*30%=5.778 乙交增值税(2+0.502)*13%=0.3253

立峰老师：回复微信用户有问题，可以再联系，欢迎评价

暖暖老师：回复朴素的滑板计算甲卷烟厂当月销售卷烟应缴纳的消费税税额 1017000/1.13*0.56+100*150-13585.71=505414.29

羣姐：回复邹老师 收到材料加工的会计处理呢

邹老师：回复羣姐你好，收到材料，对于受托方来说，不需要做分录 

淡定的红酒：回复立红老师 老师这几条可以具体点吗 是处理什么的

立红老师：回复淡定的红酒你好 委托方 发出材料 借，委托加工物资35 贷，原材料35 支付加工费 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 消费税 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 收回委托加物资 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 对外销售50% 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 结转销售的50%的成本 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28

淡定的红酒：回复立红老师 老师消费税我算的是（35+13）/（1-30％）*30%=20.57 然后消费税的10.28是怎么来的呢

立红老师：回复淡定的红酒你好 （35加上 13）/（1-30％）*30%/2=10.28，是50%的部分计入应交消费税，50%计入委托加工物资成本

淡定的红酒：回复立红老师 老师那这几个数值呢

立红老师：回复淡定的红酒收回委托加物资 借，原材料24——（35加上13）/2 借，库存商品34.28——（35加上13）/2加上10、28 贷，委托加工物资58.28 对外销售50% 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5——50*13% 结转销售的50%的成本 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28

淡定的红酒：回复立红老师 嗯嗯 老师可以帮我看看我的另一道题做的对不对吗

立红老师：回复淡定的红酒同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，望理解。

Pigeon：回复暖暖老师 甲公司为增值税- -般纳税企业，适用的增值税税率为13%，201 8年甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款(不含税)为200万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的50%，W商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费，手续费适用的增值税税率6%，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为120万元。 请根据上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 (3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确

Pigeon：回复暖暖老师 < 手机端考试 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 (8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 (请在下方作答)

暖暖老师：回复Pigeon(1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借发出商品120 贷库存商品120

暖暖老师：回复Pigeon(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借主营业务成本60 贷发出商品60

暖暖老师：回复Pigeon4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 借销售费用10 应交税费-进项税额0.6 贷应收账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon5)编制W商店收到受托商品的会计分录 借受托代销商品120 贷受托代销商品款120

暖暖老师：回复Pigeon(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借银行存款113 贷受托代销商品100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 借受托代销商品款10 应交税费-进项税额0.6 贷应付账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon(9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借应付账款10.6 贷其他业务收入10 应交税费-销项税额0.6

暖暖老师：回复Pigeon借应付账款101.7 贷银行存款101.7

Pigeon：回复暖暖老师 老师 第七题呢

暖暖老师：回复Pigeon第7个题目我不会，我也不知道他说的这个分录