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小企业会计准则利润分配
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 陈爱娟 发表的提问：
企业收到2020年老板报销费10万，是小企业会计准则，直接计入2021年，影响当期损益，不想在汇算清缴的做纳税调增，我的分录怎么写，借:利润分配～未分配利润，贷银行存款，借:应交企业所得所得税，贷:什么，下面的分录还要怎么写
你好。 这个具体是什么费用的？
91楼
2023-04-26 20:23:59
全部回复
陈爱娟：回复郭老师 差旅费差旅
2023-04-26 20:46:18
郭老师：回复陈爱娟借利润分配未分配利润贷银行存款，你做了这个之后，汇算清交增加费用， 需要退税的时候再做下面的，如果不需要退税的直接不用做。
2023-04-26 21:11:22
陈爱娟：回复郭老师 就是要退税，借企业所得贷什么
2023-04-26 21:34:17
郭老师：回复陈爱娟借银行存款贷应交税费，借应交税费贷利润分配未分配利润。
2023-04-26 21:57:43
陈爱娟：回复郭老师 退税为什么做贷应交税费呢，贷方应交税费，不是要交税吗？
2023-04-26 22:19:45
郭老师：回复陈爱娟你好，缴纳的时候是借所得税费用，贷应交税费，借应交税费贷银行存款，那退回来做相反的分录是不是？
2023-04-26 22:46:55
陈爱娟：回复郭老师 为什么借:银行存款，贷:应交税费，是什么意思，借银行存款是收到钱，我知道，为什么贷应交税费呢
2023-04-26 23:12:51
郭老师：回复陈爱娟你好，就是要退税，那你不是做相反的分录码，收到退税的时候，借银行存款贷应交税费，企业所得税借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润，
2023-04-26 23:41:42
陈爱娟：回复郭老师 明白了。大爱老师，老师，以后提问我怎么找到你呢，你答复的很详细
2023-04-26 23:59:43
郭老师：回复陈爱娟你可以直接在问题里面写找郭老师
2023-04-27 00:28:13
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Ellen 发表的提问：
小企业会计准则，汇算清缴补税，直接借所得税费用，贷应交税费-企业所得税，结转的话结转至本年利润还是利润分配-未分配利润？
你好，结转到本年利润的。
92楼
2023-05-03 20:44:47
全部回复
Ellen：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-05-03 21:14:55
郭老师：回复Ellen不用客气，工作愉快。
2023-05-03 21:35:09
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 熹熹熹 发表的提问：
19年应该入工程施工的费用入在了管理费，现在才发现，小企业会计准则，我能在4月做借工程施工贷未分配利润，然后汇算清缴在纳税调整明细其他项里调减金额吗？
嗯，这个的话你调减就可以
93楼
2023-05-03 21:07:14
全部回复
熹熹熹：回复朴老师 分录还需要做在4月份吗
2023-05-03 21:29:46
朴老师：回复熹熹熹嗯，需要做的哦，要调整
2023-05-03 21:50:37
熹熹熹：回复朴老师 老师，还有个问题，我们是劳务公司，有一个员工派遣到另外一家公司上班。工资在劳务公司发放，劳务公司也一直没开票给用人单位，用人单位也一直没付款给劳务公司，那这个派遣人员的工资我是放在主营业务成本，还是放在工程施工中
2023-05-03 22:03:10
朴老师：回复熹熹熹放在主营业务成本中就行了
2023-05-03 22:31:25
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 木子 发表的提问：
2019年的费用没有计提，在2020年开发票报销，我们适用小企业会计准则，计入了利润分配未分配利润，请问，这个在2019年汇算清缴时如何填报
金额多大，不大可以填写纳税调整表中扣除下面其他中纳税调减
94楼
2023-05-03 21:18:40
全部回复
木子：回复maize老师 2万多能填吗
2023-05-03 22:08:34
maize老师：回复木子有点大，我看法，反结账做12月账上，看年报和季报是不是必须一致，必须，那这个修改之前4季度申报表，可以不一样，那这个直接填写汇算清缴表就可以
2023-05-03 22:25:50
木子：回复maize老师 那不改报表不能直接填列吗
2023-05-03 22:45:24
