儒雅的鸵鸟：回复maize老师 一部分作为奖励给了相应的工作人员，这部分也要缴纳吗？

儒雅的鸵鸟：回复maize老师 我们把这部分奖励给员工的没有缴纳增值税

maize老师：回复儒雅的鸵鸟需要缴纳，这个没有文件说不需要，我看之前有一个文件说了，我现在还没有找到，

maize老师：回复儒雅的鸵鸟国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑 2017.1.17 企业代扣代缴个人所得税取得的2%手续费返还是否缴纳增值税？ 按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。

FINE &赵娜：回复方亮老师 当月发出了老师

方亮老师：回复FINE &赵娜1、当月的分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 2、开具发票后首先冲销上面的分录，然后根据发票重新编制如上的分录。

FINE &赵娜：回复方亮老师 老师那我无票销售，后面应该附上什么文件作为原始附件于凭证后那

方亮老师：回复FINE &赵娜发货单、银行收款回单。

FINE &赵娜：回复方亮老师 老师这样做不会造成，本期收入与开票信息不相符的情况吗

FINE &赵娜：回复方亮老师 那个没有开具发票的销售额，填本期销售情况明细表的时候。在未开具发票项填列吗

方亮老师：回复FINE &赵娜1、不相符是正常的，因为发票的开具时点不一定是收入确认的时点。 2、是滴。

小鱼儿：回复朴老师 是出口的是出口的

朴老师：回复小鱼儿一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

小鱼儿：回复朴老师 单独设账？是每一张报关单都要列明?有这个台账的模块吗？

朴老师：回复小鱼儿不用 一个账套来操作就可以了

七月七：回复李爱文老师 我们公司是总部，收到子公司的管理费

李爱文老师：回复七月七开票给子公司做收入处理

你好：回复宋生老师 我前面没有做应收账款，我是这样处理的，借：银行存款，贷：长期借款，然后再借：预付账款，贷：银行存款

你好：回复宋生老师 打错了，因为前面没有涉及应付账款，是公司第一次贷款

宋生老师：回复你好您好！从您这个结果来看，应该是为了支付货款来贷的款吧。

你好：回复宋生老师 是的，所以做预付账款

宋生老师：回复你好您好！那您就借：银行存款 贷：长期借款等 借：预付账款 贷：银行存款。

海棠：回复邹老师 你好！老师是支付费用

邹老师：回复海棠借；在建工程 贷；银行存款

海棠：回复邹老师 买电梯，和电梯安装发票是分开开的，目前电梯已经安装使用了

邹老师：回复海棠购买电梯 借；在建工程 贷；银行存款 安装 借；在建工程 贷；银行存款 完成安装 借；固定资产 贷；在建工程

海棠：回复邹老师 电梯和安装都需要放在固定资产的成本里面吧

邹老师：回复海棠你好，是的，先计入在建工程，完工了转入固定资产核算

大力的小蜜蜂：回复玲老师 收到发票时借长期待摊费，应交税费（进项），贷预付帐款可以吗

玲老师：回复大力的小蜜蜂不行 超过一年的支出记长期摊费用 不超过一年的用预付账款科目 专票单独记进项是对的

大力的小蜜蜂：回复玲老师 超过一年的租费是对的

玲老师：回复大力的小蜜蜂对的 超过一年的租费是对的

甜：回复紫藤老师 老师，内账怎么处理好呢？

紫藤老师：回复甜内账和外账一样的

Eerice-瑶瑶：回复宋生老师 沒有做分录，所以想请问下正确分录做法，

宋生老师：回复Eerice-瑶瑶你好！比如借原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应付账款。 然后红字发票的时候冲减就可以了，分录是一样的，只是金额写负数。

Eerice-瑶瑶：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复Eerice-瑶瑶你好！不用客气的了。

琦迹：回复venus老师 老师，是先用红字写一个和上月一模一样的分录冲减，然后再用蓝字写借应收账款 贷主营业务收入-开票收入 应交税费-增值税 发票付在后面，是这样吗

venus老师：回复琦迹是的，同学，你的理解是正确的