宁儿：回复王晓老师 嗯嗯好的，只调整投资时点净损益就行，是吧

王晓老师：回复宁儿其他综合收益也需要调整，只是不用变科目。

宁儿：回复王晓老师 追溯调整投资时点的其他综合收益，转到留存收益不转？？

王晓老师：回复宁儿同学您好 不用结转的。

宁儿：回复王晓老师 嗯嗯好的，谢谢

有有：回复邹老师 老师，你好，我是建账的时候应收款的期初数少录了一笔，现在收到这笔应收款了，就做借应收账款，贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整，贷未分配利润，。老师，我们单位企业所得税是核定征收，我之前已经交过这笔收入的所得税了，现在是不是只要再提取盈余公积就好了

邹老师：回复有有你好，期初数错误了就需要重新建账的，而不是通过之后的分录来调整的

有有：回复邹老师 老师，可是我的账目已经跨年了

邹老师：回复有有你好，你需要重新做今年的建账，录入正确的期初数，然后录入今年的分录才是的

有有：回复邹老师 老师，你好，单位是核定征收企业所得税，成立初期 财务没有建账，后来建账的时候有笔应收款没有考虑在内。请问老师，如果重新建账，增加应收账款的期初数，那相应的还应该增加哪个科目的期初数？谢谢

邹老师：回复有有你好，通常会涉及未分配利润，应交税费的期初数

有有：回复邹老师 老师，你好，因为成立初期没有建账，后来建账的时候数据是根据实际盘点的金额来填制的，那请问如果增加了这笔应收账款的数额，那未分配利润的金额如何计算呢

邹老师：回复有有你好，应收账款少了，通常分录是 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费 你可以根据不含税收入金额填写在未分配利润栏次

有有：回复邹老师 老师，那还要增加应交税费的期初数吗？可是我那笔收入的所有税金都已经在当年度缴纳了，就是说之前虽然没建帐，但是税金什么的都有申报缴纳

邹老师：回复有有你好，你不可能只有应收账款一个漏记的，你必然还有贷方科目漏记的 如果只有应收账款漏记，报表必然是不平衡的 所以贷方通常会涉及主营业务收入，应交税费的

有有：回复邹老师 老师，因为在我建账之前没怎么开票，就开了这一笔收入的票，但是之前那个财务把相关的税金都申报缴纳了。后来我建账的时候忽略了这笔收入，只是简单地录入了银行、现金，其他应收应付、实收资本的期初数。所以当时报表是平衡的。

邹老师：回复有有你好，应收少了，必然是收入，应交税费也是少了，不会就应收少了，其他都是正确的，这样数据是无法平衡的

邹老师：回复王小雷你好，需要查明错误的原因，才好作出正确的调整分录的

钟存老师：回复筱雨816上半年实现的利润调留存收益

钟存老师：回复筱雨816下半年实现的调所有者权益

筱雨816：回复钟存老师 老师，他说2017年实现900万，2018年实现400，2018年6月售出，那应该是2017年是以前年度，2018年是当年啊 以前年度900*0.4=360 当年400*0.4=160

筱雨816：回复钟存老师

钟存老师：回复筱雨816调整留存收益的话，只调整2017年的2016年不调整，因为投资是从2017年开始投资的，2018年分红分的也是2017年的收益。

筱雨816：回复钟存老师 资料五：乙公司2018年度实现净利闰400万元，其中2016 年1月1日至6月30日实现的净利润为300万元。

筱雨816：回复钟存老师 资料二：乙公司2017年度实现的净利润为900万元。

筱雨816：回复钟存老师

钟存老师：回复筱雨816分红是需要股东会批准的，当年实现的利润不可能在当年分的，这是会计的管理。16年的告诉你，他就是一个干扰选项

筱雨816：回复钟存老师 老师那个300还有那个600，他是从哪里来的？

钟存老师：回复筱雨816600是17年的900，然后以分红300没分红的600调整留存收益就是600×40%是240。

钟存老师：回复筱雨816312零壹八年的320018年的300，然后世界长期股权投资损益调整贷投资收益。300的40%是120。

钟存老师：回复筱雨816需要调整2017年。和2018年上半年的。

钟存老师：回复筱雨816重新回复一下，请你见谅。

钟存老师：回复筱雨816题目里边儿的错别字太多了，那里边儿16年其实都是18年。

yuuki：回复小宝老师 重大差错的种类

小宝老师：回复yuuki重大会计差错，是指企业发现的使公布的会计报表不再具有可靠性的会计差错。重大会计差错一般是指金额比较大，通常某项交易或事项的金额占该类交易或事项的金额10%及以上，则认为金额比较大。比如以前年度少计一栋楼。

yuuki：回复小宝老师 小金额的差错算什么

小宝老师：回复yuuki你好是非重大差错哦

王莉：回复朴老师 老师能具体说下应该怎么做分录吗

朴老师：回复王莉 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）

七彩彩(*^-^*) ：回复武老师 啥叫涉及权益

武老师：回复七彩彩(*^-^*) 就是会和所有者权益有关的

七彩彩(*^-^*) ：回复武老师 举个例子

武老师：回复七彩彩(*^-^*) 成本法转权益法，里面的长投–损益调整 这个就是用留存收益

Ting：回复金子老师 但是有时候是因为会计做错账的原因，分不清是税会差异还是会计做错账

金子老师：回复Ting嗯嗯，一般是会计上的比较多。如果容易混淆的话，就把做过的几道题整理到一起，多比较，多重复做几遍就好了，没有什么比较好的方法。另外考试时一般这块不会出的太难，会计利润都是很好算的。

大个女：回复陈诗晗老师 在预算会计是调增，在财务会计中是调减，是不？

陈诗晗老师：回复大个女你这里，如果是调增，就是 贷 银行存款 或 资金结存 如果是调减，就是借 资金结存 或银行存款。 你这里调增调减，只是借贷方向 差异。

大个女：回复陈诗晗老师 为什么调增是贷：银行存款的？

陈诗晗老师：回复大个女你之前少列了支出现在你把这个支出这一部分给他补上来。你支出补上来调整的话，你不就是钱减少了吗？

大个女：回复陈诗晗老师 哦哦，明白，谢谢老师

陈诗晗老师：回复大个女不客气，祝你学习愉快

CK：回复王超老师 ，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表，其他相关项目的数字也应一并调整。 调整什么期间的留存收益？ 老师您说的太笼统了，这里主要是一个时间问题，您举的例子最好是几月几号到几月几号，然后哪年毕业的，然后需要调整什么科目？请举详细的例子，那个设置的其他项目也需要调整，请把那个科目都说出来？谢谢

王超老师：回复CK这个不是笼统。这个是涉及到财务判断，需要高度的专业性。比如我要求你，要20年的财务资料，但是你在2008年的时候发生了汶川地震，你的财务资料只能用19年的，我不可能要求你到汶川地区在把这个资料找出来。