fly：回复王晓老师 老师，考试出题从那些信息能看出来是估计还是计提，例如…

王晓老师：回复fly就看当时估计时，根据什么估计的，如果提到可靠的信息，充分的信息，那说明不是差错

fly：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复fly不客气的，继续加油

fly：回复王晓老师 老师，B和C能通俗解释一下吗，感觉两个都是一个意思，不都是先交后退税吗

王晓老师：回复fly不好意思，这块儿我也理解的不透彻，没找到原理，可以问下其他老师

fly：回复王晓老师 好的

王晓老师：回复fly不好意思，一起努力

Mermaid老师：回复浅唱幸福SJY如果重要就要调账，步骤会很反锁，这里直接到了次年直接记账比较便捷

浅唱幸福SJY：回复Mermaid老师 老师，这20万如果计入16年的摊销，那么16年的利润就是负数，就是亏损了，那么16年就不用交所得税。如果计入17年，17年也是亏损的，也就不用交所得税。所以是因为这个才不用调整吗？那么答案解析里重要性原则的比例有规定的标准吗？

Mermaid老师：回复浅唱幸福SJY这里16年净利润是20 000万，摊销20万即使计入16年损益，16年不会处于亏损状态。如果20万计入16年损益影响盈亏状态，就要进行差错更正，不能忽略而直接调17年新一个年度的帐了。重要性原则目前在没有明确的比例，属于会计职业判断。这里20万和20000万比差距还是挺大的。希望能帮到您，祝逢考必过！

小云老师：回复借拖姐1、 在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。 2、 负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。 3、 负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。 4、 按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 5、 根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总账不超过10天），并与科目明细账核对相符。 6、 负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，账务处理符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时。 7、 负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对账清算。 8、 负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。 9、 负责公司税金合账的登记和税金的交纳。 10、 负责公司各部门的费用报销业务手续。 11、 按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金。 12、 对公司的会计凭证、账薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。 13、 定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。 14、 严格按照财务管理制度的要求，认真做好记账凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。 15、 及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。 16、 督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任。 17、 定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水平和业务工作能力。*

零零淼：回复徐阿富老师 如果预付账款月末贷方有余额，资产负债表中预付账款是负数，能否这样做分录调整：贷：应付账款，借：预付账款？

徐阿富老师：回复零零淼你好，这个也不一定的，暂时的贷方不一定都是应付账款，

零零淼：回复徐阿富老师 那如果在月末时，预付账款在资产负债表中为负数怎么做调整？分录怎么做？

徐阿富老师：回复零零淼你好，负数的填表时直接填应付账款，无需做分录

零零淼：回复徐阿富老师 那报表上出来直接显示的预付账款是负数？

徐阿富老师：回复零零淼你好，把预付账款的负数填到应付账款了，报表上预付账款没有金额了啊。