首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
委托加工烟叶的会计处理
分享
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 奋斗的香菇 发表的提问：
税法：收购的烟叶600000，运输费4000，委托甲公司加工成烟丝，价款4000，本月全部收回，无同类产品价格，代收代缴的消费税如何计算
（６０００００＋４０００＋４０００）／（１－消费税率）＊消费税率 你自己计算一下
61楼
2023-03-07 21:06:15
全部回复
莫秀云
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。
同学，具体是什么疑问呢
62楼
2023-03-07 21:26:58
全部回复
p5n2uw：回复莫秀云 这个题解答一下
2023-03-07 21:59:13
莫秀云：回复p5n2uw这个题有几问哦，可以说说你不明白的地方吗，这样效率比较高哈
2023-03-07 22:26:11
p5n2uw：回复莫秀云 啊哈哈都不明白
2023-03-07 22:55:36
莫秀云：回复p5n2uw借委托加工物资70000 应交税费-增值税(进项)1300 贷原材料60000 银行存款11300，借税金及附加21000 贷应交税费-应交消费税21000 借银行存款135600 贷主营业务收入120000 应交税费-应交增值税(销项)15600 借税金及附加 (120000－70000)*30% =15000 贷应交税费-应交消费税15000
2023-03-07 23:24:41
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 现实的老师 发表的提问：
增值税一般纳税人从种植园取得收购发票金额100万元的烟叶，预加工为80000条（标准条）高端定制甲类卷烟并销售，每条不含税售价为100元。将烟叶委托其他企业加工成烟丝，加工费为75万元；收回后的烟丝再自行加工成卷烟，加工成本，分摊费用共计95万元。我想知道消费税怎么算
具体指的是自己交的还是？
63楼
2023-03-08 20:26:59
全部回复
恒山老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.07w
引用 @ దలద 发表的提问：
、保北卷烟厂委托金泰卷烟厂(均为一般纳税人)加工烟丝一批,保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元,支付加工费10000元,增值税1300元。委托方提货时,金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售,取得不含增值税销售额12000 元,所有款项均以银行存款收付。 要求:(1)根据上述资料,编制每一笔业务的会计分录。(2)计算金泰卷烟厂代收代缴消费税 (3)计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税
学员您好，需要计算一下回复
64楼
2023-03-08 20:34:53
全部回复
恒山老师：回复దలద会计分录： 发出材料 借：委托加工物资 60000 贷：原材料 60000 代收代缴的消费税=（60000%2B10000）/(1-30%)*30%=30000 借：委托加工物资 10000 应交税费-应交增值税（进项税额）1300 应交税费-应交消费税     30000 贷：银行存款 41300 收回： 借：原材料 70000 贷:委托加工物资 70000 销售： 借：银行存款 171600 贷：主营业务收入 120000 应交税费-应交增值税（销项税额）15600 应交税费-应交消费税     36000 应缴纳消费税=120000*30%=36000 实际缴纳消费税=36000-30000=6000
2023-03-08 21:07:47
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。
借:委托加工物资          60,000.00贷:原材料            60,000.00借:库存商品            70,000.00 应交税费-应交增值税-进项税             1,300.00贷:银行存款            11,300.00 委托加工物资            60,000.00借:应交税费-应交消费税            30,000.00贷:银行存款            30,000.00借:银行存款           135,600.00贷:主营业务收入           120,000.00 应交税费-应交增值税-销项税            15,600.00借:税金及附加            36,000.00贷:应交税费-应交消费税            36,000.00 实际交消费税=36000-3000=6000
65楼
2023-03-08 20:47:40
全部回复
