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现金捐赠收入的会计处理
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，你好，县级侨联（属于社会团体）接受的企业捐赠给对方开什么票据？计入捐赠收入吗？税收政策是怎样的？
你好 这个是要开收据给你们的，这个要去查符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单，如果符合了，是可以税前扣除的
166楼
2023-06-05 18:50:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 小涂 发表的提问：
老师，自产货物用于对外捐赠，货物的成本是80万，售价是100万，接受捐赠的一方会计处理是 借 库存商品100 应交税费-应交增值税(进项税额)13 贷 营业外收入113 对吗？
你好，接受捐赠的一方是这样处理的
167楼
2023-06-06 17:49:47
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小涂：回复邹老师 那在算企业所得税收入时是不含税收入100万吗？老师
2023-06-06 18:13:38
邹老师：回复小涂你好，你是指站在赠送方来说，应当确认不含税收入100万的意思？
2023-06-06 18:32:19
小涂：回复邹老师 是的，因为受赠方是营业外收入是113万含税的，要把它换成不含税收入100万是吗？老师
2023-06-06 18:51:15
邹老师：回复小涂你好，赠送方账务处理是 借；营业外支出，贷；库存商品80万，应交税费——应交增值税（销项税额）100万*13% 受赠方是按113万计入营业外收入，100万计入库存商品，13万计入进项税额 不需要把113万换算成不含税100万的
2023-06-06 19:04:07
小君老师
职称：税务师,中级会计师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
老师您好，想咨询个问题，公司给另一家民非企业捐赠的注册资金怎么处理账务，捐赠方需要去税务做什么处理？
你好!你们公司走营业外支出.
168楼
2023-06-06 18:06:30
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好好学习：回复小君老师 需要在税务做备案还是需要开个发票
2023-06-06 18:44:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ AA刘会计 发表的提问：
民非接收附条件的捐赠的账务处理怎么做？
借；银行存款等科目 贷；限定性净资产
169楼
2023-06-06 18:35:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
②通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠8万元，在年度利润总额12％以内的部分可以扣除，故2009年可扣除的公益性捐赠支出=15．25×12％=1．83(万元)为什么要乘以12%
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度“利润总额”12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 这是企业所得税实施条例对捐赠支出的税收规定
170楼
2023-06-06 18:50:59
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欣喜的冥王星：回复邹老师 请问你是凭什么看不超过年度利润总额
2023-06-06 19:23:12
邹老师：回复欣喜的冥王星年度利润总额*12%，超过了，只能按年度利润总额*12%这个数扣除 没有超过，可以据实扣除捐赠支出
2023-06-06 19:34:57
欣喜的冥王星：回复邹老师 你是说随他接受好多捐赠吗？都要用年度利润总额 *12%的扣除
2023-06-06 19:53:35
邹老师：回复欣喜的冥王星假如利润总额100万，你通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠10万，可以据实扣除。如果捐赠14万，只能扣12万，超过部分2万不能在税前扣除
2023-06-06 20:13:17
欣喜的冥王星：回复邹老师 就是100万*0.12=12，10万 就直接减去，14万超过了2万不能在税前扣除，要怎么弄
2023-06-06 20:43:04
邹老师：回复欣喜的冥王星2万调整增加应纳税所得额
2023-06-06 21:12:23
欣喜的冥王星：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候直接2万*0.25对吗
2023-06-06 21:33:18
邹老师：回复欣喜的冥王星捐赠扣除是要调整这么多
2023-06-06 21:47:44
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ GHM 发表的提问：
慈善协会收到个人现金捐赠1000元，怎样做分录？需要计提增值税吗
慈善协会收到个人现金捐赠1000元，借库存现金1000，贷其他收入－－捐赠1000，不用计提增值税
171楼
2023-06-07 18:19:45
