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股票价格上涨的会计分录
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
某人出售一份看涨期权，标的股票的当期股价为32元，执行价格为33元，到期时间为3个月，期权价格为3元。若到期日股价为36元，则下列各项中正确的是（　）。 A、空头看涨期权到期日价值为3元 B、空头看涨期权到期日价值为0元 C、空头看涨期权净损益为－3元 D、空头看涨期权净损益为0元
D 【答案解析】 空头看涨期权到期日价值＝－max（36－33,0）＝－3（元） 空头看涨期权净损益＝－3＋3＝0（元） 【该题针对“卖出看涨期权”知识点进行考核】
76楼
2023-04-12 20:22:43
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 学堂用户vhg5fv 发表的提问：
2018.12.1甲公司购入股票5000股 价格为12元/股，12.31股票公允价值为10元 请做出相关的会计分录 借：____100000 贷：____100000
您好，这个是 借 交易性金融资产——公允价值变动 100000 贷 公允价值变动损益 100000
77楼
2023-04-12 20:27:43
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
甲公司股票当前市价为20元，有一种以该股票为标的资产的6个月到期的看涨期权，执行价格为25元，期权价格为4元，该看涨期权的内在价值是(　　)元。 A.0 B.1 C.4 D.5
你好 期权内在价值的大小，取决于期权标的资产的现行市价与期权执行价格的高低，对于看涨期权，股票当前市价为 20 元，看涨期权执行价格为 25 元，则该看涨期权属于虚值期权，虚值期权的内在价值 =0。
78楼
2023-04-12 20:33:31
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 米粒儿 发表的提问：
老师，请问建材公司前年买某股票400万，股票上涨了100万，现在股票总共价值500万，现在公司急需用款，卖出了50万，那还剩450万的股票，请问卖出的50万如何记账。如何做会计分录？
同学你好！卖出的话 借：银行存款     贷：交易性金融资产            投资收益
79楼
2023-04-12 20:38:58
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米粒儿：回复许老师 老师，不需要考虑交税吗？印花税，企业所得税吗？
2023-04-12 21:02:29
许老师：回复米粒儿这个涉及增值税 借：银行存款      贷：交易性金融资产           投资收益           应交税费 至于印花税/所得税   不用体现在这个分录里的
2023-04-12 21:31:23
米粒儿：回复许老师 老师，您能把具体的金额也写在分录后面吗？我想看下理解下，再算算，麻烦了
2023-04-12 21:49:48
许老师：回复米粒儿银行存款50万元 交易性金融资产40万元 应交税费   按差额10万元   /（1%2B6%）*6%  计算的 投资收益     这个是借贷平衡   差额计算的
2023-04-12 22:16:58
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 忧伤的小馒头 发表的提问：
1.2020年3月1日， A公司购入股票一批准备随时出售，购买价为1030000元， 含已宣告未发放现金股利20000元。3月31日，该批股票市场价格为1200000元。 4月30日，该批股票价格为1150000元。 5月15日，收到该批股票前已宣告股利3000元。5月27日，A公司将该批股票全部出售，销售价格为1300000元。 (1)2020年3月1日会计分录 (2)2020年3月31日会计分录 (3)2020年4月30日会计分录 (4)2020年5月15日会计分录 (5)2020年5月27日会计分录 (6)计算A公司购买该批股票的投资收益
同学你好 1)2020年3月1日会计分录 借，交易性金融资 产一成本1010000 借，应收股利20000 贷，银行存款1030000 (2)2020年3月31日会计分录 借，交易性金融资产一公变190000 贷，公允价值变动损益190000 (3)2020年4月30日会计分录 借，公允价值变动损益50000 贷，交易性金融资产一公变50000 (4)2020年5月15日会计分录 借，银行存款20000 贷，应收股利20000 (5)2020年5月27日会计分录 借，银行存款1300000 贷，交易性金融资产一成本1010000 贷，投资收益290000 (6)计算A公司购买该批股票的投资收益——290000
80楼
2023-04-17 19:27:15
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忧伤的小馒头：回复立红老师 第四题，为什么是20000？第六题有几题过程吗
2023-04-17 19:51:21
立红老师：回复忧伤的小馒头第四题，为什么是20000？——就是第一笔分录应收股利的20000 第六题有几题过程吗——就是这个分录 ，银行存款1300000 贷，交易性金融资产一成本1010000 贷，投资收益290000
2023-04-17 20:12:44
忧伤的小馒头：回复立红老师 可是题目不是30000吗
2023-04-17 20:27:55
立红老师：回复忧伤的小馒头同学你好 5月15日，收到该批股票前已宣告股利3000元。——如果是3000 借，银行存款3000 贷，应收股利3000
