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会计上的不确定性的来源
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 嘻嘻哈哈 发表的提问：
老师，一个上市公司发行股票，（1）发行多少股，（2）一股面值多少钱，（3）股数*面值=？，是根据什么规定来确定的，谢谢！
你好，同学。 发行多少股是企业自定的。 面值一般是1
106楼
2023-05-04 19:43:25
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ????梦????寒???? 发表的提问：
税源代缴所得税挂哪个科目。已确定这款是收不来的。我公司是代缴的美国认证公司提供劳务的
计入营业外支出吧
107楼
2023-05-04 19:55:09
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 好丽友派 发表的提问：
可以，不过你要证明你开票的但不在会计上确认收入的合理性。这句话怎么理解呀
比如，销售货物，先开票了，但是货物都还没有生产出来或者还没有给购货方，根据收入确认的条件，因为
108楼
2023-05-04 20:11:59
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罗老师：回复好丽友派比如，销售货物，先开票了，但是货物都还没有生产出来或者还没有给购货方，根据收入确认的条件，因为
2023-05-04 20:39:37
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ RR 发表的提问：
这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？ 我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
109楼
2023-05-08 18:58:00
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RR：回复舟舟老师 那下面方框那一句，上述规定会直接影响企业应交所得税呢？这不矛盾？
2023-05-08 19:38:42
舟舟老师：回复RR一个是税法规定的加计扣除，该规定直接影响应纳税所得额 一个是所得税准则的要求，形成的无形资产不影响所得税，但是以后摊销会影响所得税（由于税法的规定）
2023-05-08 20:03:56
RR：回复舟舟老师 你说税法规定的加计扣除直接影响应纳税所得额， 然后你说所得税准则的要求就是 说借：无形资产 贷：研发支出 那个，不影响利润？
2023-05-08 20:20:55
舟舟老师：回复RR对的，讲义中你用橙色笔圈出来“上述规定”是指税法的规定 所得税会计准则是对无形资产的账面价值与计税基础的差异来确认递延所得税的，由于加计扣除的规定，导致形成暂时性差异 但该无形资产不是合并形成的（合并时由于被合并方存在可辨认一项专利没有在个别报表反映，但是合并时要确认，产生递延所得税），既不影响利润也不影响应纳税所得额（比如金融资产产生账税差异时有公允价值变动损益，存货产生账税差异时有资产减值损失），所以不确认递延所得税
2023-05-08 20:37:25
然勤老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,CMA
5.00
解题: 0.09w
引用 @ 隱語 发表的提问：
老师，这个题，可能性为90%，对于收入的确认不是要到基本确定95%以上吗
同学，你好，老师看一下
110楼
2023-05-08 19:24:08
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然勤老师：回复隱語由于只存在两种可能性，企业决定采用“最可能发生金额”的方法。根据最可能发生的结果，企业预期有权获得的奖金金额为100万元，并包括在交易价格中。
2023-05-08 20:04:11
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 嘟噜噜123 发表的提问：
重要性用于确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围这里， 通常不超过和等于或低于有什么区别？ 不超过＝不大于＝等于或低于吗？
同学你好，不超过可以小于等于。 等于就是等于。 低于就是小于。一般是这样的。
111楼
2023-05-08 19:36:59
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嘟噜噜123：回复锋利老师 还是没懂，可接受的差异额通常不超过实际执行的重要性，可容忍错报等于或低于实际执行的重要性，这不是没区别吗？不超过不就是小于等于？
2023-05-08 20:13:54
小宇老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 暖心& 发表的提问：
会计架设的持续性假设确定的是时间范围而会计分期假设也是确定时间范围，两者之前有什么区别和联系呢？
持续经营 　　是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。 　　会计分期 　　是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为若干连续的、长短相同的期间，会计分期界定了会计结算账目和编制财务会计报告的时间范围。
112楼
2023-05-08 19:59:58
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 是丽丽呀 发表的提问：
第七题上市公司人力资源总监属于高管吗？丙不是已经离职半年了吗？为什么不可以？
你好，上市公司人力资源总监属于高管可以担任独立董事，需要最近一年内没有在公司任职，
113楼
2023-05-09 19:08:03
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是丽丽呀：回复王瑞老师 书上没有说一年内没有在公司任职呀
2023-05-09 19:56:48
王瑞老师：回复是丽丽呀第4条说的就是任职时间，
2023-05-09 20:22:46
王瑞老师：回复是丽丽呀有问题可以再咨询，希望五星好评，谢谢。
2023-05-09 20:45:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 小灰灰 发表的提问：
税法上允许固定资产一次性折旧的在会计做账上能一次性计提吗
会计上不可以一次折旧
114楼
2023-05-09 19:22:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 319800380 发表的提问：
电商会计的财务数据来源是什么
你好，就是平时经济业务的原始单据获取相应数据
115楼
2023-05-09 19:42:43