张壹老师：回复p5n2uw借:委托加工物资          60,000.00 贷:原材料            60,000.00 借:库存商品            70,000.00 应交税费-应交增值税-进项税             1,300.00 贷:银行存款            11,300.00    委托加工物资            60,000.00 借:应交税费-应交消费税            30,000.00 贷:银行存款            30,000.00 借:银行存款           135,600.00 贷:主营业务收入           120,000.00 应交税费-应交增值税-销项税            15,600.00 借:税金及附加            36,000.00 贷:应交税费-应交消费税            36,000.00 实际交消费税=36000-30000=6000
2023-03-08 21:28:36
p5n2uw：回复张壹老师 上面是对的还是下面是
2023-03-08 21:46:01
p5n2uw：回复张壹老师 15600和消费税的30000是怎么来的 代收代缴的那个消费税是在哪里
2023-03-08 22:00:40
张壹老师：回复p5n2uw下面那个对发的，15600是销项税。代收代缴消费税30000
2023-03-08 22:13:04
p5n2uw：回复张壹老师 具体式子是什么样的
2023-03-08 22:23:58
张壹老师：回复p5n2uw销项税120000*13%=15600 代扣消费税（60000+10000）/（1-30%）*30%=30000
2023-03-08 22:53:23
p5n2uw：回复张壹老师 为什么第二个分录是借库存商品70000
2023-03-08 23:19:59
张壹老师：回复p5n2uw你加工回来直接卖，就是库存商品
2023-03-08 23:38:35
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 学堂用户王敏 发表的提问：
明德烟厂8月3日委托万宝烟叶加工厂加工烟丝,加工费合同 金额为138,000元,两厂均为增值税一般纳税人。明德烟厂提供的烟 叶出库单上价格为132,300元。8月23日万宝烟叶加工厂完成烟丝加 工,万宝烟叶加工厂没有同类烟丝的售价,明德烟厂用银行存款支付 全部税费。 明德烟厂将收回的烟丝全部加工成23箱卷烟,按相同售价在10月3 日对外全部销售完毕,共收到货款830,000元,11月12日缴纳消费 税(假设此企业只发生以上业务)。针对上述全过程填写会计分录(列 出消费税计算过程,计算结果保留2位小数)。 要求: (1)计算万宝烟叶加工厂代扣代缴的消费税税额; (2)计算明德烟厂相关业务的消费税
1代扣代缴消费税的计算是 （138000 %2B132300）/（1-0.3）*0.3=115842.86
66楼
2023-03-08 21:12:14
全部回复
暖暖老师：回复学堂用户王敏2应交消费税的计算是 830000/1.13*0.56%2B23*150-115842.86=298934.57
2023-03-08 21:56:30
暖暖老师：回复学堂用户王敏借委托加工物资132300 贷原材料132300
2023-03-08 22:21:07
暖暖老师：回复学堂用户王敏借委托加工物资138000 应交税费应交增值税进项17940 贷银行存款155940
2023-03-08 22:34:16
暖暖老师：回复学堂用户王敏借应交税费-应交消费税115842.86 贷银行存款115842.86
2023-03-08 22:57:53
暖暖老师：回复学堂用户王敏借银行存款830000 贷主营业务收入734513.27 应交税费应交增值税销项税95486.73
2023-03-08 23:15:53
学堂用户王敏：回复暖暖老师 消费税计提分录有吗？
2023-03-08 23:27:54
暖暖老师：回复学堂用户王敏借税金及附加298934.57 贷应交税费-应交消费税298934.57
2023-03-08 23:52:45
学堂用户王敏：回复暖暖老师 要计提消费税吗？
2023-03-09 00:14:45
暖暖老师：回复学堂用户王敏需要的，分录我发给你了
2023-03-09 00:42:07
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 还单身的电话 发表的提问：
二、长沙烟厂9月4日委托志远烟叶加工广加工烟丝,加工家可”额为 88,000 元,两厂均为增值税一般纳税人。长沙烟厂提供的烟叶出库单上价格为33,300元.9月28日志远烟叶加工完成烟丝加工, 志远姻叶加工厂没有同类烟丝的售价,长沙烟厂用银行存款支付全部税费。长沙姻厂将收回的烟丝全部加工成38 箱卷烟,按相同售价在 11 月8 日对外全部销售完毕,共收到货款620,000元,12 月 12 日缴纳消费税(假设此企业只发生以上业务)。针对上述全过程填写会计分录(列出消费税计算过程,计算结果保留2位小数)。
你好,问题不完整,请重发,委托加工发出烟丝成本和加工费成本是多少,,发了多少烟叶去加工厂呢.
