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旧会计制度商誉摊销还原
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ selly 发表的提问：
企业所得税汇算清缴里面的固定资产折旧的本年折旧摊销和资产计税基础还有税收折旧摊销怎么计算呢？只有原值、累计折旧、净值的数字
本年折旧摊销是18年年末资产负债表表上累计折旧摊销的金额年度18年年初的累计折旧摊销金额。资产税收基础是指税收上资产的原值，一般和会计上的资产原值相同。税收折旧摊销是按税法算的本年折旧摊销金额
121楼
2023-05-04 19:16:41
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何江老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.94
解题: 0.02w
引用 @ 阔达的大船 发表的提问：
你好老师，中级会计实务例5-2，同一控制下长投的入账价值9000万，大于33000*25%，那这个差额是商誉吗？同一控制下权益法核算也会有商誉吗？
这个差额是属于商誉，但是我们不平确认，就放在那里就可以了。。
122楼
2023-05-04 19:30:27
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 强健的高山 发表的提问：
2019年新旧会计制度衔接中，2019年之前已经报废的固定资产，还需要补提折旧吗？
你好！ 不用了
123楼
2023-05-04 19:47:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 方苇苹 发表的提问：
汇算申报表资产折旧摊销明细表，累计折旧摊销额是之前年度累计折旧额加本年累计折旧额吗？
您好 是您理解的这样
124楼
2023-05-07 20:34:51
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 大牛老 发表的提问：
同一控制下企业合并，被合并方是最终控制方外购的且有商誉，那么合并方就会把商誉计入初始成本，那以后合并方的个别报表或者合并报表都不会再出现这个商誉了吧？已经被消化在其初始成本里？
个别报表商誉包含在长投中，无需单独确认，合并报表会体现商誉的，因为抵销分录会有商誉存在的。 借：股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 商誉--------------------------这里体现商誉 贷：长期股权投资 少数股东权益
125楼
2023-05-07 20:55:49
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大牛老：回复孺子牛老师 你说的合并报表是最终控制方的报表，还是合并方的合并报表？
2023-05-07 21:26:26
孺子牛老师：回复大牛老合并方的合并报表。
2023-05-07 21:40:33
大牛老：回复孺子牛老师 最终控制方的商誉余额清零，个别报表就不会有商誉了吧？已经卖给了合并方是吧
2023-05-07 21:54:56
孺子牛老师：回复大牛老最终控制方的商誉余额清零，个别报表就不会有商誉了吧？--是的。 已经卖给了合并方是吧--是的。
2023-05-07 22:23:42
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 未未 发表的提问：
您好，老师，请问政府会计制度之前原会计没有计提过折旧，我现在怎么提，政府会计计提折旧公式是？
你好，借业务活动费 贷 累计折旧
126楼
2023-05-07 21:12:48
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未未：回复紫藤老师 我的意思是怎么折旧，比如说汽车？政府会计怎么折旧
2023-05-07 21:37:17
紫藤老师：回复未未你好，按照平均年限法折旧
2023-05-07 21:50:24
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ LJJ 发表的提问：
报企业所得税汇算中资产折旧和摊销明细表中，我想问老师，本年折旧、摊销。1、是本年折旧+本年摊销的数字吗？2、表格会提示累计折旧摊销额不能大于资产原值，可是会大于？是我哪里理解错误了吗？
您好，本年折旧、摊销是这项固定资产本年折旧的数字，累计折旧额不能大于资产原值
127楼
2023-05-07 21:38:55
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LJJ：回复路老师 所以长期待摊的数据我不用管是吗？我们公司只有装修费是待摊
2023-05-07 22:00:30
路老师：回复LJJ在资产折旧的摊销明细表中，填前面固定资产对应的折旧就好
2023-05-07 22:24:19
LJJ：回复路老师 好的，谢谢
2023-05-07 22:42:55
路老师：回复LJJ不用谢，祝工作顺利
2023-05-07 22:59:07
LJJ：回复路老师 资产计税和税收折旧，是填本年折旧的数据吗？我们是在允许税收扣除
2023-05-07 23:15:18