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 超超 发表的提问：
税法和会计上对于非货币性资产交换对于视同销售的规定？是不是税法上要视同销售，而会计上不用？
非货币交换， 税务和会计上都视同销售的，都要确认收入和销项税额的
116楼
2023-05-09 19:56:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ ????????????Андрей 发表的提问：
权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定！老师我还是搞不明白是按照哪一方的来确定/
企业所得税法实施条例释义中解释:股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。企业因购买被投资方的股票而产生的股息、红利，是被投资方向投资方企业支付的投资回报，应当以被投资方所在地作为所得来源地。
117楼
2023-05-10 18:50:41
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 浪漫style 发表的提问：
不按开票的来确定，装修设计公司我以什么数据来确定增值税
您好，实际操作中，是按开票的来确定增值税的，如果不按开票的来确定，可以按收款来确定，或者按合同约定的时间和金额来确定。
118楼
2023-05-10 19:19:15
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浪漫style：回复王雁鸣老师 不按开票有什么公式吗
2023-05-10 19:55:09
王雁鸣老师：回复浪漫style您好，不按开票，公式就是，小规模纳税人，应交增值税=收款金额或者合同约定的收款金额*增值税率/（1+增值税率）。一般纳税人，应交增值税=销项-进项=收款金额或者合同约定的收款金额*增值税率/（1+增值税率）-进项。
2023-05-10 20:07:53
浪漫style：回复王雁鸣老师 恩谢谢，装修设计支付给施工人的的钱可以借：应付贷银行吗
2023-05-10 20:30:18
浪漫style：回复王雁鸣老师 没有劳务发票则么办，收到发票怎么做账
2023-05-10 20:51:01
王雁鸣老师：回复浪漫style您好，不客气，装修设计支付给施工人的的钱可以借：应付贷银行。没有劳务发票，看看能不能做工资薪酬处理，收到发票做账时，借；劳务成本，或者主营业务成本等，贷：现金或者银行存款等科目。
2023-05-10 21:05:08
浪漫style：回复王雁鸣老师 嗯
2023-05-10 21:34:03
浪漫style：回复王雁鸣老师 确定本月的收入是指这个月收到的客户钱吗？
2023-05-10 21:44:06
王雁鸣老师：回复浪漫style您好，实际操作中，不是这个月收到的客户的钱，是看看开具发票，或者财政收据的金额。
2023-05-10 22:02:40
浪漫style：回复王雁鸣老师 之前公司是按照完工百分比确定收入的，我不知道具体怎么操作，？
2023-05-10 22:21:24
王雁鸣老师：回复浪漫style您好，一般情况下，是根据支付采购金额，占合同中约定的成本金额的比例，来确定收入的金额。
2023-05-10 22:40:24
浪漫style：回复王雁鸣老师 好的谢谢
2023-05-10 22:59:48
王雁鸣老师：回复浪漫style您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。
2023-05-10 23:12:37
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 小巧的电灯胆 发表的提问：
找柯老师1)由于甲公司2015年企业合并，造成税前会计利润大额增加，A注册会计师认为按照近三年经常性业务的平均税前利润确定财务报表整体的重要性更加合适。 (2)A注册会计师认为将甲公司经常性业务的税前利润的50%~75%作为基准的百分比是适当的。 (3)由于财务报表含有高度不确定性的大额估计，A注册会计师认为应该确定一个比不含有该估计的财务报表整体的重要性更低的重要性。 (4)基于以前年度审计调整较少，A注册会计师认为应该把实际执行的重要性水平定为财务报表整体重要性的50%。 要求：请逐一考虑上述情况，指出A注册会计师的观点或做法是否存在或可能存在不当之处。如认为存在或可能存在不当之处，请简要说明理由。
1)不存在不当之处。 (2)存在不当之处。对以营利为目的的制造行业实体，注册会计师可能认为经常性业务的税前利润的5%作为基准的百分比是适当的。 (3)存在不当之处。财务报表含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比不含有该估计的财务报表整体的重要性更高或更低的重要性，也就是说，注册会计师在确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。 (4)存在不恰当之处。对于连续审计，以前年度审计调整较少，注册会计师应该将实际执行的重要性确定为财务报表整体重要性的75%，而不是50%。
119楼
2023-05-10 19:36:01
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
(1)由于甲公司2015年企业合并，造成税前会计利润大额增加，A注册会计师认为按照近三年经常性业务的平均税前利润确定财务报表整体的重要性更加合适。 (2)A注册会计师认为将甲公司经常性业务的税前利润的50%~75%作为基准的百分比是适当的。 (3)由于财务报表含有高度不确定性的大额估计，A注册会计师认为应该确定一个比不含有该估计的财务报表整体的重要性更低的重要性。 (4)基于以前年度审计调整较少，A注册会计师认为应该把实际执行的重要性水平定为财务报表整体重要性的50%。 要求：请逐一考虑上述情况，指出A注册会计师的观点或做法是否存在或可能存在不当之处。如认为存在或可能存在不当之处，请简要说明理由。
(1)不存在不当之处。 (2)存在不当之处。对以营利为目的的制造行业实体，注册会计师可能认为经常性业务的税前利润的5%作为基准的百分比是适当的。 (3)存在不当之处。财务报表含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比不含有该估计的财务报表整体的重要性更高或更低的重要性，也就是说，注册会计师在确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。 (4)存在不恰当之处。对于连续审计，以前年度审计调整较少，注册会计师应该将实际执行的重要性确定为财务报表整体重要性的75%，而不是50%。
120楼
2023-05-10 19:45:05
全部回复
何何老师：回复学堂用户_ph599698
2023-05-10 20:13:34
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