幽兰：回复陈诗晗老师 我接手时 就有 上一年没有了录入数据 只有 他们录入的期初数

幽兰：回复陈诗晗老师 只有本年录入的期初数 我修改了 应返还额度 10000 减少了累计盈余 10000 两边数据 看着平衡 可保存时系统 提示不平衡

幽兰：回复陈诗晗老师 再说 他们上一年度报表咋报的 我不清楚 不敢修改

陈诗晗老师：回复幽兰借 财政应返还额度 贷 累计盈余 你这样调整处理

幽兰：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师

陈诗晗老师：回复幽兰客气，祝你工作愉快。

红皇后效应：回复朴老师 老师，网上有好多做账的版本，你发的是常规的做法吗

朴老师：回复红皇后效应这个是常规的，（1） 收到返款： 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费-应交增值税-销项税额 （2）奖励员工： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

Eutopia：回复陈诗晗老师 如何理解会计编号？如何快速记忆会计科目？

陈诗晗老师：回复Eutopia会计科目不需要死记硬背 没事看一下，理解就可以啦 后面你用到多了，自然就有印象了 会计编号是自动生成的，不需要记忆哈，了解就可以啦

赐我好运：回复俞老师 老师可不可以描述的具体详细一点？

俞老师：回复赐我好运比如你每个月出资产负债表，利润表，那每个月也要出现金流量表的。哪有一年出一次的？

花开花谢：回复陈诗晗老师 毛利还是净利呢

陈诗晗老师：回复花开花谢毛利 计算不出来精确净利的

鹏鹏考会计：回复庄老师 现金返利开红票么，冲收入，不是退回，不用冲成本吧？现金折扣部分用开票么

鹏鹏考会计：回复庄老师 还有开红票冲减当期的增值税么？

庄老师：回复鹏鹏考会计现金返利开红票么，冲收入，开红票冲减当期的增值税。冲成本是购买方要冲的，

庄老师：回复鹏鹏考会计销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。   收到供应商上年的销售返利如何做账？ 1、销售返利采用支付货币资金形式的， 支付销售返利方，应作为销售费用处理； 借：销售费用， 贷：银行存款    收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2、销售返利采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是， 借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。

鹏鹏考会计：回复庄老师 到底能不能冲销增值税，不在一张发票上？

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，不在同一张发票返利时，做红字冲销

鹏鹏考会计：回复庄老师 老师，您说的 大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入，增值税能冲销么

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上，税务局不让冲。当有开红字冲销发票时，可以冲减的。

Happy：回复朴老师 具体是怎么做会计处理

Happy：回复朴老师 我现在是 其他应收 其他应付 和固定资产有余额

朴老师：回复Happy有实际投资吗 有的话做撤资

Happy：回复朴老师 有实收资本100万 但是不够账面余额冲减

朴老师：回复Happy有多少余额冲多少实收资本 做撤资就可以

Happy：回复朴老师 债务债权准备转到母公司 由母公司承担

朴老师：回复Happy对的 直接承担就可以

k1：回复邹老师 税局付给公司个税手续费

邹老师：回复k1你好，你单位会把这个款项支付给申报人员吗？  能回复一下会，或者不会吗 

k1：回复邹老师 如果支付是挂其他应付款吗，如果不支付要怎么做账

邹老师：回复k1你好，如果支付是挂其他应付款 如果不支付，借：银行存款，贷：营业外收入，应交税费—应交增值税 

k1：回复邹老师 老师，增值税指的是什么

邹老师：回复k1你好，就是这个款项没有支付给员工，需要缴纳的增值税税款金额 

k1：回复邹老师 老师。这个增值税怎么算法？

邹老师：回复k1你好，如果是一般纳税人，销项税额=个税返还金额/1.06*6%  

k1：回复邹老师 如果是小规模，就按3%吗

邹老师：回复k1你好，如果是小规模，是就按3%的

Naby：回复郭老师 一般纳税人，建筑行业，税率按多少

郭老师：回复Naby你好，一般纳税人税率6%。