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会计差错都要追溯调整吗
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 冰水(小汤) 发表的提问：
第四小问分录是什么做的，追溯调整的
借 营业收入140贷 营业成本104 存货36
106楼
2023-05-08 19:59:58
全部回复
冰水(小汤)：回复董老师 老师4小题你是不是看错了
2023-05-08 20:28:30
冰水(小汤)：回复董老师 ？！？！出售
2023-05-08 20:45:03
董老师：回复冰水(小汤)没有看错啊。不是内部交易么，只有存货那比。差了计提递延所得税负债。借 所得税费用 9贷 递延所得税负债9
2023-05-08 21:01:56
冰水(小汤)：回复董老师 这个4小题，分录怎么做，其他的会
2023-05-08 21:23:47
董老师：回复冰水(小汤)不好意思那就是六七题，我看一下
2023-05-08 21:39:48
冰水(小汤)：回复董老师 老师我就是想知道分录怎么写，这道题
2023-05-08 21:57:48
冰水(小汤)：回复董老师 六七题，他没有要求写分录，但是我我我想知道分录怎么写，谢谢
2023-05-08 22:18:02
董老师：回复冰水(小汤)没问题我现在看，手机做的慢
2023-05-08 22:39:17
冰水(小汤)：回复董老师 好的，谢谢老师
2023-05-08 23:01:29
董老师：回复冰水(小汤)6借 银行存款2400 贷长投2000 投资收益 400 借 长投71.6 贷盈余公积 5.96 未分配利润53.64 其他综合收益 8 资本公积 4
2023-05-08 23:16:23
董老师：回复冰水(小汤)7. 借 长投1200 贷 长投1000 投资收益200 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36
2023-05-08 23:37:24
冰水(小汤)：回复董老师 老师这个盈余公积 5.96 未分配利润53.64 是什么算出来的
2023-05-08 23:57:57
冰水(小汤)：回复董老师 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀
2023-05-09 00:15:45
董老师：回复冰水(小汤)因为利润增加 406-8调整长投增加398×0.2，分配股利调减长投100×0.2，所以增加59.6，分配到盈余公积未分配利润即可
2023-05-09 00:44:37
冰水(小汤)：回复董老师 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀
2023-05-09 01:11:54
冰水(小汤)：回复董老师 这个是什么来的呀
2023-05-09 01:29:44
董老师：回复冰水(小汤)下一步先把以前期间的利润调整到权益，（406-8-100）×0.6，然后把其他综合收益和资本公积转出（40+20）×0.6记入投资收益
2023-05-09 01:40:03
冰水(小汤)：回复董老师 老师是这样写的吗，我就是后面两个分录不明白214.8这个明白为什么要这样做
2023-05-09 01:52:53
董老师：回复冰水(小汤)第一题把投资收益调整为权益，因为是去年，不是当期。其他的都对了
2023-05-09 02:10:33
冰水(小汤)：回复董老师 那点错了呀
2023-05-09 02:21:02
董老师：回复冰水(小汤)因为合并报表来说整体出售，不纳入合并范围了，所以要把以前期间的投资收益调整，这个跟个别报表原理是一样的，转入权益。最后一步就是把其他综合收益资本公积转出，这个比较简单
2023-05-09 02:38:37
冰水(小汤)：回复董老师 把他换成留辰收益吗
2023-05-09 03:01:52
冰水(小汤)：回复董老师 是这样的吗
2023-05-09 03:12:14
董老师：回复冰水(小汤)投资收益换，下面两个不换。不属于损益科目
2023-05-09 03:31:53
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
企业发现与以前期间相关的重要差错，应采用追溯重述法，调整本年度财务报表的年初余额和上期金额 老师这句话完整吗，还有上期就是上年一个意思吧
你好，这句话是对的，你的理解也是正确的
107楼
2023-05-09 18:43:24
全部回复
有有爱：回复暖暖老师 不是还有无法追溯的情况吗？
2023-05-09 19:10:25
有有爱：回复暖暖老师 就是没有可用数据
2023-05-09 19:23:51
暖暖老师：回复有有爱这里说的有数据的情况的
2023-05-09 19:37:54
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 微小的部分 发表的提问：
请问从代账接手的银行金额对不上该如何调整？追溯到两年前都不等
金额大吗，同学，你这个
108楼
2023-05-09 19:11:33
全部回复
微小的部分：回复武老师 金额10万以内，银行存款全凭代账心情
2023-05-09 19:57:01
武老师：回复微小的部分你不行就调整为管理费用
2023-05-09 20:09:04
微小的部分：回复武老师 请教老师了：是直接当期借记“管理费用”贷记“银行存款”吗？需要什么内部审计的相关凭证吗？谢谢老师
2023-05-09 20:23:22
武老师：回复微小的部分直接写 ，你没有审计啊，同学
2023-05-09 20:53:18
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
请问我附注填写的时候，在第五栏（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明里写：从2021年会计1月1日起开始执行中国企业会计准则的新融资租赁准则。首次执行时的追溯处理，采用修正追溯调整法。根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。 可以吗？
同学你好 这个可以的哦
109楼
2023-05-09 19:32:08
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 星空 发表的提问：
合并报表中，为什么要将成本法追溯调整成权益法
这样更符合权责发生制，更能准确反映资产负债状况和经营成果。
110楼
2023-05-09 19:59:59
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ k1 发表的提问：
