一米阳光：回复张艳老师 好的，谢谢老师

Ma.：回复徐悦 票是已经开了的，之前的会计未入账，没有报税。存在会税差异

徐悦：回复Ma.这是开票不报税，当时税盘能清卡吗？

徐悦：回复Ma.现在入账，费用类科目计入以前年度损益调整

Ma.：回复徐悦 我是今年2月接的账，审计的2021年的账务。查出来的问题，税盘取数200多万，实际报税金额差着80多万的收入未确认。现在我们要审计报表投标，所以要改2021年数据，再审计。年报也没有报，可不可以直接更正，税收补漏。当期差错一起调整了

徐悦：回复Ma.还没汇算清缴，现在可以回去改。

徐悦：回复Ma.然后更正财务报表

Ma.：回复徐悦 好的，谢谢老师

徐悦：回复Ma.不用客气，麻烦给老师五星好评哈

郑传荣：回复萱萱老师 那外购商品分配给股东投资者确不确定收入呢？

萱萱老师：回复郑传荣你好 借：应付股利贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 同时结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品

黎锦华老师：回复，波动性流动资产的特点是占用量随当时的需求而波动;融资相对灵活，最经济的办法是通过低成本的短期融资解决。 波动性流动资产指那由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产。

黎锦华老师：回复，此题中波动性资产=货币资金%2B应收账款%2B存货-资料二中的永久性流动资产。

，：回复黎锦华老师 哦短期来源就是短期借款长期来源就是长期借款。明白了。那为啥波动性流动资产要减去永久性流动资产部分

黎锦华老师：回复，永久性流动资产则指那些即使企业处于经营低谷也仍然需要保留的、用于满足企业长期稳定需要的流动资产。

一定过：回复余余老师 整 六、实验资料 中天会计师事务所接受委托,于2017年3月25日在现场结束对欧维股份有限公司(以 下简称欧维公司)2016年度会计报表的审计。欧维公司的总资产为18000万元,总负债为 15000万元,利润总额为2000万元。在审计计划中,注册会计师刘林将会计报表层的重要 性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%,项目负责人、注册会计师马翔在复核工作底稿

一定过：回复余余老师 (1)欧维公司拥有一项长期股权投资中,有一占股70%的境外子公司,投资额为400 万元,因受条件限制,注册会计师无法去现场审计,所发出的询证函也没有回音 (2)欧维公司2016年11月购入一台机械设备,价值200万元,预计残值率为10% 使用年限为5年,按直线计提折旧,2016年欧维公司未对此台机械设备计提折旧注册会 计师建议调整借记制造费用3万元,贷记累计折旧3万元,欧维公司予以拒绝:

一定过：回复余余老师 (3)欧维公司2016年11月2日购进为近期内出售而持有的可流通股票,其账面成本 为1200万元,资产负债表日上述股票总市价已升至1700万元,注册会计师刘林要求欧维公 司调整此投资持有期间的公允价值变化,欧维公司未接受这一建议

余余老师：回复一定过你好，重要性水平应为利润总额乘以比例，即100万。希望能帮到你。

一定过：回复余余老师 (4)欧维公司于2016年12月销售一批产品,按规定在当月确认收入5000万元,结 转成本4000万元,由于质量问题该批产品于2017年1月15日被退回,该公司将该项销售 退回在2017年度会计报表附注中披露,并调整2017年1月主营业务收入和主营业务成本 但该公司拒不接受注册会计师关于调整2016年度主营业务收入与主营业务成本的建议; (5)欧维公司以其已在年末进行盘点为由,拒绝马翔等人对其公司价值10000万元的 存货进行监盘

一定过：回复余余老师 (2)假如你是注册会计师,请分别就上述发现的5个事项,考虑重要性水平,分别就5 个事项出具什么意见的审计报告(不考虑税收因素),并选择其中一项编制审计报告(选做 一个,其中“注册会计师对财务报表审计报告的责任”部分只写标题不写内容,内容写“略”)

一定过：回复余余老师 我想问一下  就是上面的五个问题  该出具什么意见的审计报告啊

余余老师：回复一定过哦哦，稍等哈，我看下。

余余老师：回复一定过第一个，境外子公司的，无法表示意见。 第二个，折旧的，无保留意见 第三个，保留意见 第四个，否定意见 第五个，无法表示意见。 供参考。

一定过：回复余余老师 老师可以告诉原因吗

余余老师：回复一定过第一个，这个子公司应该要合并的，但是没有合并，那么合并报表就会存在广泛的错误，所以是否定（上面手滑，写错了，是否定哈，不是无法表示意见）

余余老师：回复一定过第二个，就是金额很小，没什么影响。

余余老师：回复一定过而三个公允价值少确认了500，这个准确来说应该是保留或者否定，因为金额大于重要性水平很多。但是考虑到它只影响个别会计科目，并且也是少确认收入，实在选一个的话，倾向于保留。

余余老师：回复一定过第四个，多确认收入5000，成本4000，这个金额就太大了。所以影响比较广泛，所以是否定

余余老师：回复一定过第五个，存货金额太大，无法盘点，审计受限，所以是无法表示意见。

一定过：回复余余老师 谢谢老师    太感谢啦

余余老师：回复一定过不客气，祝学习进步哈。 如果方便，麻烦五星好评哦，感谢感谢。

837889360：回复答疑苏老师 可以说一下原因吗？

答疑苏老师：回复837889360你好 因为存在公开市场的话的公允价值是最可靠的，所以这个会计估计是比较准确的。