梦怡：回复李莹老师 汇缴前后取得都计入以前年度损益调整？

李莹老师：回复梦怡您好，如果设置有“以前年度损益调整”这个科目，在汇算清缴前但跨年后发现以前年度的涉及损益类的业务有记账错误或者漏记等，是需要通过该科目调整，在申报汇算清缴时按照调整好的损益填入相应的报表即可，如果汇算清缴申报后需要补缴税款，那补缴的税款也是需要通过该科目入账的。不知道这么说您是否理解了呢。

梦怡：回复李莹老师 汇缴前拿到票又跨年，在表上调，账上直接计入当期费用，等下一年度汇算清缴再调增？我就是不明白汇缴之后拿到票计入？

李莹老师：回复梦怡您好，且先不说跨期费用的事，问您个问题，如果19年度的汇算清缴做完后，是需要补税的，您怎么做账务处理？

梦怡：回复李莹老师 借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税

梦怡：回复李莹老师 是不是只要汇缴前拿到票，账务上不要处理，直接在汇缴表上处理，票上的费用也不要记到跨年当期

李莹老师：回复梦怡您好，您的处理是对的，这个是不影响当期损益，是再通过“未分配利润”将“以前年度损益”调整转出，因为这笔因汇算清缴补缴的税款是属于前一年的所得税费用。 同理，比如说在20年2月份您发现19年12月份的折旧费用少计提了10元，那在当期您做的调整分录就是：借记以前年度损益调整10 贷记累计折旧10； 20年3月份开始可以做年度汇算清缴了，但19年的费用里少了10元的折旧费用，这时您填写年报报表中的资产折旧摊销明细调整表时就应该按照正确的折旧费用填写。 当然，我举例的这个费用金额太小了，实务中调整金额过小，秉持重要性原则，直接调整当期费用就可以，但意思是这个意思，也不知道是不是您想要的解答。

梦怡：回复李莹老师 1.老师您好，您举的例子都是在汇缴之前取得票计入以前年度损益调整，有老师说以前年度损益调整科目只能是汇缴之后拿到发票 就说折旧的例子（不管金额大小）2019的折旧10可以直接在2019汇缴表上调减，10元做在2020年2月费用，2020汇缴时调增，这一减一增不影响2020年所得税是吗，那和您做的处理有区别啊 2.还是说2019年汇缴表调减，2020当期做以前年度损益调整

梦怡：回复李莹老师 不一致啊

李莹老师：回复梦怡您好，我用草稿简单梳理了一下，可能用文字解释的不够清晰，您看下

梦怡：回复李莹老师 我的理解有问题吗

李莹老师：回复梦怡您好，您的表述我可能不是很确定您的意思，感觉是您还不太理解，所以我写了那张草稿图，发票和折旧的例子处理都是一样的，不会有区别，不管是在汇算清缴前还是后，简单来说，只要跨年，都是要通过“以前年度损益调整”的，可以依据重要性原则可以选择直接记入当期损益。

maize老师：回复坚持你问利润表，这个利润表上面没有，这个不体现利润表上面，

坚持：回复maize老师 老师！我之前汇算清缴时，补缴的所得税也不在2019年度利润表上体现是吧

maize老师：回复坚持，补缴的所得税也不在2019年度利润表上体现是吧 原则是所得税费用，但是为啥汇算清缴方便建议还是做未分配利润下面不做所得税费用

坚持：回复maize老师 老师！汇算清缴时调增了业务招待费。那汇算清缴这笔分录该怎么办呢

maize老师：回复坚持你调增之后交税么，交所得税么

lily：回复李霞老师 报表不平没关系吗

李霞老师：回复lily你好，你这个你现在这个是正常现象。

wenwen：回复宋生老师 我是根据小企业执行小企业会计准则有关衔接规定，将坏账准备转入未分配利润，这个要交所得税吗

宋生老师：回复wenwen您好！正常是不能直接这样做。如果你要冲减，就要看你当时计提坏账的时候如何做的分录。 计提坏账准备 借：资产减值损失——计提的坏账准备 贷：坏账准备 确认坏账损失 借：坏账准备 贷：应收账款 确认坏账无法收回 借：坏账准备 贷：应收账款 计提坏账后 又收回 借：银行存款（库存现金） 贷：坏账准备

wenwen：回复宋生老师 我们单位从工业企业会计制度要执行小企业会计准则，之前计提了坏账准备，现在小企业会计准则不让计提坏账，必须要把这个坏账准备冲掉，我查询了转换准则，是记入未分配利润，就请问下，这个记入未分配利润是否要交所得税

宋生老师：回复wenwen您好！这个你相当于确认坏账了。 你计提的时候如何做的分录。

wenwen：回复宋生老师 姐，管理费用，贷，坏账准备

宋生老师：回复wenwen您好！你已经计入管理费用了。如果你冲减的话，是要交所得税的。 你直接计入未分配利润就不涉及到所得税了，但是本身这个做法是错的。

wenwen：回复宋生老师 根据财务部发的转小企业会计准则衔接规定是要记入未分配利润的

宋生老师：回复wenwen您好！你直接计入未分配利润就不涉及到所得税了

sunny：回复郭老师 不管他吗，因为必须要用未分配利润的嘛不能直接做所得税是不。

郭老师：回复sunny是的 忽略就可以 这么做就行

sunny：回复郭老师 这样搞得本期所得税比累计所得税金额还小了。

郭老师：回复sunny不影响你的所得税费用的 以前年度的用利润分配-未分配利润做就可以

sunny：回复郭老师 是的我就是这样做的然后调整的那个150就在本期发生额的借方了，本期期末数就减少了。但是我的利润表本期数所得税金额比累计数要大就多了150这个也正常吗