67楼
2023-03-08 21:26:59
全部回复
张壹老师：回复还单身的电话1.(88000%2B33300)/(1-30%)*30%=51985.71 2,计算应交消费税=62000/1.130*36%%2B38*150-51985.71=202722.1-51985.71=150786.4 3.借:应交税费-应交消费税51985.71 贷:银行存款51985.71 借:税金及附加202722.1 贷:应交税费-应交消费税202722.1 借:应交税费-应交消费税150786.4 贷:银行存款150786.4
2023-03-08 21:56:54
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 谦让的河马 发表的提问：
）移送烟叶一批委托某县城加工厂加工烟丝1.2吨，烟叶成本20万元。该加工厂提供辅料，加工后直接发给大连白云卷烟有限公司，共收取辅料及加工费8万元，开具增值税专用发票给大连白云卷烟有限公司（受托方没有同类产品售价）。大连白云卷烟有限公司收到加工厂的消费税代收代缴税款凭证，凭证上注明的消费税为12万元((20+8)÷(1-30％)×30％)。大连白云卷烟有限公司生产车间本月领用该批委托加工收回烟丝的60％用于继续生产白云牌卷烟。大连白云卷烟有限公司期初库存无委托加工收回的烟丝。（2）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金
你好请把题目完整发一下
68楼
2023-03-13 20:26:05
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 还单身的电话 发表的提问：
二、长沙烟厂9月4日委托志远烟叶加工广加工烟丝,加工家可”额为 88,000 元,两厂均为增值税一般纳税人。长沙烟厂提供的烟叶出库单上价格为33,300元.9月28日志远烟叶加工完成烟丝加工, 志远姻叶加工厂没有同类烟丝的售价,长沙烟厂用银行存款支付全部税费。长沙姻厂将收回的烟丝全部加工成38 箱卷烟,按相同售价在 11 月8 日对外全部销售完毕,共收到货款620,000元,12 月 12 日缴纳消费税(假设此企业只发生以上业务)。针对上述全过程填写会计分录(列出消费税计算过程,计算结果保留2位小数)。
你好,问题不完整,请重发,委托加工发出烟丝成本和加工费成本是多少,,发了多少烟叶去加工厂呢.
69楼
2023-03-13 20:32:42
全部回复
张壹老师：回复还单身的电话1.(88000%2B33300)/(1-30%)*30%=51985.71 2,计算应交消费税=62000/1.130*36%%2B38*150-51985.71=202722.1-51985.71=150786.4 3.借:应交税费-应交消费税51985.71 贷:银行存款51985.71 借:税金及附加202722.1 贷:应交税费-应交消费税202722.1 借:应交税费-应交消费税150786.4 贷:银行存款150786.4
2023-03-13 21:11:38
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 低调的白开水 发表的提问：
2020年10月 A卷烟厂委托B卷烟厂加工 烟丝 委托加工合同注明的烟叶成本为40万元（不 含增值税),取得的增值税专用发票注明支付加工费 50万元;烟丝收回后 ,将其中的50%按成本价加价 10%对外销售;余下的50%用于连续加工成卷烟 500箱出售，每箱售价2500元。卷烟稅率56%和每 箱150元,烟丝稅率30%。请计算A、B卷烟厂各应 纳的增值税和消费稅。
你好同学，晚一些回复您
70楼
2023-03-13 20:49:01
全部回复
小默老师：回复低调的白开水a厂增值税=(40+50)/(1-30%)*1.1*10000*0.5*0.13+2500*500*0.13 消费税=(40+50)/(1-30%)*1.1*30%*10000*0.5+2500*500*56%+500*150-(40+50)/(1-30%)*30% b厂增值税=50*0.13
2023-03-13 21:21:27
小默老师：回复低调的白开水计算出b代收代缴消费税=(40+50)/(1-30%)*30%
2023-03-13 21:44:26
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 彩色的小鸭子 发表的提问：
请问只收取加工费的委托来料加工，会计处理时怎么坐呀
您好，您这不需要做账务处理，只需要登记备查帐就可以
71楼
2023-03-13 21:17:58
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 杨 发表的提问：
汽修企业，委托外加工会计实务怎么处理
你好!（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 　　贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 　　贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 　　应交税费——应交增值税（进） 　　　　　　——应交消费税 　　贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 　　贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 　　贷：委托加工物资
72楼
2023-03-14 20:37:10
全部回复
