123804689：回复朴老师 那为什么个税又不属于职工薪酬范围，岂不是自相矛盾？

朴老师：回复123804689因为本来就是工资呀 不是单独计提的

茏茏：回复月月老师 能详细说明一下吗？社保费，什么税金？增值税吗

月月老师：回复茏茏你好，计提城建税，季度的所得税，印花税。增值税，等等。

茏茏：回复月月老师 每个季度免交增值税，那个谁也要计提吗

月月老师：回复茏茏你好，需要计提，然后结转营业外收入。

茏茏：回复月月老师 怎么计提？分录是什么样的

月月老师：回复茏茏你好， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—增值税 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入

茏茏：回复月月老师 就是确认收入的时候计提了吗？

月月老师：回复茏茏你好，是的，确认的时候就计提了。

茏茏：回复月月老师 那其他的附税怎么写分录

月月老师：回复茏茏你好 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育附加费 应交税费-地方教育附加费

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

何老师13：回复加菲应通过应付职工薪酬科目核算。刚刚写快了。抱歉。满意回复，请给五星，谢谢乖乖

菲菲：回复郭老师 电子科技公司

菲菲：回复郭老师 销售电子，安装服务，维修服务

郭老师：回复菲菲可以坐到管理费用的

菲菲：回复郭老师 好的 谢谢老师 问题二 比如今年赚10万，去年连续几年亏损累计40万，拿今年利润补上 请问老师分录如何做？

郭老师：回复菲菲不做账 只填写弥补亏损表就可以

菲菲：回复郭老师 不是有一个科目是 以前年度调整什么来着的科目

郭老师：回复菲菲这个调整之前账务处理的 不对的业务

菲菲：回复郭老师 哦哦 有这个表看看不

菲菲：回复郭老师 老师 您这边有模板不？看看是怎么填写

郭老师：回复菲菲你好 第八行里面就是

锦鲤附体girl：回复玲老师 可是为啥公司发放的薪资要归属到管理费用呢

玲老师：回复锦鲤附体girl你好 管理部门的工资记在管理费用

喜悦的鲜花：回复郭老师 垫付的时候是借：其他应收款 贷：银存，发放的时候要扣除，借：应付职工薪酬 贷：其他应收 对吗？

郭老师：回复喜悦的鲜花应付职工薪酬，这个是工资 不是为了垫付而发生的。