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对外捐赠货物的会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 百川 发表的提问：
请问：公司直接把存货捐赠给幼儿园，没有通过公益机构 借：营业外支出 12210 贷：库存商品10000 应纳税额-应交增值税（销项税额）2210 1、这个分录有没有问题（可不可以贷主营业务收入） 2、汇算清红缴时需要纳税调增吗？为什么？
到底是属于捐赠支出还是赞助支出？
166楼
2023-06-22 17:21:12
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宋生老师：回复百川您好！您这个方法是可以的。 新《企业会计准则》对企业货物捐赠没有作明确的规定，实务中主要有两种处理方法：第一种方法和《企业会计制度》相一致，按捐出货物的账面价值及应交的增值税、消费税等相关税费，计入营业外支出，不作销售处理； 第二种方法是将货物对外捐赠视同销售，并分解为两个业务，即首先将对外捐赠货物视同按公允价值对外销售，然后再将销售所得价款对外捐赠。 捐赠跟赞助其实没有什么区别
2023-06-22 17:49:36
百川：回复宋生老师 2、汇算清红缴时需要纳税调增12210吗？为什么？
2023-06-22 18:18:55
宋生老师：回复百川您好！因为在税法上这也当做是收入了。
2023-06-22 18:34:14
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 38号 发表的提问：
标题 企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途进行视同销售处理后，纳税调整时，会计上和税务上应分别作何处理？是会计和税务都要进行申报调整吗？
企业将货物用于对外捐赠，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳 企业所得税；同时按增值税暂行条例的规定，对用于对外捐赠的货物，无论是 自产或委托加工收回的还是外购的货物在增值税上都要视同销售计提销项税额 处理。
167楼
2023-06-22 17:35:39
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 陶子 发表的提问：
我们是慈善会，捐赠人捐赠自产商品，按税法公益捐赠，捐赠人增值税必须视同销售，现在咨询的问题是，站在我们慈善会，要捐赠方给我们开具增值税发票吗(增值税发票购买方抬头是我们慈善会），意思是我们接受捐赠货物要开巜公益事业捐赠专用收据》，要保证捐赠方开具增值税发票吗，这样既保证所有权转移到慈善会又可以保证捐赠方己按税法视同销售处理
你好，是的，你要给对方开巜公益事业捐赠专用收据》
168楼
2023-06-22 18:01:18
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计处理接受捐赠的资产什么时候记入资本公积什么时候记入营业外收入
除股东捐赠均就入营业外收入，股东捐赠计入资本公积。
169楼
2023-06-22 18:23:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 喵帕斯L 发表的提问：
【多选题】以下属于视同销售的是（ ）。 A： 外购货物用于广告 B： 外购货物用于赞助 C： 外购货物用于偿债 D： 外购货物用于捐赠 这题选什么
以下属于视同销售的是（abcd ）。
170楼
2023-06-23 17:27:40
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喵帕斯L：回复文文老师 广告不是入销售费用吗？参考答案是BD，主要是C不知道为什么不是视同销售
2023-06-23 18:24:08
文文老师：回复喵帕斯L都是视同销售行为，与借方科目是否入营业收入无关
2023-06-23 18:46:26
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 细腻的鸭子 发表的提问：
将自产的应税消费品对外捐赠视同销售会计分录
借：营业外支出-捐赠支出 贷：主营业务收入       应交税费-增值税-销项       应交税费-消费税
171楼
2023-06-23 17:36:28
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 荳 发表的提问：
捐赠收入的---非限定性 是什么意思？
您好！非限定性就是你得到的这个收入可以随便用，可以买桌子也可以买凳子，限定性就是只能用在限定的方面，比如只能用来买桌子，不能用来买凳子。。
172楼
2023-06-23 17:48:46
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小夏 发表的提问：
自产的产品对外捐赠，分录如何写，对外捐赠的产品是安成本 吗
你好，对外捐赠分录如下 借:营业外支出 贷:库存商品（按成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（按市价乘以增值税税率）
173楼
2023-06-23 17:55:07
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 蓝莓 发表的提问：
老师 商会买进来的物品是对完捐赠的 买进的话计入库存商品 要是捐赠的话没有票啥的 能结转成本不
你好，可以简单做做分录 借 营业外支出 贷银行存款