LJJ：回复路老师
2023-05-07 23:45:09
路老师：回复LJJ资产计税基础一般等于资产原值，税收折旧一般等于第2列，第8列一般等于第3列
2023-05-07 23:56:24
LJJ：回复路老师 好的，谢谢您
2023-05-08 00:13:05
路老师：回复LJJ不用谢，有问题随时来问
2023-05-08 00:33:11
LJJ：回复路老师 我们有个营业外支出是，滞纳罚金，只有1.61。然后我填所得税报表时，填在了非货币性资产交换损失，提交报表时让我还要填另一个报表，请问是这样吗
2023-05-08 01:01:27
LJJ：回复路老师 这个问题我解决了，没看到有个罚金支出。我在填职工薪薪酬明细表时，账载金额是不是应付职工薪酬计提的部分，而实际发生额是我应付职工薪酬的借方。我想问税收金额是哪个？我的账载＞实际发生额，等于要纳税调整？
2023-05-08 01:16:35
路老师：回复LJJ填在纳税调整项目明细表的第19行，不是非货币性资产交换损失
2023-05-08 01:40:48
LJJ：回复路老师 还有纳税调整明细表中的资产类调整项目，账载金额和税收金额我都有填写本年折旧的金额，但是审核不通过。给的逻辑等式对应也是那个金额，但就是没法通过
2023-05-08 01:54:46
路老师：回复LJJ如果工资按时发放，账载等于实际等于税收
2023-05-08 02:07:24
路老师：回复LJJ你把折旧这张表拍一下
2023-05-08 02:19:59
LJJ：回复路老师
2023-05-08 02:49:02
LJJ：回复路老师 工资是下月五号发
2023-05-08 03:01:09
LJJ：回复路老师
2023-05-08 03:18:04
路老师：回复LJJ折旧表填的是对的，工资只要在汇算清缴前发就可以，实际金额、账载金额、税收金额三者一样就好
2023-05-08 03:41:29
LJJ：回复路老师
2023-05-08 03:58:18
LJJ：回复路老师 老师帮忙看下风险提示这样说，我需要修改吗
2023-05-08 04:27:46
路老师：回复LJJA105000，A105080这二张表要改一下
2023-05-08 04:53:18
LJJ：回复路老师 罚金要纳税调增，我已调整了
2023-05-08 05:04:37
路老师：回复LJJ你调整了，有没有保存一下表，再回到主表，主表取数保存？
2023-05-08 05:24:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
现行的制度里，长期待摊费用是一次性摊销还是分年摊销
你好，是需要分年平均摊销的
128楼
2023-05-07 21:50:59
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陈橙老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 投资性房地产成本模式， 我的折旧摊销记到哪个会计科目 ？ 是投资性房地产累计折旧， 投资性房地产累计摊销， 还是投资性房地产累计折旧（摊销）？
您好，计入投资性房地产累计折旧（摊销）是通用的，也就是说考试可以直接这么写，如果要再明细区分，对于出租的建筑物计入投资性房地产累计折旧，对于出租的土地使用权计入投资性房地产累计摊销。
129楼
2023-05-08 18:53:57
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点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 高挑的皮带 发表的提问：
方老师您好，企业所得税汇算清缴，填资产折旧摊销明细表是，固定资产原值包括本年度或以前年度已出售或已提完折旧的固定资产原值吗？累计折旧摊销额包括上述已出售的固定资产提的折旧吗
填当年的也就是截止到年底账面的余额
130楼
2023-05-08 19:12:51
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点~玲老师：回复高挑的皮带你账上是多少就填多少
2023-05-08 19:53:44
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 土豆君 发表的提问：
记得注会学过有三样资产不用计提折旧，有商誉和使用权不确定的无形资产，还有一个是什么来着
还有独立入账的土地
131楼
2023-05-08 19:31:17
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土豆君：回复龙枫老师 这不就是使用权不确定的无形资产吗
2023-05-08 19:48:38
土豆君：回复龙枫老师 还有一个的
2023-05-08 20:07:59
龙枫老师：回复土豆君不计提折旧的固定资产 (1)已提足折旧仍继续使用的固定资产; (2)以前年度已经估价单独入账的土地; (3)提前报废的固定资产; (4)以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。
2023-05-08 20:24:28
土豆君：回复龙枫老师 我问的是无形资产呀
2023-05-08 20:35:57
