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对外捐赠货物的会计处理
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周琼老师
职称：中级会计师
4.71
解题: 0w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
对外捐赠，视同销售是不是要除去公益和社会共众 还是只有固定资产对外捐赠才要除去公益和社会共众
您好，对外捐赠，对于增值税来说，不扣除通过公益机构的捐赠。 对于企业所得税来说，利润的12%来汇算清缴企业所得税，那么通过公益机构捐赠的可以全额扣除，直接捐赠的不得扣除。 另外，捐赠不分固定资产或者其他资产的。
211楼
2023-07-06 16:53:17
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白茶沐兰竹：回复周琼老师 我说，是固定资产除公还是其他也除公？
2023-07-06 17:41:53
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好，是全部都除“公”。
2023-07-06 18:05:27
白茶沐兰竹：回复周琼老师 货物，劳务，固定资产等等全部？？？
2023-07-06 18:31:07
白茶沐兰竹：回复周琼老师 她说无偿赠送除公，意思是：无偿赠送货物，劳务，固定资产等等全部都除公？？？
2023-07-06 18:42:11
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好。对是的。全部除公
2023-07-06 18:58:08
周琼老师：回复白茶沐兰竹公益性捐赠 都不缴纳增值税。所以无论是固定资产，还是其他资产货物或者劳务服务的公益性捐赠都可以扣除。
2023-07-06 19:19:00
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 芳菲 发表的提问：
老师，通过红十字会捐赠了货物，货物应该价值应该按进价还是按销售价计量？预缴企业所得税时，是按捐赠的12%扣除吗？。还是按营业收入的12%扣除
您好，按照利润总额的12%进行扣除，货物按照成本价，计税的时候按照销售价
212楼
2023-07-06 17:16:45
全部回复
芳菲：回复小黎老师 所捐赠的货物是我们购入的库存商品，购入价税合计10万（增值税专用发票），对外销售价格价税合计12万（增值税专用发票），那我现在捐赠出去价值应该是10万还是12万
2023-07-06 17:51:28
小黎老师：回复芳菲你好，捐赠出去按照库存商品计入贷方，同时根据销售价格计算增值税额
2023-07-06 18:16:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 梅笑 发表的提问：
一般纳税人捐赠物资所涉及的进项税额怎么处理
捐赠物资如果是自产的是视同销售，外购的捐赠 借：营业外支出 贷：应交税费-增值税-进转出
213楼
2023-07-06 17:37:32
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梅笑：回复陈诗晗老师 小规模纳税人呢？如果是扶贫捐赠免征增值税，分录是这样吗 借：营业外支出 贷：库存商品
2023-07-06 18:05:52
陈诗晗老师：回复梅笑是的。同学。免增值税就按你的处理方式
2023-07-06 18:26:06
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
请问事业单位无偿捐赠一批库存物资给另一个事业单位 捐赠方怎么做账务处理
借业务活动费用 贷库存物品
214楼
2023-07-06 18:00:00
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 金智慧捷 发表的提问：
因疫情期间捐赠给红十字物资账务处理
你好 借营业外支出 贷库存商品
215楼
2023-07-09 18:58:01
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金智慧捷：回复meizi老师 不作应交税费-销项税额
2023-07-09 19:15:13
meizi老师：回复金智慧捷你好 因为有政策是说的 捐赠物资给公益性是免增值税的；所以我就没给你做销项税 无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
2023-07-09 19:37:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 马建莉 发表的提问：
非营利机构按受实物捐赠，账务如何处理？
借；相关科目 贷；捐赠收入
216楼
2023-07-09 19:05:49
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 黄～艳 发表的提问：
外购物品用于对外赠送，取得的专票进项税额能够抵扣，那对外赠送的时候这个消项税额如何处理
你好 对外赠送，视同销售，确认销项税额
217楼
2023-07-09 19:28:07
全部回复
黄～艳：回复老江老师 这个消项税额是不是就是我取得专票的进项税额
2023-07-09 19:52:34
老江老师：回复黄～艳对 实质上就是公允价值
2023-07-09 20:19:55
黄～艳：回复老江老师 那实际上是不是可以理解为外购物品对外赠送次笔业务我没有交增值税，因为我的进项就是我的消项
2023-07-09 20:33:28
老江老师：回复黄～艳是的 赠送，本来我就没有产生增值 （类似的还 有投资，产品分配）
2023-07-09 20:58:35
黄～艳：回复老江老师 谢谢老师
2023-07-09 21:08:36
老江老师：回复黄～艳不客气 请及时评价，谢谢
2023-07-09 21:36:14
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 虚拟的白开水 发表的提问：
下列业务的会计核算中,通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。 A.一般纳税人外购货物用于集体福利 B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目 C.一般纳税人外购货物用于股东分配 D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠 E.一般纳税人外购货物用于交际应酬
学员你好，答案选择CD
218楼
2023-07-09 19:43:15
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ . 发表的提问：
外购货物用于对外投资和分配股东股利的会计处理和分录分别是什么啊
您好： 用于对外投资： 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 用于分配股利： 借：应付股利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品
219楼
2023-07-09 19:57:00
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ jossonli 发表的提问：
企事业单位接受捐赠汽车会计账务怎么处理
你好，记录固定资产，同时确认营业外收入。
220楼
2023-07-10 17:39:08
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ lhy 发表的提问：
去年有一笔捐赠款做营业外支出了，今年捐赠款又退回了，账务怎样处理
你好，借：银行存款 贷：营业处收入
221楼
2023-07-10 17:45:33
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
外购商品的捐赠支出如何进行账务处理？
借：营业外支出贷：库存商品，应交税费
222楼
2023-07-10 17:50:59
全部回复
天天向上：回复袁老师 不是贷“主营业务收入”?
