硕。：回复陈诗晗老师 工程施工里面应该要把 材料款算进去吧？ 是不是应该有一笔 借工程施工 贷 原材料。

硕。：回复陈诗晗老师 还是 最后一笔结算的时候 直接借 工程施工-合同成本-分包工程款 贷 银行存款 和其它应收款 。这样对吗？

陈诗晗老师：回复硕。工程施工是他给你开具的发票作为你的工程施工。

陈诗晗老师：回复硕。他最开始找你借料时 借：其他应收款 贷：原材料 他开具发票时 借：工程施工～合同成本 贷：应付账款 给他付款时 借：应付账款 贷：银行存款 其他应收款

硕。：回复陈诗晗老师 老师还有一个问题。 我们大部分做家装。 装修工期比较长。 如果装修没有完工 月底也要结算成本吗？

陈诗晗老师：回复硕。需要，按完工进度结转

硕。：回复陈诗晗老师 会计分录 跟已经完工的分录是一样吗

陈诗晗老师：回复硕。是的，分录是一样的处理，同学。

硕。：回复陈诗晗老师 收首期款 的时候做的 借 银行存款 贷预收账款。 开工发生费用 借 工程施工 贷银行存款 如果本月没有完工。会计分录 是 借 工程结算-xxx工程 贷 工程施工 -合同成本 工程施工-合同毛利 借 预收账款 贷工程结算 借 主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷 主营业务收入 是这样吗？ 那下个月呢？下个月还没完工的话 也是同样会计分录吗？那怎么知道这个工程整体是赚还是亏呢？

陈诗晗老师：回复硕。首批款 借：银行存款 贷：预收账款 工程开始 借：工程施工～合同成本 贷：原材料 借：预收账款 贷：工程结算 后面付款 借：银行存款 贷：工程结算 月末转 借：营业成本 工程施工～合同毛利 贷：营业收入 每月结转都是这样 完工 借：工程结算 贷：工程施工～合同成本 工程施工～合同毛利

硕。：回复陈诗晗老师 谢谢老师 我有点懂了，就是 没有完工的 工程结算月底都在贷方，完工了在把它充到借方去。 可以这样理解吗？ 那如果一个月同时有好几个工程在施工，工程结算是一个一个结算还是全部一起结算？

陈诗晗老师：回复硕。是的，分项目核算。工程施工和工程结算都是资产类科目，完工时才结转

硕。：回复陈诗晗老师 老师，如果客户只付了首期款，还没有开工发生费用 ，是不是不需要结转 工程结算和 主营业务收入 和主营业务成本？

陈诗晗老师：回复硕。是的，不需要，发生了才需要结转

彭兰：回复小林老师 老师，这个金额有大概范围？

小林老师：回复彭兰您好，万元以下没问题

彭兰：回复小林老师 嗯嗯，老师，员工拿回来的发票有的跟实际入库产品名称或者规格型号不完全一致，有什么影响吗？

小林老师：回复彭兰您好，这个非常严重，是虚开发票

彭兰：回复小林老师 哦哦谢谢老师

小林老师：回复彭兰您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

lilier：回复邹老师 如果发票来了是不是应该做到下个月的外帐里面，现在内帐这样处理就可以了吗？

邹老师：回复lilier你好，是的，可以的

微信用户：回复bamboo老师 是的，用在工程的

bamboo老师：回复微信用户如果直接在工地使用的话 先计入工程施工科目 

微信用户：回复bamboo老师 什么时候再计入到主营业务成本里来呢

bamboo老师：回复微信用户确认收入后再计入到主营业务成本里

微信用户：回复bamboo老师 再付对方款的时候，再计入主营业务成本里吗？

bamboo老师：回复微信用户借：工程施工 贷：应付账款 借：主营业务成本 贷：工程施工 借：应付账款 贷：银行存款

微信用户：回复bamboo老师 第二个分录是指的，在我收到工程款的时候，做这个分录对吧

微信用户：回复bamboo老师 那是不是还有一笔分录 借银行存款贷应收账款？

bamboo老师：回复微信用户不是购买材料  结转主营业务成本  支付材料款吗？ 怎么又是收到工程款了 前面没有提收款吧？

微信用户：回复bamboo老师 那老师说的确认收入的时候，是怎么理解呢

bamboo老师：回复微信用户借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工 收回款项 借：银行存款 贷：应收账款

繁荣的水蜜桃：回复郭老师 开发票，我们抵扣了，也给对方开具了负数申请

郭老师：回复繁荣的水蜜桃借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。

夏楠：回复邹老师 不清楚，代加工厂那边说是损耗的，

邹老师：回复夏楠你好，你提到了损耗，应当说明其中原因，我这边才好知道该如何处理的

夏楠：回复邹老师 就是在包装的过程中破损的袋子标签之类的，老师，平时的利益收入到月尾转到本年利润时本年利润就在贷方了是吗

邹老师：回复夏楠你好，在包装的过程中破损的袋子标签，这个也不属于原材料啊 

夏楠：回复邹老师 我平时就把它们做成原材料科目了，

邹老师：回复夏楠你好，那说明你之前弄错了 在包装的过程中破损的袋子标签，这个是不属于原材料的 

夏楠：回复邹老师 不懂，那包装中破损的袋子标签属于什么？那之前我们购买袋子什么的也不能算原材料了？那我现在应该怎么做

邹老师：回复夏楠你好，袋子、标签通过周转材料—包装物，周转材料—低值易耗品核算，领用计入销售费用

夏楠：回复邹老师 老师，我们是找加工厂帮我们加工肥料，然后肥料的包装袋和标签之类的是我们和别的供应商买的，然后买完他们直接寄到代加工那里，每次货发出来我们就自动把一批货需要什么自动扣除点掉，到年尾了和加工厂对下包装袋还有原料那些，每次购买了包装袋和标签之类的我都写成了借原材料，贷银行存款，然后货出了后借委托加工物资，贷原材料袋子或者标签，这样做不可以是不老师

邹老师：回复夏楠你好，包装袋和标签，不通过原材料核算。 袋子、标签需要通过周转材料—包装物，周转材料—低值易耗品核算，领用计入销售费用核算才是的。

寂寞的小白菜：回复bamboo老师 销售方开具增值税普通发票怎么做会计处理？

bamboo老师：回复寂寞的小白菜借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额

寂寞的小白菜：回复bamboo老师 那开具普票，销售方需要缴纳销项税，购买方不能抵扣进项税？

bamboo老师：回复寂寞的小白菜是的 这样理解正确的

Soulmate.H：回复邹老师 什么时候借应付账款，什么时候借原材料呀？

邹老师：回复Soulmate.H你好，付款了计入应付账款，取得发票计入原材料

Soulmate.H：回复邹老师 我这个是内账，并且对方是不开票给我们的

邹老师：回复Soulmate.H你好，那你可以在取得对方的送货单就计入原材料核算

Soulmate.H：回复邹老师 那是不是就这样的，付钱的时候，借：应付账款 贷：银行存款。然后收到送货单入库的时候，借：原材料 贷：应付账款？

邹老师：回复Soulmate.H你好，是的，就是这样进行账务处理的