1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱) 借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分) 借：管理费用(同上) 贷：应付职工薪酬——社保 次月发放工资时的会计分录 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保时 借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交) 贷：库存现金或者银行存款 3.上交个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

1 购买材料， 借原材料 贷银行存款或应付账款 2. 领用时， 借工程施工--合同成本---材料安装 贷原材料。 3.工程在建时，都是 借:工程施工---合同成本 贷:原材料等相关科目。 工程结算：一般是指根据合同或发票入账时， 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算。 工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录： 借：主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷：主营业务收入 同时，结算工程，分录： 借：工程结算 贷：工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本。 结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。 计提工资： 如果是施工人员工资，计提时，分录： 借：工程施工---合同成本--间接费用---工资 贷：应付职工薪酬——工资计提数 若是管理人员工资，计提时分录： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 管理费用，使用时分录： 借管理费用 贷银行存款。

借；营业外支出 贷；银行存款 可以看做是违约金

受托加工物资账务处理如下 一、收到受托加工的材料时处理按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。 二、发生相关费用 借：生产成本 贷：原材料 贷：应付职工薪酬-职工薪酬 贷：制造费用 结转 借：受托加工物资 贷：生产成本 三、加工完成按合同规定发给委托方时 1、确认收入 借：应收账款（或银行存款） 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2、结转成本 借：主营业务成本（或其他业务成本） 贷：受托加工物资 3、在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”（注明物资数量）

借：应付职工薪酬 -工会经费 贷：银行存款 借：银行存款 贷：事业收入

工程施工挂帐就可以

你好！难。但是实操难不难，就看企业是不是规范了。如果什么数据都是先通过系统，就不难了。

由于水产品初加工过程中存在一定的重量损耗。结转成本，需要做生产成本计算表，销售产品，需要做销售成本计算表，结转相应的成本。

1、收到对方加工材料 单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。 借：代管材料物资--XX 贷：受托加工物资--XX 2、加工生产 借：生产成本---受托加工 贷：原材料 贷：应付工资等 3、加工完工产品 借：受托加工物资--XX 贷：代管材料物资--XX 4、结算收取加工费 借：银行存款(应收账款) 贷：主营业务收入 贷：应交税金---应交增值税(销项税额) 同时， 借：主营业务成本 贷：生产成本---委托加工 处理来料加工企业的会计分录有哪几种 来料加工行业,交什么税? 来料加工一般分纯加工和代垫部分辅料的加工，属于增值税交:增值税。 如果是一般纳税人，税率17%。如果是小规模纳税人，税率为3%。 城建税、教育费附加、印花税等。 一般对收取的加工费征收增值税，但如果加工的产品属于消费税征收范围，那同时又是消费税的纳税人，负有代扣代缴消费税的义务，其他还有企业所得税，个人所得税，城市维护建设税等地税征收的小税种。

学员，您好！在此举部分账务处理：1、进货：借：库存商品 贷：银行存款 2、销货：借：库存现金 银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 感谢您的提问！

您好，如果实际发放的话，需要做，如果实际不发放的话，不需要做的。