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工程质量保证金会计处理
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答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 画笔 发表的提问：
所有分录罗列下，打比方，2015.2-2018.1月，支付工程款时会计分录如下：借：财政补助支出 1.8亿 贷：零余额用款额度 1.8亿，同时：借：在建工程 1.8亿 贷：非流动资产基金-在建工程 1.8亿。 2018.1月办理竣工，还有0.2亿工程款未支付，扣留作为质保金，约定等5年保修期满后支付 。办理竣工时账务处理，借：在建工程 0.2亿 贷：其他应付款 0.2亿；同时将在建工程转入固定资产，会计处理：借：固定资产 2亿 贷：非流动资产基金 -固定资产
差0.2亿，一个是什么科目呢？因为非流动资产基金-在建工程 科目之前只有1.8亿元，所以结转到固定资产的时候也只能结转1.8亿，而在建工程结转到固定资产有2亿了
226楼
2023-06-25 18:06:00
全部回复
答疑何老师：回复画笔然后呢？问题是什么呢
2023-06-25 18:18:36
画笔：回复答疑何老师 差0.2亿，一个是什么科目呢？因为非流动资产基金-在建工程 科目之前只有1.8亿元，所以结转到固定资产的时候也只能结转1.8亿，而在建工程结转到固定资产有2亿了。这个应该填什么科目才能平帐？
2023-06-25 18:36:03
浮云老师
职称：注册会计师 中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 范由英 发表的提问：
质量保证金不是房地产企业给建筑企业开的？后两句我不理解
质量保证金是施工方向房地产企业开的。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。如果质量保证金开具了发票，则房地产企业可以将其作为成本，在计算土地增值税时予以扣除，否则则不能。
227楼
2023-06-26 17:09:07
全部回复
范由英：回复浮云老师 老师，质量保证金是房开扣建筑的款，应该是房开给建筑开票呀
2023-06-26 17:39:58
浮云老师：回复范由英呵呵，用于抵扣的发票，肯定是别人开给自己的。房地产企业开给建筑公司的，只能建筑公司抵扣。所以这个发票只能是建筑公司开给房地产公司
2023-06-26 17:56:39
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
老师，你好，我公司是土石方工程的，在运作过程中，出现加煤油，请挖土机这些工程款，但还没有完工的情况下，怎样做会计处理？
你用施工企业会计制度进行核算。 在未完工的情况下线用工程施工科目核算
228楼
2023-06-26 17:23:34
全部回复
菲菲：回复老刘 请问一下，会计分录怎么做？
2023-06-26 17:45:12
老刘：回复菲菲借：工程施工-机械费 贷：银行存款
2023-06-26 18:12:28
菲菲：回复老刘 请问老师，工程施工在那个科目里
2023-06-26 18:31:55
老刘：回复菲菲工程施工是一级科目，和生产成本性质是一样的。
2023-06-26 18:43:55
菲菲：回复老刘 明白了，我己计入生产成本
2023-06-26 19:08:24
老刘：回复菲菲感谢对会计学堂的支持，请对我的答复做出评价，谢谢
2023-06-26 19:27:47
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ tyza 发表的提问：
请教下老师，我公司是汽车4s行业，我订车200万，我付给厂家20万承兑保证金，余下180万三方融资银行付款，请问怎么做会计处理？
承兑保证金是办理银行承兑汇票时付给银行，你们单位怎么付给厂家？
229楼
2023-06-26 17:46:47
全部回复
tyza：回复方亮老师 我也想不明白！！！！！！！
2023-06-26 18:20:42
tyza：回复方亮老师 所以不懂怎么做账！！！！！！
2023-06-26 18:47:33
方亮老师：回复tyza老师建议您问一下经手人具体的经济业务来龙去脉，然后反馈给老师，老师给您分析编制分录。
2023-06-26 19:01:59
tyza：回复方亮老师 我就是经济经手人，我就想不明白为什么付20万给厂家，那么余下180万就是三方银行给厂家的，这个会计处理我不太懂
2023-06-26 19:14:39
方亮老师：回复tyza承兑保证金是办理银行承兑汇票时支付给银行，如果说20万元作为支付给厂家的首付款可以理解，180万元由银行支付给厂家可以理解为单位贷款，然后由银行直接支付给厂家，建议您再详细的了解一下保证金的具体情况。
2023-06-26 19:33:33
tyza：回复方亮老师 如果按你说的，这个会计分录是怎么处理的？
2023-06-26 19:44:23
方亮老师：回复tyza借：库存商品 200 贷：银行存款 20 贷：短期借款或者长期借款 180
2023-06-26 20:13:34
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 轻松的戒指 发表的提问：
老师，请问一下，A委托B代销产品，B把产品销售给C了，A直接开票给了c，B支付了产品保证金，除此以外什么票据都没有了，这个B怎么作会计处理，怎么视同销售？
你好！b按收的手续费确认收入，通过受托销售商品
230楼
2023-06-26 18:02:59
全部回复
轻松的戒指：回复QQ老师 是A支付给b的手续费吧？通过受托代销产品会计分录，借：银行存款，贷：受托代理产品？会计分录怎么做？
2023-06-26 18:28:39
轻松的戒指：回复QQ老师 还有因这笔受托代销产品产生的费用怎么做会计处理？
2023-06-26 18:52:28
QQ老师：回复轻松的戒指你好！　1、企业取得代销商品时： 　　借：受托代销商品 　　　　贷：受托代销商品款 　　2、以非收取手续费的方式售出商品并结转成本时： 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　借：主营业务成本 　　　　贷：受托代销商品 　　借：受托代销商品款 　　　　贷：应付账款——公司名称 　　3、以收取手续费的方式代销商品时： 　　借：银行存款 　　　　贷：受托代销商品 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　借：受托代销商品款 　　　　贷：其他业务收入
2023-06-26 19:21:42
轻松的戒指：回复QQ老师 好的谢谢老师。
2023-06-26 19:40:44
QQ老师：回复轻松的戒指不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-06-26 20:00:37
