【天☞888☜天】：回复邹老师 小微企业不是还得减半征收吗？

邹老师：回复【天☞888☜天】你好，如果符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10%

周媛：回复佟老师 企业所得税

周媛：回复佟老师 核定征收如果我报10万的收入，他就必须以10万的收入算企业所得税。是这样吗？那我按10万算的话，我会不会多交企业所得税？

佟老师：回复周媛不会多报的，因为你是按收入核定征收，只要收入正确

周媛：回复佟老师 企业所得税不是收入减掉成本，然后按剩下的利润，算企业所得税吗？假如他只通过我的收入去算的话，他不是全额都算了？

佟老师：回复周媛因为你的成本不可估计才可以按照收入核定征收的，如果你能在日常经营中取得发票可以使用查账征收的

淡然若水：回复邹老师 请问应税所得率是多少呢小规模

豆芽妈妈：回复邹老师 应纳税所得率是多少啊？所得税税率25%

邹老师：回复豆芽妈妈你好，应税所得率是税局根据你单位所在行业核定的一个比例

：回复菲童牛宝去年核定比率是15%，今年我们不想去税务局拿着账和报表去核定了。这样的话，税务局是不是会参照以前的比率再次核定呢？而且会不会影响我们的纳税信用等级？

邹老师：回复菲童牛宝你好，会参照以前的比例核定 不影响纳税信用

娜--微会计：回复邹老师 不是还有减半征收之类的吗？

邹老师：回复娜--微会计你好，符合条件的小型微利企业，实际税率10%或者20%

珊珊姐：回复玲老师 分公司性质的子公司，营业执照上是负责人而不是法人，有企业所得税汇算清缴的说法吗？

玲老师：回复珊珊姐除了内资独立核算分公司，其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳。汇总缴纳企业所得税的好处是，总、分支机构盈亏互抵后可以减少当期所得税支出，从而减少现金流出。内资企业独立核算的分公司，在分公司所在地缴纳企业所得税，企业所得税汇算清缴也同其它独立纳税人一样，经国家税务总局批准，还可以由总机构汇总缴纳企业所得税。本文主要介绍汇总缴纳企业所得税的分支机构如何处理企业所得税汇算清缴有关问题。 　　一、内资非独立核算分公司所得税汇算清缴 　　根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，不能同时具备下列条件的分公司，为非独立核算分公司： 　　1）在银行开设结算账户； 　　2）独立建立账簿、编制财务会计报表； 　　3）独立计算盈亏等。非独立核算分公司所有的收益和成本，都计入总公司（或核算地）帐目。这种情况下，核算地统一计算盈亏，按规定预缴所得税，年终的企业所得税汇算清缴thldl.org.cn，也不需要审批。也就是说，非独立核算分公司不涉及到所得税问题。 　　二、独立核算分公司汇总纳税的企业所得税汇算清缴 　　根据《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》（国税函[2006]48号）的规定，经国家税务总局审批，独立核算的分公司可以由总公司汇总缴纳企业所得税，在这种情况下，根据《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）的规定，总公司和分公司分别计算盈亏，年终由总公司集中清算，合并缴纳企业所得税。 　　独立核算的分公司是一个独立的所得税纳税主体，只是汇总纳税时，纳税地点不同而已，并且可以盈亏互抵后纳税。 　　1.分支机构就地预缴所得税： 　　以总公司和符合独立核算条件的各级分公司为就地预交所得税的成员企业； 　　汇总纳税的银行保险企业，以分行(分公司)、支行及相当于支行一级的办事处(分理处)，为就地预交所得税的成员企业； 　　预缴所得税比例： 　　1）成员企业就地预交企业所得税的比例，一般为年度应纳所得税额的60%。 　　2）在经济特区、上海浦东新区、以及本部地区属于国家鼓励的汇总纳税成员企业，可按年度应纳税所得额的15%就地预交。 　　3）总机构各成员企业盈亏相差悬殊，就地预交税款与集中清算结果差额较大的，可由总机构报国家税务总局批准后，对个别影响较大的成员企业就地预交的比例予以适当调整。 　　2.亏损弥补： 　　分公司在总机构集中清算年度发生的亏损，由总机构在年度汇总清算时统一盈亏相抵，并按规定递延抵补，各成员企业均不再用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。 　　3.企业所得税汇算清缴： 　　根据《国家税务总局关于进一步加强汇总纳税企业所得税管理的通知》（国税发[2000]185号）、《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》（国税发[2005]200号）规定，分公司应在年度终了后45日内完成年度纳税申报，分公司向汇缴企业报送的资料，必须先经分公司的主管税务机关审核。分公司未经当地税务机关签字盖章的纳税申报，汇缴企业所在地税务机关不予受理。 　　分公司若未在规定时间内办理纳税申报，所在地税务机关应就地对其征收企业所得税。汇缴企业在年度终了后4个月内（经营人寿保险业务的保险企业，申报时间可延迟至年度终了后6个月内），向所在地主管税务机关报送下列资料，集中清算： 　　1）汇总总、分公司的《企业所得税年度纳税申报表》； 　　2）总公司及各分公司的《企业所得税年度纳税申报表》； 　　3）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书； 　　4）备案事项的相关资料； 　　5）主管税务机关要求报送的其它资料。 　　采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。 　　统一计算的应纳所得税额，小于合计预交的企业所得税额的部分，由汇缴企业抵缴下一年度统一计算的应缴企业所得税额。 　　4.分公司技术改造国产设备投资抵免企业所得税的处理： 　　分公司技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以分公司就地预交的企业所得税按规定抵免。就地应预交的企业所得税不足抵免的部分，经当地税务机关出具证明，由汇缴企业在集中清算企业所得税时抵免。 　　5.分公司违法补缴所得税的处理： 　　分公司所在地税务机关对成员企业检查，查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，按规定税率就地全额补征入库，不作为当年或以前年度就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。

幸福的璐：回复邹老师 对的，季度所得税计算

邹老师：回复幸福的璐你好 季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额

火星上的狗：回复宋生老师 那就是自己去做汇算清缴也可以吗？

宋生老师：回复火星上的狗您好！是的。

晨希：回复邹老师 小规模的。那一般的广告企业所得税应税所得率是多少？

邹老师：回复晨希你好，应税所得率是税局核定的一个比例 增值税按不含税收入*3%计算

晨希：回复邹老师 那核定征收的，企业符合小微标准的，能自动享受小微的免征增值税吗？应税所得率是税局核定的一个比例（一般比例大概是多少）？

邹老师：回复晨希你好，增值税符合月度收入低于3万，季度低于9万，是可以免征的 应税所得率不同行业，不同税局核定的是不同的

๑´ڡ`๑小丽：回复邹老师 收入×税务机关核定的应税所得率×0.25-符合条件的小型微利企业减免所得税额

邹老师：回复๑´ڡ`๑小丽你好，是的，是这样计算实际应当缴纳的企业所得税