2023-04-17 20:55:37
忧伤的小馒头：回复立红老师 那之后的题目金额会有变化吗
2023-04-17 21:08:20
立红老师：回复忧伤的小馒头同学你好，之后的金额没有变化的；
2023-04-17 21:30:07
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 孤独的小兔子 发表的提问：
黑公司从二级市场购入某公司股票1万股，将其划分为交易性金融资产，交易当天该股票市值为每股10.3元。并支付相关税费4500元，6月30日该股票价格上涨每股10.8元，12月31日该股票价格下跌每股8.5元。
1.购入时借交易性金融资产-成本10.3万，借投资收益0.45万，贷其他货币资金10.75万。2.借交易性金融资产-公允价值变动0.5万贷公允价值变动损益0.5万。3.借公允价值变动损益2.3万贷交易性金融资产-公允价值变动2.3万。
81楼
2023-04-17 19:43:31
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Jack老师
职称：中级会计师,注册会计师,CMA,经济师,税务师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 和谐的路人 发表的提问：
猫股票诶，在上海主板上市，2019年10月16日收盘价为¥30，某股票B在创业板上是由于经营不善变为S T 股，2019年10月16日的收盘价为¥5元，股票C在科创板上市，2019年10月16日的收盘价为¥80下一个交易日股票A的涨停价为多少跌停价为多少股票B得涨停价为多少跌停价为多少股票C的涨停价为多少跌停价为多少。
您好，A的涨停价30*（1+10%）=33 A的跌停价=30*（1-10%）=27 B的涨停价=5*（1+5%） B的跌停价=5*（1-5%） C的涨停价=80*（1+20%） C的跌停价=80*（1-20%）
82楼
2023-04-17 19:59:54
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户stdhdp 发表的提问：
甲公司是一家上市公司，最近刚发放上年现金股利每股2.5元，目前每股市价60元。证券分析师预测，甲公司未来股利增长率8％，等风险投资的必要报酬率12％。市场上有两种以甲公司股票为标的资产的期权：欧式看涨期权和欧式看跌期权。每份看涨期权可买入1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票，看涨期权价格每份5元，看跌期权价格每份2.5元。两种期权的执行价格均为60元，期限均为1年。投资者小刘和小马都认为市场低估了甲公司股票，预测1年后股票价格将回归内在价值，于是每人投资62 500元。采用股利折现模型，估计1年后甲公司股票的内在价值 问题：为什么计算1年后内在价值还要再乘以1+0.08
学员你好哦 因为题目说了，未来股利增长率是8%，这个用的固定股利增长率模型求解股票价值是当期的，股利增长率等于股价的增长率，所以直接乘以1%2B0.08可以求得1年以后的价值
83楼
2023-04-17 20:18:23
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ apple 发表的提问：
甲公司是一家上市公司，最近刚发放上年现金股利每股2.5元，目前每股市价60元。证券分析师预测，甲公司未来股利增长率8％，等风险投资的必要报酬率12％。市场上有两种以甲公司股票为标的资产的期权：欧式看涨期权和欧式看跌期权。每份看涨期权可买入1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票，看涨期权价格每份5元，看跌期权价格每份2.5元。两种期权的执行价格均为60元，期限均为1年。投资者小刘和小马都认为市场低估了甲公司股票，预测1年后股票价格将回归内在价值，于是每人投资62 500元。采用股利折现模型，估计1年后甲公司股票的内在价值 问题：为什么计算1年后内在价值还要再乘以1+0.08
因为题目说了，未来股利增长率是8%，我们要用现在的股利去乘以一加8%才是未来。也就是下一年的。
84楼
2023-04-17 20:47:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ ゆ 柚子  发表的提问：
2018年5月13日，甲公司支付价款1080000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.80元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.50元），另支付交易费用1000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。甲公司其他相关资料如下： （1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利； （2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元； （3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。 要求：（1）5月13日，购入乙公司股票时会计分录。（2）5月23日，收到乙公司发放的现 金股利会计分录。（3）6月30日，确认股票价格变动的会计分录（4）8月15日，乙公司 股票全部售出时的会计分录。