174楼
2023-06-23 18:23:59
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蓝莓：回复紫藤老师 然后再结转成本？
2023-06-23 18:42:16
紫藤老师：回复蓝莓你好，不需要再结转成本
2023-06-23 19:05:13
蓝莓：回复紫藤老师 分录是不是这样的 购进时    借：营业外支出                         贷：应付账款 付款时      借：应付账款                           贷：银行存款
2023-06-23 19:24:24
紫藤老师：回复蓝莓你好，对的，你的理解是对的
2023-06-23 19:46:19
蓝莓：回复紫藤老师 那如果是领导喝茶啊     买的茶叶还入库存吗
2023-06-23 19:57:59
紫藤老师：回复蓝莓买的茶叶不入库存，计入福利费
2023-06-23 20:21:49
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 38号 发表的提问：
1.疫情期间企业对外捐赠口罩、消毒用品的财务处理按新政是免税为什么依旧要扣除增值税？ 2.企业将货物、资产、劳务等用于捐赠、广告等用途时PPT上写的是进行视同销售、转让财产或者提供劳务，选择题中一个视同销售就对了不会属于不严谨吗？
1.借银行存款贷库存商品。 2.捐赠需要视同销售，疫情期间给你们免了而已。
175楼
2023-06-24 18:00:29
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 注册公司，代理记账_吴?? 发表的提问：
你好，老师 公司给武汉捐赠物资，怎么处理
你好！ 记入营业外支出科目
176楼
2023-06-24 18:07:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小浩Sekani 发表的提问：
您好 问您一个问题 对于企业捐赠给民非企业（基金会）的股权 但是股权没有实际价值 捐赠的公司也有业务形成 对于被捐赠的民非企业如何处理呢
你好，同学。 没有股权价值？那分红吗
177楼
2023-06-24 18:20:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
货物的公益性捐赠要视同销售，但服务，无形资产，不动产的公益性捐赠，无需视同销售，为什么货物公益性捐赠要视同销售？
货物你本来就是出售的，不视同销售那么就是在最后环节少了销项税。
178楼
2023-06-25 17:19:08
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会计学堂辅导老师：回复陈诗晗老师 那公益性没有免税的政策么
2023-06-25 17:51:45
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师公益性捐赠没有免税的。都是视同销售。
2023-06-25 18:04:28
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师根据增值税条例细则及相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 因此，公益性捐赠视同销售。
2023-06-25 18:24:44
会计学堂辅导老师：回复陈诗晗老师 公益性捐赠有减免所得税吧？
2023-06-25 18:36:25
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师没有减免，只是有扣除限额。
2023-06-25 18:50:03
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ K14609479922517 发表的提问：
老师，公益性捐赠和非公益性捐赠，会计账务处理以及入账价值有什么区别呢？
会计处理都是一模一样的 计入到营业外支出 价值就是你们正常销售的话的价格
179楼
2023-06-25 17:29:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 寂寞的小白菜 发表的提问：
外购货物用于集体福利的会计处理
你好，这里的外购物品，与单位的产品是同一类？  
180楼
2023-06-25 17:57:40
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寂寞的小白菜：回复邹老师 不是同一类
2023-06-25 18:15:04
邹老师：回复寂寞的小白菜你好，外购物品用于集体福利 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：银行存款等科目  
2023-06-25 18:34:54
寂寞的小白菜：回复邹老师 老师，如果是同一类货物如何处理？
2023-06-25 18:47:07
邹老师：回复寂寞的小白菜你好，如果是同一类货物    借：应付职工薪酬—非货币性福利  　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品 　　借：生产成本 　　　　管理费用 　　　　销售费用等 　　　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利 
2023-06-25 19:05:51
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