土豆：回复季老师 如果涉及到以前五年的应交所得税调整，那么是不是以前五年都分别调整，然后更正申报以前五年的所得税？

季老师：回复土豆如果涉及重大金额要追溯调整，一般放到去年就可以了，但存在税务风险，补税涉及滞纳金。

糟糕的鱼：回复王超老师 好的，谢谢老师。

王超老师：回复糟糕的鱼不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d 另外，审计应该是给你具体的调整分录才对啊

糟糕的鱼：回复王超老师 他是给了我调整的分录，调了老半天我都没有调平

王超老师：回复糟糕的鱼你还可以要求对方提供所有者权益变动表的，这样比较合适的

糟糕的鱼：回复王超老师 调整的分录做在2020年后，我就直接可以调整2019年的期末数是吧？

王超老师：回复糟糕的鱼你好，不可以的，这个相当于是你反结账，审计那边一般是不认可的

糟糕的鱼：回复王超老师 审计提供了所有者权益变动表的，我的资产负债表还是可以把年初余额直接调整是吧？

王超老师：回复糟糕的鱼你好，不可以的，这样你的报表就不平了

糟糕的鱼：回复王超老师 那照老师这个意思，就按照审计的追溯调整的报表就行了。

王超老师：回复糟糕的鱼是的，要按照审计调整分录，在今年调整的

王凡老师：回复小鱼鱼剩余20%股权账面=15000*0.25=3750，按照20%计算的份额=18000*20%=3600＜3750，无需调整 调整后的净利润=1000-（18000-15500）/10-200=550 借：长期股权投资-损益调整550*20%=110 贷：留存收益110 借：长期股权投资-其他综合收益300*20%=60 贷：其他综合收益60 剩余股权按公允计量： 借：长期股权投资-成本6000 贷：长期股权投资3920 投资收益2080

文子：回复陈诗晗老师 只追溯到18年可以不？金额不大，不然16一19

陈诗晗老师：回复文子如果金额不大，可以简化处理，这个不影响

白日梦想家：回复钟存老师 我知道需要调整，为什么要调整留存收益而不是别的科目么

钟存老师：回复白日梦想家追溯调整指的就是调整留存收益 其他项目追溯不追溯科目名称没有变化

素颜马尾帆布鞋：回复朱小慧老师 谢谢老师

素颜马尾帆布鞋：回复朱小慧老师 售后回购(回购价大于或小于原售价) 双方的分录怎么做

朱小慧老师：回复素颜马尾帆布鞋回购价格低于原售价的应视为租赁交易，按照《企业会计准则第21号——租赁》的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的应视为融资交易，将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等 1、作为销售方处理 在销售时， 借：银行存款 贷：其他应付款 应交税费-应交增值税（销项税额） 回购价大于原售价的差额，在回购期内按期计提利息，计入财务费用 借：财务费用 贷：其他应付款 回购商品时，一方面提完本月应计提的利息，另一方面进行回购处理 借：财务费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、作为购货方处理 在购买时， 借：其他应收款 应交税费-应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款 回购价大于原售价的差额，在回购期内按期计提利息，计入财务费用， 借：利息费用 贷：其他应收款 回购时， 借：银行存款 贷：其他应收款 应交税费 -应交增值税（销项税额）

玲玲：回复许老师 你说的这些我都明白

许老师：回复玲玲那你是想问？这个本身不涉及以前年度损益调整啊

玲玲：回复许老师 老师其他权益工具投资是不是写不写明细科目都可以啊，我看有的答案没写

许老师：回复玲玲可以啊  这个题目没要求的话  未必要写的

寻找同路人：回复逸仙老师 今年讲课没有讲，我没有问你考题是什么，我是问考试范围有没有？

逸仙老师：回复寻找同路人你问的是中级考试吗

寻找同路人：回复逸仙老师 对

逸仙老师：回复寻找同路人这个我看老师今年的课件上还讲了，所以还是需要掌握的

逸仙老师：回复寻找同路人　（1）因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。 　　（2）比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。 　　借：长期股权投资——投资成本 　　　　贷：盈余公积 　　　　　　利润分配——未分配利润 　　 　　（3）对于原取得投资时至处置投资时（转为权益法核算）之间被投资单位实现净损益中投资方应享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，同时，对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；在被投资单位其他综合收益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入其他综合收益；除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他原因导致被投资单位其他所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入资本公积（其他资本公积）。 　　借：长期股权投资——损益调整 　　　　　　　　　　——其他综合收益 　　　　　　　　　　——其他权益变动 　　　　贷：盈余公积 　　　　　　利润分配——未分配利润 　　　　　　投资收益 　　　　　　其他综合收益　 　　　　　　资本公积——其他资本公积

盛铭：回复冉老师 那折旧需要补提吗

冉老师：回复盛铭你好，原值重新计算后，按照新原值往后计提即可的

盛铭：回复冉老师 老师，这个有政策依据吗

冉老师：回复盛铭这个你可以12366问一下当地税务局，的

盛铭：回复冉老师 好的，谢谢

冉老师：回复盛铭不客气，祝你工作顺利