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固定资产处置的会计处理
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
老师 这里返还租赁资产的营业外支出和处置固定资产的资产处置损益 怎么理解
你好，都是表示损失的
241楼
2023-07-16 19:44:59
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丽丽：回复庄老师 那么图上的营业外支出 对吗？
2023-07-16 20:24:29
庄老师：回复丽丽图上的营业外支出表示存在未担保余值的损失，
2023-07-16 20:47:26
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 聪明的小脑瓜子 发表的提问：
处置已折旧完的固定资产净收益怎么账务处理。
借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产；借：资产处置损益贷：固定资产清理
242楼
2023-07-17 16:33:40
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聪明的小脑瓜子：回复袁老师 我5月份已经收到转让款，当时做了营业外收入，6月我怎么做调整呢。已经计提完折旧了。
2023-07-17 16:53:20
袁老师：回复聪明的小脑瓜子借：营业外收入贷：资产处置损益
2023-07-17 17:11:53
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 万曌越 发表的提问：
今年固定资产或者无形资产处置 是计入营业外 还是计入资产处置损益？？
您好 今年固定资产或者无形资产处置 是计入资产处置损益
243楼
2023-07-17 16:39:38
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千橙老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.02w
引用 @ 风 发表的提问：
老师：您好！处置固定资产计入固定资产清理，损益计入了固定资产处置损益，比如利润表中年收入120万，增值税申报收入是125万，多这5万是出售固定资产的金额，所得税申报收入也是125万？本来利润表中利润是4万，那收入加上这5万不是利润就比利润表中多5万的利润？
资产处置损益是会反应在利润表中的
244楼
2023-07-17 17:05:18
全部回复
千橙老师：回复风具体在利润表的位置看图片，我画红线的地方就是得。
2023-07-17 17:29:45
风：回复千橙老师 老师，处置损益是在利润表中体现，但增值税申报表收入多5万元，所得税收入也多5万，其他费用不变，不是利润就多5了
2023-07-17 17:43:00
千橙老师：回复风是的。 这也是收入的一部分。也要纳税。
2023-07-17 17:59:22
风：回复千橙老师 相当处置5万，如有损益2万计入资产处置收益，但增值税申报表是125万，那企业所得税年报收入也是125万，本来利润表上是4万利润，那就增加了利润5万共9万了？
2023-07-17 18:17:20
千橙老师：回复风对于资产处置损益，按照新的纳税申报表处理如下： 对于固定资产、在建工程、生产性生物资产和无形资产等处置，需要填报《纳税调整项目明细表》（A105000）和《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）等。
2023-07-17 18:37:42
风：回复千橙老师 企业所得税收入还是填加上那5万共125万吧，相当于企业所得税应纳税所得额新增了5元，其他明细表该填就填是这个意思吧
2023-07-17 19:07:28
千橙老师：回复风是的。都是收入，都要填表。
2023-07-17 19:32:11
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 囡囡～培霞 发表的提问：
你好，老师！享受了固定资产一次性扣除的固定资产，需要处置的时候账务如何处理？
固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。出售、报废和毁损的固定资产转入清理时， 借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备 （已计提的减值准备） 贷：固定资产（固定资产的账面原价）
245楼
2023-07-17 17:28:03
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 贪玩的乌龟 发表的提问：
处置固定资产的净收益计入
非流动资产处置收益属于损益类的科目，在编制利润表时如果有本期发生额，要填在利润表中。 如果处置的资产还有使用价值，则计入“资产处置损益”科目，反之，则计入“营业外收入”科目。
246楼
2023-07-17 17:38:58
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 含蓄的发箍 发表的提问：
固定资产退货，能按照处置的方式走吗？走固定资产清理科目？
固定资产退货，不能按照处置的方式走。不能走固定资产清理科目
247楼
2023-07-18 16:42:27
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 文静的微笑 发表的提问：
请问处置固定资产车辆，有关账务处理如何记账
您好，借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产，借银行存款，贷固定资产清理，应交税费应交增值税，借固定资产清理，贷资产处置损益
248楼
2023-07-18 16:58:12
全部回复
文静的微笑：回复小林老师 哦，谢谢，麻烦在请问一下，对方开具二手车销售发票依据是什么
2023-07-18 17:21:53
小林老师：回复文静的微笑您好，就是交易金额
2023-07-18 17:32:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Hong Cai 发表的提问：
5000元以下固定资产的会计处理？
你好，可以一次性计提折旧
249楼