龙枫老师：回复土豆君使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，只在每个会计期间进行减值测试
2023-05-08 20:53:13
土豆君：回复龙枫老师 还有商誉 还有一个是什么呢
2023-05-08 21:15:18
土豆君：回复龙枫老师 是不是尚未完工的无形资产
2023-05-08 21:40:59
土豆君：回复龙枫老师 是不管有没有出现减值迹象都应该进行减值测试的资产！我想起来啦！
2023-05-08 22:07:55
龙枫老师：回复土豆君你好，这个也是不用计提的
2023-05-08 22:23:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 天天晴朗 发表的提问：
你好，老师。我们公司主要做电商，我们的增值税种类和会计制度各是什么呢
你好，增值税种类可能是小规模也 可能是一般纳税人 会计制度由企业选择
132楼
2023-05-08 19:38:58
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天天晴朗：回复邹老师 请问各两者有什么区别呢？
2023-05-08 19:52:08
邹老师：回复天天晴朗小规模按收入*3%计算缴纳增值税 一般纳税人=销项税额-进项税额
2023-05-08 20:16:38
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ LSCAi 发表的提问：
外购商誉 为什么摊销 不是外购价款可以直接扣除的么
你好！ 不可以摊销的，企业整体转让或清算时扣除
133楼
2023-05-09 18:48:13
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LSCAi：回复蒋飞老师 为什么不可以摊销 什么样的可以摊销
2023-05-09 19:08:03
LSCAi：回复蒋飞老师 购买无形资产的价款加上摊销的费用在所得税前扣除么
2023-05-09 19:35:07
蒋飞老师：回复LSCAi无形资产的摊销费可以正常税前扣除的
2023-05-09 20:00:10
蒋飞老师：回复LSCAi商誉通常是指企业在同等条件下，能获得高于正常投资报酬率所形成的价值。这是由于企业所处地理位置的优势、或是由于经营效率高、历史悠久、人员素质高等多种原因，与同行企业比较，可以获得超额利润。是与企业不可分离和单独存在的。所以，不可以摊销的（也是税务上的特殊规定）
2023-05-09 20:28:06
LSCAi：回复蒋飞老师 购买无形资产的费用可以在所得税前扣除么
2023-05-09 20:43:41
蒋飞老师：回复LSCAi是的，可以摊销扣除的
2023-05-09 21:07:53
CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 简单的等待 发表的提问：
老师你好在合并日，1、应该借:长期股权投资63600(账面价)还是65000(公允价)？原40%中15000-13600=1400要不要确认投资收益？2、非同一控制权益法转成本法不应该算商誉？为什么答案中会有11000的商誉呢？
同学你好： 权益法转换为成办法核算 1：同学如果问借;长期股权投资（63600还是 65000），那么在个报上是63600 因为个报上，长期股权投资=原账面价值%2B新公允价值。 2：权益法转化成办法，（非同控是需要计算商誉的） 商誉=原股权的公允价值%2B新付出对价的公允价值-可辨认净资产公允价值*份额（所以要计算商誉） 3：原15000和13600的差额，在合并报表上要确认投资收益哦
134楼
2023-05-09 18:54:34
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简单的等待：回复CPA文文老师 那么，份额60000*0.9=54000，如果现在用30000追加，初始投资成本为43600，这个差额10400确认营业外收入吗？
2023-05-09 19:46:14
简单的等待：回复CPA文文老师 老师营业外收入和商誉都在合并报表中才反应吗？
2023-05-09 19:58:52
CPA文文老师：回复简单的等待同学你好：如果份额要大一些（在合并报表上不确认营业外收入） 为什么不确认营业外收入了；因为合并日这一天母公司是不编制合并利润表的确认了营业外收入（这个营业外收入在合并报表上没有地方放）
2023-05-09 20:12:45
简单的等待：回复CPA文文老师 那10400怎么处理？个报中确认吗
2023-05-09 20:31:11
CPA文文老师：回复简单的等待个报按照成本法核算，个报根本不会做比较的。 这个10400在编制合并资产负债表的时候直接计入留存收益（同学了解即可，应该没看任何题目考过吧）
2023-05-09 20:47:47
乔刚老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 娇 发表的提问：
本年折旧摊销额还有累计折旧，摊销额，怎么取数
你好，本年折旧额一般是你累计折旧的本年贷方发生额，摊销额也是本年贷方发生额。累计折旧摊销额取期末贷方金额。
135楼
2023-05-09 19:01:18
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