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发行企业债会计分录实务
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 学堂用户p57fhy 发表的提问：
2×21年1月1日，A企业支付9580元的价款购入甲公司当日发行的面值为10000元、票面利率为5%、期限为5年、于每年年末付息一次的债券并分类为以摊余成本计量的金融资产。假定取得债券时的实际利率为6%。 要求： （1） 编制购入债券的会计分录 （2）采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表 (3编制各年年末确认利息收入的会计分录 （4）编制债券到期收回面值的会计分录
你好 1、借债权投资-面值10000 贷银行存款9580 债权投资-利息调整 420 2、具体详解是如下的 (3编制各年年末确认利息收入的会计分录 2×21 借：应收利息500 贷：投资收益574.80 债权投资——利息调整74.80 借银行存款500 贷应收利息500 2×22 借：应收利息500 贷：投资收益579.29 债权投资——利息调整79.29 借银行存款500 贷应收利息500 2×23 借：应收利息500 贷：投资收益584.05 债权投资——利息调整84.05 借银行存款500 贷应收利息500 2×24 借：应收利息500 贷：投资收益589.09 债权投资——利息调整89.09 借银行存款500 贷应收利息500 2×25 借：应收利息500 贷：投资收益592.78 债权投资——利息调整92.78 借银行存款500 贷应收利息500 （4）编制债券到期收回面值的会计分录 借银行存款10000 贷债权投资-面值10000
151楼
2023-05-29 18:16:48
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ strand 发表的提问：
折价发行债券最后一年怎么做会计分录呢
借：银行存款 贷：应收债款～面值 ～利息调整 投资收益 主要是根据你的摊余成本倒推利息调整。
152楼
2023-05-29 18:41:16
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 皮格马利翁 发表的提问：
请问老师，收到工程劳务分包发票如何写分录呢，公司执行的是小企业会计准则
你好！你如果想简单的，直接主营业务收入－分包工程费
153楼
2023-05-29 18:59:58
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皮格马利翁：回复宋生老师 请问老师，如果记工程施工-劳务费可以吗
2023-05-29 19:28:24
宋生老师：回复皮格马利翁你好！可以的。可以这样。
2023-05-29 19:43:02
皮格马利翁：回复宋生老师 借:工程施工-劳务费，借:应交税费-应交增值税-简易计税，贷:应付账款对方无论开的是专票还是普票是不是都可以这样写呢？
2023-05-29 19:59:22
宋生老师：回复皮格马利翁你好！你这个不对啊。你为什么借方要应交税费呢？这个是收入确认的时候贷方的。
2023-05-29 20:24:30
皮格马利翁：回复宋生老师 那我怎么体现扣除分包部分的税款呢
2023-05-29 20:38:43
宋生老师：回复皮格马利翁你好！不好意思，是我理解错了。你收到这个是计入进项税额。不是简易计税。 还是你自己本身是简易计税
2023-05-29 20:50:48
皮格马利翁：回复宋生老师 简易计税项目，但是劳务票开的是专票和简易计税项目劳务开的普票都怎么做会计分录呢
2023-05-29 21:03:56
宋生老师：回复皮格马利翁你好！是人家开给你还是你开给人家？
2023-05-29 21:24:07
皮格马利翁：回复宋生老师 人家开给我
2023-05-29 21:50:31
宋生老师：回复皮格马利翁你好！你收到的时候借工程施工－合同成本－人工费　贷应付账款等就可以了。因为不能抵扣，所以全额计入
2023-05-29 22:07:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ ????凤凰涅槃???? 发表的提问：
企业是建筑行业，清包工当时，会计分录怎么做劳务成本呢
建议支付了款项，拿到发票，借；劳务成本，贷：现金或者银行存款等科目。
154楼
2023-05-30 18:39:01
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 映山红 发表的提问：
请问一下：在中级会计实务的题库里边 第十三章 第四节 综合题26小题 参考答案上面的会计分录预付账款 是不是写错了 不是应该预计负债吗
你好，稍等我反馈一下哦，你上传一下问题截图
155楼
2023-05-30 18:51:55
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
下列关于企业发行一般公司债券的会计处理，正确的有( )。 A.无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均应按债券面值记入“应付债券”科目的“面值” 明细科目 B.实际收到的款项与面值的差额，应记入“利息调整”明细科目 C.对于利息调整，企业应在债券存续期间内选用实际利率法或直线法进行摊销 D.资产负债表日，企业应按应付债券的面值和实际利率计算确定当期的债券利息费用 E.资产负债表日，企业应按应付债券的摊余成本和实际利率计算确定当期的债券利息费用