郭老师：回复sunny你好正常的，可以这么做的。

sunny：回复郭老师 之前我就是直接做的所得税勾稽关系就对的上，现在补做了结转利润分配就对不上了。那种是会计上的处理那种是税法上的处理

郭老师：回复sunny如果你想要一致的话，可以去修改你的提出数据，如果软件做账，你可以让软件售后给你修改一下。

郭老师：回复sunny别忘了修改税务局的财务报表。

sunny：回复郭老师 我不能直接就这样做嘛计入当期，必须要去利润分配吗

郭老师：回复sunny可以 这样你统计本年的税款需要减去这个

sunny：回复郭老师 是的，我就是这样的，我利润表当期税款4900但是本年累计数为5050你是说我申报电子税务局所得税的时候系统自动计算出来的累计缴纳税额是4900哦是这个意思吗

郭老师：回复sunny你好 是的 是这个意思的

像鱼.：回复bamboo老师 第一个分录是2分之一第二个是2分之二吗，就是属于一个凭证号吗

bamboo老师：回复像鱼.可以在一张凭证上 不用分开

像鱼.：回复bamboo老师 还是两个编号，第一个摘要怎么写

bamboo老师：回复像鱼.属于一个凭证号 摘要可以写汇算清缴补计提企业所得税

像鱼.：回复bamboo老师 哦，那这个就是反映在这月期末未分配利润数呗，期初没有影响呗

bamboo老师：回复像鱼.是的 您理解正确的

像鱼.：回复bamboo老师 资产负债表的期初数都不调呗，就是本月期末未分配利润变了呗

bamboo老师：回复像鱼.是的 资产负债表的期初数都不调，就是本月期末未分配利润变了

像鱼.：回复bamboo老师 嗯嗯，谢谢老师！ 还有公司有两项经营范围，一个是简易征收，一个是一般计税，像办公费用，员工报销差旅费等，怎么区分属于哪种，可不可以抵扣？

bamboo老师：回复像鱼.简易征收的 不可以抵扣进项 应该分项目核算 报销的时候就应该说明

像鱼.：回复bamboo老师 知道，但是一般计税的是机械租赁业务，像公司买电脑什么的是不是都不能抵扣，能抵扣的是不是只有和机械设备有关的

bamboo老师：回复像鱼.跟公司生产经营有关的可以抵扣 买电脑 办公用品 水电费等可以抵扣进项

像鱼.：回复bamboo老师 我家那项是简易征收不能抵扣啊 只有租赁业务可以抵扣

bamboo老师：回复像鱼.简易征收是不可以啊 我说的一般计税项目

像鱼.：回复bamboo老师 但是，我感觉是不是得和租赁有关的业务才能抵扣 还有出纳通过网银提现存现，可以吗？

bamboo老师：回复像鱼.您租赁业务不用办公么 办公不用水电么？ 出纳通过网银提现存现，可以

像鱼.：回复bamboo老师 那这两个业务都能用到办公的啊

bamboo老师：回复像鱼.那您可以按比例分摊啊 一点都不抵扣的话 不是很亏么

像鱼.：回复bamboo老师 转到出纳个人账户和出纳从个人账户存到公司账户，就直接走库存现金和银行存款吗

bamboo老师：回复像鱼.这个的话 最好通过其他应收款——备用金核算

2333333：回复邹老师 预交是应交税费——应交企业所得税，到时候真正要缴的数应该如何处理呢？

邹老师：回复2333333你好，缴纳也是 借；应交税费 贷；银行存款 只是预交的可以抵扣应交的

2333333：回复邹老师 如果不用缴，申请退税的时候就借银行存款，贷应交税费-应交企业所得税？

邹老师：回复2333333你好，是的，退回是做这个分录

2333333：回复邹老师 好的，那16、17年的账务上用了以前年度损益调整，我需要在18年的账上调整回来吗？

邹老师：回复2333333你好，退回是需要做计提冲销分录，涉及以前年度损益调整贷方的，不需要调整的

2333333：回复邹老师 小企业会计准则下16、17年的账务上用了以前年度损益调整，我需要在18年的账上调整回来吗？

邹老师：回复2333333你好，需要把以前年度损益调整改成利润分配——未分配利润科目的

2333333：回复邹老师 没懂老师

邹老师：回复2333333你好，就是把以前年度通过以前年度损益调整的业务的分录，改成利润分配——未分配利润

不忘初心，方得始终：回复瑜老师 然后每个季度申报时要改资产负债表的年初数?

瑜老师：回复不忘初心，方得始终年初数更改一次就好 就申报一季度是更改