木木熙：回复立红老师 还没有支付呀。工程70万，工程完工了，支付了60万给施工方，剩下10万要一年后才给对方。而我们近期要把在建工程结转为固定资产，质保金这部分因为没付款，对方也没开发票给我们，这10万该怎么处理？

立红老师：回复木木熙同学你好，10万在计入 借，在建工程70 贷，银行存款60 贷，其他应付款10——质保金；

木木熙：回复立红老师 10万计入在建工程，一年后付款，他们开了增值税专用发票，进项税额怎么处理？

立红老师：回复木木熙同学你好， 借，应交税费一应增一进项 贷，在建工程；

木木熙：回复立红老师 可是到时候在建工程已经结转为固定资产了。

立红老师：回复木木熙同学你好，如果已经完工，可以先将税的部分计入其他应收款 借，在建工程 借，其他应收款一应收的税款； 贷，银行存款60 贷，其他应付款10——质保金；

云淡风清：回复邹老师 那我的账务上如何处理？另外，如果对方以我的名义中标，那就要我这边开具销售发票，但是我没有进货，这样税就要交很多，该怎么处理？

邹老师：回复云淡风清借；其他应收款 贷；银行存款 你需要挂靠方给你开具相关发票的

花开か半夏：回复邹老师 那归还质保金时要附的原始凭证有哪些？

邹老师：回复花开か半夏你好，你单位转账回执，或者对方给的收款收据

有魅力的高跟鞋：回复邹老师 不入在建工程科目，今后再转入固定资产吗？

邹老师：回复有魅力的高跟鞋因为水坝一般和水库作为一个整体计入固定资产核算 单纯的水坝款占水库款比例比较小，个人建议可以通过待摊费用核算

有魅力的高跟鞋：回复邹老师 那按几年摊销呢？

邹老师：回复有魅力的高跟鞋这个由企业估计，一般按1-3年左右摊销

冰冰：回复李爱文老师 意思是我们帮客户做一项工程我们还要支付一笔给客户的质量保证金这样的意思吗

李爱文老师：回复冰冰是这样的，一般是做帮客户做一项工程，对方会在应付工程款中暂时扣除质量保证金后，余款付给你们。有时是先付质量保证金，后才施工，具体看合同如何谈的

冰冰：回复李爱文老师 那课堂上的工程的成本计入到工程施工-间接费用是什么意思啊？为什么要计入间接费用呢

李爱文老师：回复冰冰“工程施工——间接费”由企业管理费，财务费和其他费用组成。 1.企业管理费，是指施工企业为组织施工生产经营活动所发生的管理费用，内容包括： (1)管理人员的基本工资、工资性补贴及按规定标准计提的职工福利费。 (2)差旅交通费，是指企业职工因公出差、工作调动的差旅费，住勤补助费，市内交通及误餐补助费、职工探亲路费，劳动力招募费，离退休职工一次性路费及交通工具油料、燃料、牌照、养路费等。 (3)办公费，是指企业办公用文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水、电、燃煤（气）等费用。 (4)固定资产折旧、修理费，是指企业属于固定资产的房屋、设备、仪器等折旧及维修等费用。 (5)工具用具使用费，是指企业管理使用不属于固定资产的工具、用具、交通工具、检验、试验、消防等摊销及维修费用。 (6)工会经费，是指企业按职工工资总客2%计提的工会经费。 (7)职工教育经费，是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平按职工工资总额的1.5%计提的费用。 (8)劳动保险费用（单列计算），指企业支付离退休职工的退休金（包括提取的离退休职工劳保统筹基金）、价格补贴、医药费、异地安家补助费，职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。还包括企业为职工退休养老金的积累而交纳给社会统筹部门的职工养老保险费及按规定标准计缴的职工工伤保险、失业保险、生育保险等费用。 (9)保险费，是指企业财产保险、管理用车辆等保险费用。 (10)税金，是指企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税及土地使用费等。 (11)其他，包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、排污费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。 2.财务费用，是指企业为筹集资金面发生的各项费用，包括企业经营期间发生的短期贷款利息净支出、汇总净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹集资金发生的其他财务费用。 3.其他费用，是指按规定支付工程造价（定额）管理部门的定额编制管理费和劳动定额测定费，以及经有权机关批准的建安企业的上级管理费。

冰冰：回复李爱文老师 那这样的意思是我工程公司的话我都不用把费用计入管理费用和财务费用那边了，我直接把所有的成本费用都是可以放进这个间接费用里面去是吗

李爱文老师：回复冰冰工程施工建筑会计中是这样处理的

微星：回复笑笑老师 我知道是要视同销售，具体的分录是怎样的，内账和外账的分录怎么做呢？

笑笑老师：回复微星您好 借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 那我直接挂 其他应收款-某某公司也没错吧？

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，是的，这样是没有错误的

睫毛弯弯：回复悠然老师01  借开发成本暂估109   贷应付账款质保金109 的话 成本多估了 9啊

悠然老师01：回复睫毛弯弯不预估那9万，等收到发票在调整

睫毛弯弯：回复悠然老师01 收到发票 借开发成本100                   进项9          贷开发成本暂估109 借 应付质保金109 贷银行存款109

悠然老师01：回复睫毛弯弯收到发票全额冲减刚才做的凭证，然后 借:开发成本100 应交税费-待认证9 贷:应付账款 付款时 借:应付账款 贷:银行存款

睫毛弯弯：回复悠然老师01 这个也可以不做分录不暂估  记着台账质保金109未付未开票 到票直接 借开发成本 进项                 贷应付 付款借应付 贷银行存款 这种处理呢

悠然老师01：回复睫毛弯弯也可以的，很多企业都是等发票开了再入账