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 哆啦啦 发表的提问：
有个工程，预计10月份完工，质保期一年，外经证是不是直接申请到明年年底质保期结束去？
你好 是的 因为质保期满后还需要开票
231楼
2023-06-27 17:01:00
全部回复
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 秋雨 发表的提问：
施工合同上:工程款支付方式:待乙方完成的工程内容经甲方项目工程验收领导小组验收合格并经审计确认后,一次性付清全部工程款的95%,剩余5%作为工程质量保证金待保修期满后付清,这段话可有什么问题
您好，字面上看没有问题。只是对于提供的发票类型没有具体说明
232楼
2023-06-27 17:22:04
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 折子戏 发表的提问：
老师！质量保证金放在应付账款可以吗？
你好，质量保证金放在其他应付款
233楼
2023-06-27 17:44:19
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ House. 发表的提问：
问题是这样的：采购了一固定资产，发票全额开具，货款付95%，余5%质保金，折旧也按全额计提，一年后因产品质量，扣除了部分质保金，那扣除这部分的质保金要冲固定资产原值吗，已计提的折旧怎么处理？
要冲的，未来适用法，已计提的折旧不追溯调整！
234楼
2023-06-27 17:59:59
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英英子老师
职称：高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
老师请问我们公司开了7万的工程款发票，实际只收到5万元工程款，还有2万元未收到款，对方留做质保金，我如何出账
这个您直接挂应收账款就可以了
235楼
2023-06-28 17:43:31
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 高大的花卷 发表的提问：
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，与质量管理体系相关的内容摘录如下： （1）ABC会计师事务所在制定质量管理体系时，为保证其合理性，照搬了国内知名事务所制定的相关政策和程序。 （2）ABC会计师事务所规定，事务所的所有员工、参与审计的外部专家及其他事务所的注册会计师均须至少每年一次签署其遵守独立性的书面确认函。 （3）ABC会计师事务所规定，如果项目合伙人与项目质量复核人员之间存在重大意见分歧，项目合伙人需要遵从项目质量复核人员的处理意见。 （4）ABC会计师事务所规定，应由会计师事务所的项目质量复核人代表会计师事务所对质量管理体系进行评价，这种评价应当以某一时点为基准，至少每年一次。 逐项指出ABC会计师事务所的质量管理体系的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
【正确答案】 （1）不恰当。应根据本事务所及其业务的性质和具体情况“量身定制”适合本事务所的质量管理体系，而不应当盲目地“照搬照抄”其他会计师事务所的政策和程序。 （2）不恰当。项目组可以自行选择是否向参与审计的外部专家、其他事务所的注册会计师获取关于独立性的书面确认函。 （3）不恰当。项目合伙人应按照会计师事务所处理意见分歧的政策和程序解决重大事项，而不是遵从项目质量复核人员的意见。 （4）不恰当。应由会计师事务所的主要负责人代表会计师事务所对质量管理体系进行评价。
236楼
2023-06-28 17:50:54
全部回复
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 高大的自行车 发表的提问：
预计产品质量保证损失计入什么科目
你好，预计产品质量保证损失计入预计负债科目，通过销售费用科目核算，费用增加计入借方核算，同时会导致预计负债增加，负债增加计入贷方核算。 借：销售费用    贷：预计负债
237楼
2023-06-28 17:56:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Aban 发表的提问：
你好。有一个加工厂做工质量问题，扣款2025，这个凭证应该怎么处理？
你好，有针对质量问题开具折让发票吗
238楼
2023-07-02 19:16:18
全部回复
Aban：回复邹老师 不开发票。 内账的记帐凭证怎么处理
2023-07-02 19:28:01
邹老师：回复Aban你好 ，你单位是取得收入一方，还是少支付2025的一方？
2023-07-02 19:55:17
Aban：回复邹老师 我们是收货方
2023-07-02 20:12:57
邹老师：回复Aban你好 ，你按实际扣除2025之后的支付的款项计入加工货物成本
2023-07-02 20:38:22
Aban：回复邹老师 没太明白
2023-07-02 20:54:33
邹老师：回复Aban你好，比如没有扣除质量之前加工费是10000，扣除之后是 7975，那就按7975计入加工成本核算
2023-07-02 21:15:25
Aban：回复邹老师 麻烦老师了 ，具体的借，贷方分录怎么做呢，谢谢！
2023-07-02 21:42:45
邹老师：回复Aban你好 借；委托加工物资 贷；银行存款等科目 7975
2023-07-02 22:00:53
花卷
职称：
5.00
解题: 0.05w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
工会“职工书屋”的书要去哪里采购？要比较权威，品种又全，质量有保证的，
您好！ 可以去新华书店进行采购
239楼
2023-07-02 19:41:06
全部回复
倪振升老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.01w
引用 @ JIAYAN 发表的提问：
您好，想问一下，上市公司“承诺及或有事项”下，没有披露产品质量保证，但是在预计负债中，计提了产品质量保证，然后注解了计提的原因及比例，这样算披露了“产品质量保证”吗 如果只计提了金额，没有注解，应该怎么算
同学，你好。 上市公司附注的填写每年财政部都会发文规定要披露具体什么内容。 披露的内容不符合规范，这种事情是不会在上市公司年报中出现的。 如果只披露了计提金额，没有注解，这种具体要看披露文件的规定。从目前的情况来看，是不合格的，也是不会出现的实际情况。
240楼
2023-07-02 19:51:00
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