您好，下列关于企业发行一般公司债券的会计处理，正确的有 ABE
156楼
2023-05-30 18:59:59
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业确认坏账2000元，大，小企业会计分录分别怎么写？
企业确认坏账2000元，大，小企业会计分录分别怎么写？
157楼
2023-05-31 17:45:41
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李老师：回复爱笑的流沙借：坏账准备2000 贷：应收账款2000
2023-05-31 18:05:40
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ xiex纯 发表的提问：
我们公司是小微企业，生活服务行业，第二季度如果申报的增值税是90万，会计分录要怎么做？
你好你们是一般人还是小规模，确认收入时做价税分离了吗？
158楼
2023-05-31 18:04:46
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 平淡的铅笔 发表的提问：
乙企业2016年1月1日当天发行的2年期债券，债券面值为30000元，票面利率为6%，分期付息，付息日为7月1日和1月1日，假设没有发生交易费用，购入时的市场利率为8%，债券的发行价格为28911元。 要求:采用实际利率法做出“折价摊销表”，并编制乙企业发行债券，2016年6月30日折价摊销及支付利息的相关会计分录。
借银行存款28911 应付债券-利息调整1089 贷应付债券-面值30000 借财务费用 28911*0.08/2 贷应付利息30000*0.06/2 应付债券-利息调整（差额）
159楼
2023-05-31 18:31:30
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 懂你~ 发表的提问：
汽修公司有个优惠活动，客户来公司修车，会优惠60元，例如，应该收100元，因优惠60元，实际只收40元，这个账务的会计分录应该怎么记录？
按税法规定是100元做收入处理，其中银行存款或现金收40元，60元计入销售费用——业务宣传费；实际工作中，有些只以40元做收入处理。
160楼
2023-05-31 18:51:15
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懂你~：回复江老师 老师，做销售费用，那销售配件的成本是不是就增加了？
2023-05-31 19:42:22
江老师：回复懂你~如果做40元的收入 ，你只有将配件的部分成本做销售费用处理。 如果做100元的收入，就是有60元的销售费用——业务宣传费，销售配件的费用可以计入主营业务成本
2023-05-31 20:07:26
依依
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 舒心的绿草 发表的提问：
习题二 一、目的 练习应付债券的核算。 二、资料 2019年1月2日K公司发行5年期债券一批，面值20000000元，票面利率436，利业于每年的1月1日、7月1日分期支付，到期一次还本。该批债券实际发行价为182940司于(不考虑发行费用)，债券折价采用实际利率法分摊，债券发行时的实际利率为%。公司每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款，筹集的债券款用于公司的日需经营。 三、要求 1.采用实际利率法计算该批公司债券半年的实际利息费用、应付利息与分摊的折价。 2.按下列要求分别编制债券发行方、债券购买方企业的会计分录，填人表1。 表1 应付债券与债权投资的会计处理对比 应付债券 债权投资 1.发行债券: 1.购入债券: 偿付期内计提利息费用: 2.持有期内确认利息收益: 支付利息: 3.收到利息: 到期偿还本金与最后一期利息: 4.到期收本金及最后一期利息:
同学你好！你的题目没传完整哦
161楼
2023-05-31 18:56:59
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舒心的绿草：回复依依 老师您看看是这个
2023-05-31 19:41:33
依依：回复舒心的绿草发行分录 借 银行存款 18294080 应付债券-利息调整1705920 贷 应付债券-成本 20000000 确认半年利息7.1 借财务费用18294080*6%/2 贷应付利息20000000*4%/2 应付债券-利息调整148822.4 摊余成本余额18294080*1.03-20000000*0.02=18442902.4 12.31 借财务费用18442902.4*6%/2 贷应付利息20000000*4%/2 应付债券-利息调整153287.072 摊余成本余额18442602.4*1.03-20000000*0.02 同学，后面的你自己计算一下
2023-05-31 20:08:34
依依：回复舒心的绿草购买方分录 购买时 借债权投资20000000 贷银行存款18294080 债权投资-利息调整1705920 6.1确认利息收入 借应收利息20000000*4%/2 债权投资-利息调整148822.4 贷投资收益18294080*6%/2 摊余成本余额18294080*1.03-20000000*4%/2=18442902.4 同学，后面的计算和购买方相同，分录同上，你自己计算一下吧
2023-05-31 20:28:16
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 温婉的八宝粥 发表的提问：