2023-07-18 17:14:22
全部回复
Hong Cai：回复邹老师 会计分录不会？
2023-07-18 17:32:12
邹老师：回复Hong Cai借；固定资产 贷；银行存款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧
2023-07-18 17:55:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
之前处置固定资产做账用错科目，借：资产处置损益 50000（应计入营业外支出） 贷：固定资产清理 50000， 那我这个月调整科目是不是借：资产处置损益-50000 借：营业外支出50000
不需要调整资产处置损益，结转到本年利润就行。
250楼
2023-07-18 17:25:04
全部回复
天天向上：回复郭老师 怎么结转？分录怎么写？用错科目了，我利润表里没有资产处置损益这个科目，要计入营业外支出才行
2023-07-18 17:48:59
郭老师：回复天天向上那你把资产处置损益的那个红冲红冲之后，借营业外支出贷固定资产清理做这个。
2023-07-18 18:06:34
天天向上：回复郭老师 我上面就是把资产处置损益冲红，然后计入了营业外支出了，因为这个是之前做的账，就是把这两个调整了
2023-07-18 18:28:36
郭老师：回复天天向上那 就可以啦。
2023-07-18 18:48:10
小何老师
职称：注册会计师,注册税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 是丽丽呀 发表的提问：
老师这个题目不是说了固定资产处置损失有50万吗？这笔钱不做账务处理吗？
你好，上年做的分录计入营业外支出，固定资产报废已经不在了，这种情况分录写未分配利润。
251楼
2023-07-18 17:35:59
全部回复
是丽丽呀：回复小何老师 书上写的50万的收益，分录上的20万不是折旧吗？
2023-07-18 18:21:06
小何老师：回复是丽丽呀报表项目，还在的正常写，不在的写成未分配利润，损益内写未分配利润
2023-07-18 18:36:47
是丽丽呀：回复小何老师 老师，我是问固定资产报废题目着的是损失50万没写会计分录，这个未分配利润的这笔是第15年折旧的分录哦
2023-07-18 18:54:27
小何老师：回复是丽丽呀书上把三笔分录合在一起写的。考试比着前面几年正常写。抵消未实现内部交易损益，借：年初未分配利润 贷：营业外支出 抵消前面几年多提折旧，借营业外支出 贷年初未分配利润，抵消本年多提折旧：借：营业外支出 贷：管理费用
2023-07-18 19:09:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 丁阿敏 发表的提问：
麻烦老师给个固定资产处置的完整的账务处理分录
你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 发生清理支出，借；固定资产清理，贷；银行存款等科目 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
252楼
2023-07-19 17:21:26
全部回复
丁阿敏：回复邹老师 老师什么情况下资产处置记入营业外收支，什么情况下记入资产处置收益
2023-07-19 17:38:03
邹老师：回复丁阿敏你好，现在固定资产清理统一规定计入资产处置收益科目核算，而不通过营业外收支科目核算了
2023-07-19 17:55:20
丁阿敏：回复邹老师 没有例外情况吗，之前好像记得听课有老师讲过，现在都规定不记入营业外收支都记入资产处置收益了吗？
2023-07-19 18:18:19
邹老师：回复丁阿敏你好，现在固定资产清理这一块是统一计入资产处置收益科目核算的
2023-07-19 18:44:12
丁阿敏：回复邹老师 好的，谢谢老师。
2023-07-19 19:13:17
邹老师：回复丁阿敏不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-19 19:29:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 学堂用户_ph943567 发表的提问：
固定资产的 处置
你是什么问题，同学
253楼
2023-07-19 17:29:02
全部回复
答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 妮 发表的提问：
固定资产转销处理和转卖处置区别是什么？
你好，同学，转销处理说的就是固定资产报废：固定资产报废的净损益计入营业外收支，而固定资产转卖处置作为正常出售：固定资产正常出售的净损益计入资产处置损益。
254楼
2023-07-19 17:42:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 漫步 发表的提问：
请问处置固定资产垃圾箱式货车16万会计分录怎么做，谢谢
你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
255楼
2023-07-20 15:51:15
全部回复
漫步：回复邹老师 先计提税款吗？
2023-07-20 16:13:33
邹老师：回复漫步你好，你是指什么税款的计提？
2023-07-20 16:33:10
漫步：回复邹老师 两张发票16万
2023-07-20 16:51:55
邹老师：回复漫步你好，固定资产处置了就根据处置情况做这个分录就是了 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税
2023-07-20 17:10:31
漫步：回复邹老师 那增值税怎么算
2023-07-20 17:20:39
邹老师：回复漫步你好，你这个是一般纳税人处置资产？ 这个资产进项税额之前有抵扣吗？
2023-07-20 17:44:57
漫步：回复邹老师 抵扣了的
2023-07-20 17:58:27
邹老师：回复漫步你好，那现在处置就是按13%的税率计算销项税额的
2023-07-20 18:27:32
漫步：回复邹老师 好的
2023-07-20 18:57:03
邹老师：回复漫步祝你学习愉快，工作顺利！
2023-07-20 19:23:13
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