会计学堂：回复答疑郭老师 是施工企业，年末盘点未完施工的工程进度。

答疑郭老师：回复会计学堂借工程施工贷应付

Tina?：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Tina?不用客气 工作愉快

舒服的白开水：回复王超老师 我现在工程还没全部结束，工程账套还不能取消，那要怎么转？

王超老师：回复舒服的白开水那么你们就继续在这个账套里面登记，等到后期工程全部结束，再按照我刚才的分类结转

舒服的白开水：回复王超老师 就是我们大部分用的拆迁补偿款，然后集团公司有要求达到使用状态就必须转，之前已经转了一期，用的是借递延收益，贷在建工程，然后在公司原来的账上再做，借固定资产，贷递延收益，目前二期有部分要求转固定资产，但是各种财政拨款不够了，那我现在要用什么科目把两个账套连起来

王超老师：回复舒服的白开水因为你们工程还没有结束，因此 借：在建工程 贷：相应的资产和负债，比如你说的递延收益

舒服的白开水：回复王超老师 对啊，就是平时在工程账套就是借：在建工程，贷:银行存款/应付账款，然后有部分要转固定资产了，我在工程账上结转在建工程，我借方写什么呢？

王超老师：回复舒服的白开水你在那个账套里面肯定有相应的资产和负债吧，把科目余额表打开来，照着搬过去就可以的

舒服的白开水：回复王超老师 就是现在不管公司原来的账套，就看工程账套，我就是把相关的在建工程和应付账款都结转了在贷方，这些就是科目余额表那一样样，都在贷方，全部结转了，如果是一个账套我知道借方就是固定资产，但现在固定资产要做在另外一个账套，所以工程账套的借方是结转到哪去，您说的照着搬过去不是搬到贷方吗？那借方呢？

王超老师：回复舒服的白开水你看一下科目余额表，他会包括银行存款，应收账款等的，因为你是独立的一个账套，因此这些都是在建工程的一部分的。你可以按照这些放在贷方的

舒服的白开水：回复王超老师 就是贷方我知道几乎是把科目余额表有的账面数全部搬上去，所以老师借方呢？借方？不想问贷方

王超老师：回复舒服的白开水借方就是在建工程的。

京京：回复吴少琴老师 按照多少年摊销呢

吴少琴老师：回复京京按照租赁期限进行摊销

●︿●小英：回复maize老师 工程施工科目不是月末不应该有余额吗？

maize老师：回复●︿●小英没有这个可以有余额 正规的，5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

●︿●小英：回复maize老师 还是有点不懂，我没有分间接费用，合同成本，只是分项目，这样行不行

●︿●小英：回复maize老师 未完工不接转，但是在资产负债表中体现不出来这个未完工未结转的金额，那应该填在哪个科目

maize老师：回复●︿●小英这个是存货下面这个，体现存货下面了 可以的，可以按你写做

●︿●小英：回复maize老师 年底未完工需要做结转吗？借：存货 贷：工程施工？

maize老师：回复●︿●小英不需要，做了，就这么挂着工程施工下面

●︿●小英：回复maize老师 那资产负债表平衡不了呀，就隔了这个数字在

●︿●小英：回复maize老师 我是用会计软件做的，报表自动生成的，这个工程施工项目的余额只在试算平衡表中体现，报表数据不平

maize老师：回复●︿●小英你这个软件有售后吗，你叫售后给你设置下存货取数这个，没有售后就做借生产成本 贷工程施工吧，

慧儿：回复文老师 是的，项目一个账套完工决算后现在转入公司做固定资产

文老师：回复慧儿就是原来项目的账没有做在公司帐上，现在可以补录计去

慧儿：回复文老师 项目的期末余额要录入公司账吗

慧儿：回复文老师 我没搞懂怎么做

文老师：回复慧儿需要的，应该是项目帐都需要记入公司帐的

胡鹰糯：回复紫藤老师 懂了，多谢啦多谢指教

紫藤老师：回复胡鹰糯不客气，如你对解答满意可以五星好评哦

愤怒的芝麻：回复辜老师 那怎么做分录呢

愤怒的芝麻：回复辜老师 借：在建工程110万，贷：应付账款110万。 借：固定资产300万 贷：在建工程300万？后面在建工程发票来了怎么入账呢

辜老师：回复愤怒的芝麻后面的在建工程你要暂估入账的

愤怒的芝麻：回复辜老师 暂估入账会计分录，借：在建工程-暂估110万，贷：应付账款-暂估110万，借：固定资产300万，贷：在建工程300万？ 后面发票来了红冲，在建工程-暂估 —110万，贷：应付账款 —110万？再入正确的分录？是这个步骤吗

辜老师：回复愤怒的芝麻是的，是这样账务处理的

愤怒的芝麻：回复辜老师 谢谢

辜老师：回复愤怒的芝麻好的，客气，帮到你就好