杨：回复宋生老师 不是这种性质的加工，比如汽修企业，自己作不了某个项目的维修，外包给第三方，第三方修好，开票给汽修企业，汽修企业再开票给客户
2023-03-14 21:06:35
宋生老师：回复杨您好！你这个转发的话，相当于自己买进再卖出服务了。 直接把开出去的走收入，开进来的做成本就好了
2023-03-14 21:34:25
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ ღ 发表的提问：
下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（　）。 A.汽车制造厂委托加工一批摩托车收回后全部用于继续生产摩托车 B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用 C.某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工 D.某商场委托加工普通护发品用于直接销售 E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟 ACE 小货车、普通护发品都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。怎么通俗易懂的理解？
学员你好，小货车是用于拉货，不是高档消费，普通护发品老百姓都能用的起，所以不交
73楼
2023-03-14 21:04:43
全部回复
海贝老师
职称：注册会计师
4.85
解题: 0.04w
引用 @ 失眠的花瓣 发表的提问：
红松卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶 在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通 发票上注明金额1.236万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%当月 全部用于生产卷烟，剩余50%全部销售，售价10万元。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60 万元。请计算红松卷烟厂委托加工环节和销售环节分别应纳的消费税额。(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率：从价税56%,从量税150元/箱)
受托方应缴的增值税=1.272/1.06*6%=0.072万元 收回的烟丝销售50%的消费税=6.5*30%=1.95万元 收回的烟丝50%用于生产卷烟消费税=60*56%+40*150-(1.272/1.06*50%+8*50%)*30%=32.82万元
74楼
2023-03-14 21:11:59
全部回复
刘小泉老师
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 幽默的黄豆 发表的提问：
某卷烟生产A企业为增值税一般纳税人，主要生产卷烟及烟丝。2020年5月发生如下业务： 业务一A企业购进一批烟叶，委托B卷烟厂加工成烟丝，烟叶不含增值税成本为180000元，加工费30000元，B卷烟厂无同类烟丝销售价格，代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，A企业将其中60%对外销售，金额220000元。 业务二：企业将剩余的40%烟丝，用于加工生产卷烟。 已知：烟丝所适用的消费税税率为30%。 要求计算： （1）业务一是否符合消费税法委托加工业务的规定，并简要说明？ （2） 委托加工收回烟丝应代收代缴的消费税税额？ （3） 委托加工收回烟丝对外销售，应纳消费税税额？ （4） 业务二应纳消费税税额？ （5） 该卷烟生产企业5月应纳消费税税额？
同学您好，很高兴与你相互学习这道题目
75楼
2023-03-15 20:18:13
全部回复
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（1）业务一符合消费税法委托加工业务，因为A企业作为委托方提供了加工成烟丝的主要成本，B企业作为受托方收取了加工费
2023-03-15 20:50:20
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（2）委托加工收回烟丝应代收代缴的消费税额为：（180000+30000）÷（1−30%）×30%=90000（元）
2023-03-15 21:06:16
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（3）委托加工收回烟丝对外销售，应纳消费税为：180000+30000+90000=300000（元）； 300000×60%=180000（元）；220000×30%−180000×30%=12000（元）
2023-03-15 21:25:19
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（4业务二不需要缴纳消费税，但可以抵扣消费税：300000×40%=120000（元），120000×30%=36000（元），可抵扣消费税为0+90000−180000×30%=36000（元）
2023-03-15 21:53:59
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（5）烟丝可抵扣的消费税晚待卷烟销售时才可抵扣，该卷烟生产企业5月应纳消费税税额为：90000+12000=102000（元）
2023-03-15 22:16:32
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料