会计实操性强，不像其他的理论性强。一般工作经验都说的是专业水平，技术能力。

学员你好，双倍返还定金，其中30万是公司支付出去的，所以赔偿款就是30万，不能弥补损失，可以申请增加的

你好 没有汇总的，一般是出台新政策 学堂就会开对应的课程 

你好，这个是建立电子会计资料的，为非永久保存的资料及有重要价值的。

不用担心，发票重复认证在第二次认证的时候会提示的。

您好，一般题目给出以公允价值计量计入其他综合收益的股权投资，参考书中都会默认为非交易性权益工具投资，其他综合收益转留存收益，您可以继续看下书中类似的例题，谢谢

首先当下的一个经济形势需要去不断的完善，会计作为企业核心的一块，必须完善，有效的控制企业的成本，财务管理越来越重要

红字发票与作废的发票的区别： 　　一、红字发票符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。 　　（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 　　（二）销售方未抄税并且未记账； 　　（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 　　作废发票是指操作员对填开发票信息录入错误的已开具发票进行作废。 　　二、发票作废情况主要有以下三种： 　　1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。 　　2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。 　　3、发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；需要注意的是，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。

你好，1、重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越卨。这里所说的重要性水平高低指的是金额的大小。比如，4000元的重要性水平比2000元的重要性水平高。 在理解两者之间的关系时，必须注意，重要性水平是注册会计师从财务报表使用者的角度进行判断的结果。如果重要性水平是4000元，则意味着低于4000元的错报不会影响到财务报表使用者的决策，此时注册会计师需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于4000元的错报。 如果重要性水平是2000元，则金额在2000元以上的错报就会影响财务报表使用者的决策，此时注册会计师需要通过执行有关审计程序合理保证能发现金额在2000元以上的错报。 显然，重要性水平为2000元时审计不出这样的重大错报的可能性即审计风险，要比重要性水平为4000元时的审计风险髙。审计风险越高，越要求注册会计师收集更多更有效的审计证椐，以将审计风险降至可接受的低水平。因此，重要性和审计证据之间也是反向变动关系。 值得注意的造，注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平来降低审计风险。因为重要性是依据重要性概念中所述的判断标准确定的，而不是由主观期望的审计风险水平决定。 由于重要性和审计风险存在上述反向关系，而且这种关系对注册会计师将要执行的审计程序的性质、时间安排和范围有直接的影响，因此，注册会计师应当综合考虑各种因素，合理确定重要性水平。 2、可以结合审计风险模型进行分析，审计风险=重大错报风险*检查风险，这其中审计风险既定，如果评估的重大错报风险水平是高水平，则注册会计师只能接受较低的检查风险，那么注册会计师应当制定较低的重要性水平，从而在更大的范围内执行审计程序，获取充分、适当的审计证据，将审计风险控制在可接受的范围内。需要的审计证据越多。

你好，企业会计月底结账的程序主要有以下几个步骤： 一、先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。 二、进行以下项目的账实核对。 1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。 2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。 3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。 三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。 2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的) 3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。 四、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。 对应收应付账的核对。 1、对所有明细账与总账进行核对。 2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。 3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。 五、进行月末结账的转账分录的编制： 1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。 2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。 3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行) 4、结转本年利润，结平所有损益类科目。

只能申请退税或者留抵·······