又耳多多：回复邹老师 我们是甲方对方是乙方，他们是挂靠在我们公司的，现在要我们开具发票

邹老师：回复又耳多多你好，是针对挂靠业务的内账，还是外账的处理 ？

又耳多多：回复邹老师 挂靠的内账或者是外帐的处理我都想了解，老师能教下吗

邹老师：回复又耳多多你好 内账按往来款处理，借：银行存款等科目，贷：其他应付款 外账需要做正常收入处理 

又耳多多：回复邹老师 我是第一次接触建筑业

邹老师：回复又耳多多你好 内账按往来款处理，借：银行存款等科目，贷：其他应付款 外账需要做正常收入处理  （是针对这个回复有什么疑问吗）

又耳多多：回复邹老师 我就是想问下简易征收的账务处理

邹老师：回复又耳多多你好，比如收入 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（简易计税）

又耳多多：回复邹老师 老师还有个问题就是简易计税是不是在疫情可以享受优惠1%的税率呢

邹老师：回复又耳多多你好，一般纳税人简易计税，税率是按3%，而不是1% 

又耳多多：回复邹老师 好的谢谢您老师

邹老师：回复又耳多多不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

木子：回复bamboo老师 一般计税是多少

bamboo老师：回复木子一般计税的话 增值税税率9%

木子：回复bamboo老师 什么情况下可以简易征收，合同上必须是清包工吗

bamboo老师：回复木子甲供材料 清包工 老项目 可以简易征收

木子：回复bamboo老师 那我们是建筑劳务，没有可抵扣进项，全是人工，这个怎么处理

bamboo老师：回复木子您可以申请简易征收啊

木子：回复bamboo老师 我问税务局人家说是现在简易征收不用备案

bamboo老师：回复木子是的 现在不需要备案 自己把资料留存备查就好了

木子：回复bamboo老师 那我们的营业执照不是纯劳务，我们跟别人签合同的时候是清包工，这样可以简易计税吗

木子：回复bamboo老师 从小规模变成一般纳税人有啥影响

bamboo老师：回复木子清包工可以简易计税

木子：回复bamboo老师 承包方是一般计税，我们分包劳务可以简易征收吗

bamboo老师：回复木子承包方是一般计税，分包劳务可以简易征收

木子：回复bamboo老师 那劳务分包简易计税签合同是不是要签清包工，那简易计税就不能开专票了是吧

bamboo老师：回复木子劳务分包简易计税签合同是要签清包工，简易计税就也能开专票啊

木子：回复bamboo老师 那我们可以简易征收可以给承包方开专票是吗

bamboo老师：回复木子对的 可以简易征收可以给承包方开专票

木子：回复bamboo老师 那这样小规模变成一般纳税人有啥影响

bamboo老师：回复木子附加税不能减半征收 印花税之类的也不能减半征收 以后一般计税的话 收到专票可以抵扣进项税额

奔奔：回复崔老师 那可以抵扣吗？

崔老师：回复奔奔简易征收项目，不可以抵扣进项税的。

白巧玲：回复王雁鸣老师 购进原材料时: 借:原材料** 应交税费/应交增值税/进项税额 贷:应付账款/银行存款 不能抵扣转出时: 借:应交税费/应交增值税/进项税额转出 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 转出税额计入原材料时: 借:原材料** 贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出

王雁鸣老师：回复白巧玲您好，这样处理也可以的，结果是一样的。

白巧玲：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复白巧玲您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

王雁鸣老师：回复小妖您好，从以下（七）中，我的理解是建筑业中被挂扣的企业，可以分别对挂扣企业实行简易征收和不实行简易征收分别到税务局进行报备。 （七）建筑服务。 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。