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 勤奋的小蚂蚁 发表的提问：
老师，非盈利性组织对外捐赠固定资产如何进行会计处理
你好借营业外支出贷银行存款
172楼
2023-06-07 18:34:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 美兰 发表的提问：
我司总经理加入了深圳狮子会，交了入会费和常年会费及捐赠了5000元。会费收据写得是他的私人名字，捐赠收据的抬头写的就是公司的，请问如何做账？
借；营业外支出 贷；银行存款 个人负担的不在公司核算
173楼
2023-06-07 18:50:59
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美兰：回复邹老师 邹老师，您好！请问若捐赠款的抬头写的是总经理个人的，是不是可以抵扣他的个税，如何账务处理？
2023-06-07 19:14:18
邹老师：回复美兰你好，如果是公益性捐赠，可以在所得30%以内扣除 个人负担就不需要在公司核算的
2023-06-07 19:28:51
美兰：回复邹老师 邹老师，您好!再麻烦问一下，如果总经理10月工资是8000，他10月捐了5000，是不是捐赠当月用8000-（8000X30%）来计算他税应纳税所得额啊？这5000只能抵扣一次，还是可以分多次抵扣啊？如10月抵扣了2400，剩余的2600在下个月还能不能冲抵个税啊？
2023-06-07 19:54:30
邹老师：回复美兰你好，是的 只能抵扣一个月的，没有抵扣完不能结转以后月份抵扣
2023-06-07 20:05:44
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 彪壮的流沙 发表的提问：
业务做捐赠订单时（捐赠外购产品），原因选成了客情，系统自动生成会计科目业务招待费，借：业务招待费 6778.34 贷：主营业务成本 5897.5 销项税 880.84，现收到返回的捐赠收据10668（按正常售价）。将业务招待费转为营业外支出要怎么处理
同学你好，借：管理费用-业务招待费，负数6778.34，借：营业外支出，6778.34。
174楼
2023-06-19 17:38:50
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点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 会计 发表的提问：
关于捐赠，一个刚成立的慈善协会，可以开财政局领的专业的捐赠收据，对方公司给我们捐现金，他们拿到收据后做账可以抵扣税款吗
可以的 可以用来做账税前抵扣
175楼
2023-06-19 18:05:01
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 耍酷的蜜粉 发表的提问：
接受捐赠收到的现金，属于什么
你好！计入营业外收入科目。
176楼
2023-06-19 18:10:22
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ Laughing 发表的提问：
民间非营利组织的会计 会员捐款 进捐赠收入吗 把捐款又买物资捐出去分录怎么走呢
你好 计入营业外支出-捐赠支出科目。
177楼
2023-06-19 18:32:58
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 鱼鱼 发表的提问：
老师，这次新型肺炎，我司准备给行业协会捐款，账务处理，借：营业外收入-捐赠支出 贷：银行存款。这样正确吗？
借：营业外支出-捐赠支出 贷：银行存款。
178楼
2023-06-20 17:31:45
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.42w
引用 @ 小鱼儿与喵 发表的提问：
这种捐赠收入怎样做账，是可以抵扣税吗？怎样处理业务
你好，需要判断一下是不是公益性的捐赠，如果是公益性的捐赠，可以抵扣所得税，抵扣利润的12%，抵扣不完的以后三年内抵扣都可以借营业外支出贷库存商品应交税费应交增值税销项。
179楼
2023-06-20 17:53:31
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小鱼儿与喵：回复郭老师 这个票据上写的公益事业捐赠票据，是否就是公益性捐赠呢
2023-06-20 18:09:53
郭老师：回复小鱼儿与喵你好，不是的，需要判断一下你们给谁了。
2023-06-20 18:32:52
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 超级的小蜜蜂 发表的提问：
【案例】某工业企业2019年预计将实现年度会计利润1000万元（捐赠前的会计利润），年末计划对某贫困地区捐赠200万元，现有两种可供选择的捐赠方案： 方案1：捐赠现金200万元。 方案2：捐赠自产的商品一批，成本为150万元，税务机关核定的公允价值为200万元，增值税率为16%（其他税费忽略不计）。请从税收筹划的角度分析两个方案对企业的影响。
方案一(1000%2B200-1000*12%)*25%=270 方案二(1000%2B150%2B200*16%-1000*12%%2B50)*25%=278 方案一交的所得税更少
180楼
2023-06-20 18:15:01
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