小企业的内账和初级会计实务作的分录，那个难？为什么能分析一下吗？
您好，小企业的内账和初级会计实务做的分录，初级会计实务难，因为小企业的内账业务单一，内容少，不考虑增值税的价税分离，处理起来容易一些，而初级会计实务，涉及各行各业，内容繁多，全面，处理起来相对困难一些。
162楼
2023-06-05 17:43:39
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 朵朵 发表的提问：
老师，有的企业为了少交个人所得税就一部分发银行卡一部分发现金，实际是怎样做会计分录，发现金的部分怎么处理
你好！类似的情况如果是为了少缴个人所得税，现金部分外账不作处理也就是不做账，只在内帐按实际发放金额入账。如果要平衡现金余额可以用其他费用单据将现金发放金额顶替出来。
163楼
2023-06-05 17:55:17
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 月 发表的提问：
银行U盾转账(企业网上银行工行证书年服务费)怎么做会计分录
借财务费用-手续费 贷银行存款
164楼
2023-06-05 18:24:23
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月：回复徐阿富老师 这个是还没有开业也是这样做的吗？
2023-06-05 18:41:21
徐阿富老师：回复月你好，没有开业的话，可以计入长期待摊费用-开办费科目
2023-06-05 18:58:28
月：回复徐阿富老师 那么分录怎么做呢？
2023-06-05 19:28:20
徐阿富老师：回复月你好，借长期待摊费用-开办费科目 贷银行存款
2023-06-05 19:57:55
月：回复徐阿富老师 开业之后如何处理？
2023-06-05 20:23:41
徐阿富老师：回复月你好，如果是开业就马上有收入的，建议你不用通过长期待摊费用科目，而是直接管理费用-开办费，因为做长期待摊费用-开办费的话，有收入就要转到故那里费用科目的
2023-06-05 20:41:42
月：回复徐阿富老师 一年多或者两年算是长期吗？
2023-06-05 20:57:40
徐阿富老师：回复月你好，那就做长期待摊费用吧，摊销是借管理费用-开办费 贷长期待摊费用
2023-06-05 21:21:58
月：回复徐阿富老师 那么之前我做了好多笔张在管理费用_－开办费(差旅费，工资等等)这个要怎么处理呢？
2023-06-05 21:36:12
徐阿富老师：回复月你好，是今年的最好调整到长期待摊费用里去
2023-06-05 21:55:54
月：回复徐阿富老师 全部转过去吗？
2023-06-05 22:19:15
徐阿富老师：回复月你好，是的，从规范角度是这样的，不转的话就视同今年开业，也是可以的。
2023-06-05 22:36:41
月：回复徐阿富老师 他这个筹建期间长要怎么转过去呢？
2023-06-05 23:03:48
徐阿富老师：回复月你好，我上面列出来了啊 摊销时：借管理费用-开办费 贷长期待摊费用
2023-06-05 23:33:46
月：回复徐阿富老师 只要做这么一笔就可以了吗？
2023-06-05 23:48:01
徐阿富老师：回复月你好，是的，大金额的可以分期摊销，但是一旦确定期限，就不能改变
2023-06-06 00:00:38
月：回复徐阿富老师 新开公司也是要这么做吗？
2023-06-06 00:26:47
徐阿富老师：回复月你好，是的，就是新开的公司才有开办费啊
2023-06-06 00:42:25
月：回复徐阿富老师 是的老师，我们公司是新成立的，还没有开业，在筹建期间，所以我有点不懂要长期待摊费用还是管理费用－开办费
2023-06-06 00:53:45
徐阿富老师：回复月你好，筹建期间的开支做长期待摊费用-开办费
2023-06-06 01:12:57
月：回复徐阿富老师 如果做在管理费用开办费，应该不会有太多影响吧？
2023-06-06 01:34:43
徐阿富老师：回复月你好，那就涉及亏损弥补年限问题，假如你今年亏损50万，可以弥补时间是5年，但是做了长期待摊费用，第三年有收入才体现亏损，也是5年的期限
2023-06-06 01:52:10
月：回复徐阿富老师 谢谢，老师，这次懂了
2023-06-06 02:19:16
徐阿富老师：回复月恩，为你高兴，懂了就好，请为我五星评价
2023-06-06 02:32:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小哲 发表的提问：
公司实行小企业会计准则在2017年少计管理费用327元在2018年补计分录如何做
你好 借；利润分配——未分配利润 贷；库存现金等科目 327
165楼
2023-06-05 18:47:59
全部回复
小哲：回复邹老师 借:管理费327贷:其他应收王红327。这样可以吗
2023-06-05 19:03:52
邹老师：回复小哲你好，不可以，因为跨年的费用，不可以直接计入管理费用核算的，应当通过利润分配——未分配利润 科目核算才是的
2023-06-05 19:23:57
小哲：回复邹老师 哦，那摘要如何写
2023-06-05 19:36:49
邹老师：回复小哲你好，可以是补记 2017年某某业务分录
2023-06-05 19:47:00
小哲：回复邹老师 凭证号要写吗
2023-06-05 19:57:04
邹老师：回复小哲你好，如果是软件做账，凭证号是自动生成的
2023-06-05 20:26:17
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