老师长投成本法转权益法追溯调整考的几率发吗
您好，这个几率还是很大的，追溯调整
111楼
2023-05-10 18:42:27
全部回复
k1：回复小锁老师 一般考试的题目都追溯几年啊
2023-05-10 19:08:52
小锁老师：回复k1您好，一般都是2年，不会多长的
2023-05-10 19:28:51
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 土豆 发表的提问：
因会计政策变更使用追溯调整法时，当以前年度调整后利润与调整前利润有差额时，不调整以前年度的应交所得税，那么是否调整当前期间的应交所得税？税务上所得税申报怎么处理的？
可以的，可以确认当期所得税费用，所得税的时候，这个不作为预交的所得税
112楼
2023-05-10 18:59:45
全部回复
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ time out 发表的提问：
投资企业增资由金融资产转为权益法核算时，需要追溯调整吗？为什么
因为二者适用不同的会计准则，一个是金融资产准则，一个是长期股权投资准则，由金融资产转为长期股权投资需要注销金融资产的账面价值的同时，确认长期股权投资。原投资是视为销售处理的。所以不追溯调整。
113楼
2023-05-10 19:14:24
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 铁塔下的小姑娘 发表的提问：
我想问一下那个追溯调整法中的累计影响数到底应该怎么算，算出来的税后差异就是累计影响数吗？
会计政策变更累积影响数，是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。根据上述定义的表述，会计政策变更的累积影响数可以分解为以下两个金额之间的差额： 　　（1）在变更会计政策当期，按变更后的会计政策对以前各期追溯计算，所得到列报前期最早期初留存收益金额； 　　（2）在变更会计政策当期，列报前期最早期初留存收益金额。
114楼
2023-05-10 19:42:45
全部回复
铁塔下的小姑娘：回复紫藤老师 呃呃，有点不懂，那是不是就是算出来的税后差异啊
2023-05-10 19:57:42
紫藤老师：回复铁塔下的小姑娘就是算出来的税后差异
2023-05-10 20:09:53
铁塔下的小姑娘：回复紫藤老师 好的 谢谢老师
2023-05-10 20:31:29
紫藤老师：回复铁塔下的小姑娘不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-05-10 20:51:32
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 土豪的夏天 发表的提问：
老师：你好 对于中级会计职称中，政府会计这一章中，有一个判断题：对于属于前期差错的政府补助退回，企业应当按照前期差错更正进行追溯调整。为什么是对的。我认为企业应当按照前期差错更正进行未来适用法进行，请老师讲解，谢谢！
同学你好，重要的会计差错，并且影响了损益，肯定是需要追溯调整的，把错的改成对的，怎么能不管之前的错误，直接用未来适用呢
115楼
2023-05-10 19:56:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 谢优秀很优秀 发表的提问：
老师，处置长投一部分不是说不属于政策变更吗，这样的话也要追溯调整吗
您好，这个不属于政策变更，属于特殊的处理方式，根据准则规定，长投出售由成本法转变为权益法时，单体报表从初始权益法法，进行调整； 希望能给您提供，祝您学习愉快，工作顺利。
116楼
2023-05-21 21:11:59
全部回复
谢优秀很优秀：回复冉老师 什么是单体报表呀
2023-05-21 21:44:25
冉老师：回复谢优秀很优秀您好，单体报表是编合并的说法，单体报表就是个别报表； 希望能给您提供，祝您学习愉快，工作顺利。
2023-05-21 21:54:43
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ☆纯 发表的提问：
老师，请问固定资产折旧年限变更，需不需要追溯调整？
你好， 不用的。
117楼
2023-05-21 21:28:31
全部回复
☆纯：回复蒋飞老师 所以就是按剩余的账面净值按照新的剩余折旧年限去折旧，对吗？比如一台电脑，原先折旧年限是5年，已计提2年。现在变更折旧年限为4年。那就是按已折旧2年的账面净值，去计算剩余2年的折旧，这样子对吗？
2023-05-21 22:04:20
蒋飞老师：回复☆纯你好！ 对的。
2023-05-21 22:34:05
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 霏霏 发表的提问：
长投成本法转权益法的时候追溯调整为啥计入留存收益
当年的利润仍然是调整投资收益，以前年度，本来也是投资收益，因为以前年度的投资收益，期末都是转入本年利润，最终转入留存收益了，所以这里追溯用留存收益代替投资收益，营业外收入也是同理。
118楼
2023-05-21 21:50:59
全部回复
范莹老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 胤礽太子 发表的提问：
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，办理竣工决算后，应当调整原入账价值，追溯调整已计提折旧。（　　）  N.错  Y.对
学员您好。应该选择N .错
119楼
2023-05-22 18:17:06
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 李某某 发表的提问：
追溯调整后导致所得税变化的需要重新申报企业所得税嘛
你好！汇算清缴的时候作调整就可以的
120楼
2023-05-22 18:44:55
全部回复
李某某：回复QQ老师 好的 ，那老师企业因所得税汇算清缴而补交了所得税，计入了以前年度损益调整，并调整了期初的未分配利润。那么年初的未分配利润和相关科目的审定数与未审数就不一致了，在对该企业做年报审计时，是不是要做审计调整啊？调整分录怎么做
2023-05-22 19:23:47
QQ老师：回复李某某你好！如果不出审计报告，就按汇算请教后报表修改
2023-05-22 19:53:38
李某某：回复QQ老师 老师能不能再详细点解释下不是很明白
2023-05-22 20:03:47
QQ老师：回复李某某你好！要分情况，调表不调账的不用修改账面数
2023-05-22 20:18:32
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