2023-07-10 18:19:18
袁老师：回复天天向上不符合收入的定义，没有经营活动流入
2023-07-10 18:32:09
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 九剑 发表的提问：
接受捐赠物品，发生的运费计入哪个科目？接受捐赠接受捐赠，
你好， 和收到的物资记在一起 借库存商品等贷营业外收入
223楼
2023-07-11 16:13:31
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九剑：回复玲老师 我们付出的运费？贷方不是有银行存款？
2023-07-11 16:44:13
玲老师：回复九剑你方支付的运费用银行存款支付的贷方是由银行存款借库存商品等待营业外收入银行存款
2023-07-11 17:02:56
九剑：回复玲老师 那捐赠物品发生的运费计入哪里？
2023-07-11 17:21:13
玲老师：回复九剑捐赠支出也记在实际捐赠支出的那个金额一起，捐出方记营业外支出科目，带银行存款，库存商品等
2023-07-11 17:41:01
九剑：回复玲老师 那捐赠物品发生的运费计入管理费用，还是营业外支出？
2023-07-11 17:59:35
玲老师：回复九剑因为捐赠支出而发生的运费和这个捐赠支出一起寄到营业外支出，这个科目
2023-07-11 18:22:07
九剑：回复玲老师 这个运费可以税前扣除吗？有人说捐赠只会记载货物金额，不会记运费？
2023-07-11 18:35:40
玲老师：回复九剑实际捐赠这个金额是你出的，就和捐赠寄到一起，因为这是因为捐赠而发生的符合规定，就可以税前扣除
2023-07-11 19:01:25
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ undefined 发表的提问：
外购礼品通过红会捐赠，分录作对吗
你好，借：营业外支出—捐赠支出， 贷：主营业务收入， 应交税费-应交增值税—销项税额。 同时结转销售成本， 借：主营业务成本， 贷：库存商品。
224楼
2023-07-11 16:42:13
全部回复
undefined：回复紫藤老师 购进那步不用做了吗
2023-07-11 16:55:53
紫藤老师：回复undefined购进的时候 借 库存商品‘’ 贷银行存款
2023-07-11 17:06:13
undefined：回复紫藤老师 主营业务收入怎么算？没卖过
2023-07-11 17:27:54
紫藤老师：回复undefined你捐赠出去，视同销售
2023-07-11 17:38:47
undefined：回复紫藤老师 不懂怎么算那个主营业务收入
2023-07-11 17:51:58
紫藤老师：回复undefined那么这样做的， 借：营业外支出—捐赠支出， 贷：库存商品 应交税费-应交增值税—销项税额。
2023-07-11 18:16:08
undefined：回复紫藤老师 你前面主营业务收入，现在又变库存商品，到底哪个对啊
2023-07-11 18:37:15
紫藤老师：回复undefined上面的分录，整合起来就是下面的
2023-07-11 18:57:53
undefined：回复紫藤老师 数据对吗？
2023-07-11 19:16:52
undefined：回复紫藤老师 我主要是不懂第二个分录的库存商品是按购进的数吗
2023-07-11 19:31:39
紫藤老师：回复undefined借：营业外支出—捐赠支出， 贷：库存商品 应交税费-应交增值税—销项税额。
2023-07-11 19:49:38
undefined：回复紫藤老师 老师，我意思说那个数据对吗现在没问那个分录了
2023-07-11 20:12:11
紫藤老师：回复undefined对的，就是你购入的金额，
2023-07-11 20:42:06
undefined：回复紫藤老师 那得出来应交税费—应交增值税（销项税额）1219.47是按几个点哦
2023-07-11 21:00:07
紫藤老师：回复undefined  一般纳税人13%    小规模1%
2023-07-11 21:20:17
undefined：回复紫藤老师 借：营业外支出—捐赠支出16660           贷：库存商品   15440.53           应交税费—应交增值税（销项税额）1219.47    销项税额1219.47不等于13个点也不等于1个点
2023-07-11 21:36:08
紫藤老师：回复undefined外购礼品通过红会捐赠，使用的是外购的不含税的*13%或1%
2023-07-11 21:46:46
undefined：回复紫藤老师 15440.53×0.13＝2007.27       2007.27+库存商品15440.53    营业外支出2007.27+15440.53＝17447.80＞16660了
2023-07-11 22:06:01
紫藤老师：回复undefined那么可能答案是不对的了
2023-07-11 22:30:35
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ take thee 发表的提问：
捐赠行为缴纳增值税，捐赠时的会计分录怎么写？借：营业外支出 贷：应交税费-销项税 库存商品 对吗？
捐赠行为视同销售，缴纳增值税，您的会计分录是对的
225楼
2023-07-11 17:07:07
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