借：交易性金融资产 -成本 1030000 应收股利 50000 投资收益 1000 贷：银行存款 1081000 借：银行存款 50000 贷：应收股利 50000 借：交易性金融资产-公允价值变动 270000 贷：公允价值变动损益 270000 借：银行存款 1500000 贷：交易性金融资产-成本 1030000 -公允价值变动 270000 投资收益200000
85楼
2023-04-18 19:59:30
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ゆ 柚子  发表的提问：
1、2018年5月13日，甲公司支付价款1080 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.80元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.50元），另支付交易费用1000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。甲公司其他相关资料如下： （1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利； （2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元； （3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。 要求：（1）5月13日，购入乙公司股票时会计分录。（2）5月23日，收到乙公司发放的现 金股利会计分录。（3）6月30日，确认股票价格变动的会计分录（4）8月15日，乙公司 股票全部售出时的会计分录。
借 交易性金融资产 103万 应收股利 5万 投资收益0.1万 贷 银行存款 借 银行存款 5 贷 应收股利 5 借 交交性金融资产 27 贷 公允价值变动 损益 27 借 银行存款 150 贷 交易 性金融资产 130 投资收益 20
86楼
2023-04-18 20:19:03
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ゆ 柚子 ：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-04-18 20:31:04
陈诗晗老师：回复ゆ 柚子 不客气，祝你学习愉快。
2023-04-18 20:55:48
尧雨老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 帅气的网络 发表的提问：
有一项标的资产为1股A股票的欧式看涨期权，执行价格为50元，半年后到期，目前期权价格为2元，若到期日A股票市价为51 元。则卖出1份该看涨期权的净损益为（　）。 A、－3 B、2 C、1 D、－1
【正确答案】 C 【答案解析】 空头看涨期权到期日价值＝－（51－50）＝－1（元） 空头看涨期权净损益＝－1＋2＝1（元） 【该题针对“卖出看涨期权”知识点进行考核】
87楼
2023-04-18 20:29:59
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 高大的花卷 发表的提问：
甲公司是一家上市公司，当前每股市价为40元，有以该股票为标的资产的期权：欧式看涨期权和欧式看跌期权。每份看涨期权可以买入1股股票，每份看跌期权可以卖出1股股票，两种期权的执行价格均为42元，到期时间均为6个月。6个月以后股价有两种可能：上升30%，或者下降20%，无风险利率为每年4%。 要求： （1）利用复制原理，计算套期保值率、借款数额和看涨期权的期权价值，利用看涨期权-看跌期权平价定理，计算看跌期权的期权价值。
【解析】 （1）假设6个月后的股价上升30%，此时上行股价Su=40×（1+30%）=52（元），到日期看涨期权的价值Cu=52-42=10（元）； 假设6个月后的股价可能下降20%，此时下行股价为Sd=40×（1-20%）=32（元），到期日看涨期权的价值为Cd=0（元）。 建立对冲组合，设组合中包含H股股票（即套期保值率）和B元借款，则该组合的到期日净收入应与期权的到期日价值相同，即： Cu=H×Su-B×（1+r） Cd=H×Sd-B×（1+r） 将数据代入计算，可得： 套期保值率H=（Cu-Cd）/（Su-Sd）=（10-0）/（52-32）=0.5（股） 借款数额B=（H×Sd-Cd）/（1+r）=（0.5×52-10）/（1+2%）=15.69（元） 因此，利用复制原理应构建以下投资组合：购买0.5股股票，同时以2%的利息借入15.69元。该组合的投资成本=购买股票支出-借款=40×0.5-15.69=4.31（元），即每1份看涨期权的期权价值为4.31元。根据看涨期权-看跌期权平价定理，标的资产价格S+看跌期权价值P=看涨期权价值C+执行价格现值PV（X），则P=C+PV（X）-S=4.31+42/（1+2%）-40=5.49（元）。
88楼
2023-04-19 19:48:51
全部回复
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 唠叨的八宝粥 发表的提问：
在连续的两个不同会计期间，股票价格先跌再降，应该怎么写会计分录呢
你们是把股票划为可供出售金融资产还是交易性金融资产啊
89楼
2023-04-19 20:15:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 何赫蒂 发表的提问：
老师，请问上市公司以高于面值的价格回购本公司股票，那是不是表示亏损回购的？
你好，同学。 这不算是亏损回购，你这如果是高于市场价值回购，才是。
90楼
2023-04-19 20:24:00
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