maize老师：回复木子这个金额大有风险这个，
2023-05-03 23:13:43
木子：回复maize老师 那我直接入当期费用，2020年的时候调增行不
2023-05-03 23:42:13
maize老师：回复木子你这样不纳税调减参与19年汇算清缴吗，你这个直接做2020年费用纳税调增，那这个就没有办法抵减企业所得税了
2023-05-04 00:02:42
maize老师：回复木子你这个是可以，不过就不划算，那我直接入当期费用，2020年的时候调增行不
2023-05-04 00:17:29
maize老师：回复木子没有风险处理是，反结账做12月账上，看年报和季报是不是必须一致，必须，那这个修改之前4季度申报表，可以不一样，那这个直接填写汇算清缴表就可以
2023-05-04 00:31:55
木子：回复maize老师 必须一样
2023-05-04 00:45:47
木子：回复maize老师 那我的这种情况不是和以前年度损益调整'这个科目一样吗，那这个科目怎么'汇算清缴
2023-05-04 00:57:48
maize老师：回复木子这个以前年度损益调整，也是需要修改19年损益科目，你还不如反结账做19年账上，修改4季度申报表，税局没有文件说使用以前年度损益调整，直接参与汇算清缴，没有这个文件，你不想调，那就风险办法填写纳税调整表中扣除下面其他中纳税调减 ，不过后续税局有可能会找你们。问你调的啥
2023-05-04 01:17:58
木子：回复maize老师 那我直接进入当期损益，2020年汇算清缴调增
2023-05-04 01:30:21
maize老师：回复木子可以这样，记得纳税调增
2023-05-04 01:57:20
木子：回复maize老师 这样的话就没有风险了，
2023-05-04 02:11:34
maize老师：回复木子是的，这个是没有，不过这个就不参与汇算清缴
2023-05-04 02:24:04
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 玻璃心 发表的提问：
老师，请问小企业会计准则，汇算清缴缴纳的所得税应该怎么做分录，有人说转到所得税费，有人说直接就是利润分配-未分配利润
借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存
95楼
2023-05-03 21:30:01
全部回复
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 月 发表的提问：
小规模纳税人人资产负债表可以用新会计准则还是用小企业会计准则2013的和余额表、现金流量表、利润表、利润分配表放一起做账的好
你好，小规模纳税人选择小企业会计准则
96楼
2023-05-03 21:57:00
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 净土 发表的提问：
本年利润账户年末余额是贷方，结转到利润分配―未分配利润，提取盈余公积怎么做分录。按多少比例计提？小规模纳税人，小企业会计准则。
同学 您好 计提: 借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 结转: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润（减弥补以前年度亏损）中提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。
97楼
2023-05-04 19:29:17
全部回复
净土：回复bamboo老师 我没有明白。第一步：先结转本年利润：借：本年利润 贷：利润分配―未分配利润 第二部：计提盈余公积： 借：利润分配―提取法定盈余公积 贷：盈余公积―法定盈余公积 第三步：还要结转吗？
2023-05-04 19:51:40
bamboo老师：回复净土对的 还要把计提的法定盈余公积结转到未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积
2023-05-04 20:05:59
净土：回复bamboo老师 第一：这个三步会计分录是不是我本年度的账务算是全部做完了，对吗？第二：我的公司是去年成立的，期初本年利润没有余额，利润分配账户也没余额，那我上面做的是不是全做完了。可以结转到下年年底了？ 第三是不是每个公司都要按照10％计提盈余公积？
2023-05-04 20:29:21
bamboo老师：回复净土这三笔分录一般是最后的年度最后的账务处理 可以结转下年了 公司有盈利 或者法定盈余公积累计额未达注册资本的50%时可以不再提取 这两个条件可以不提取
2023-05-04 20:40:33
净土：回复bamboo老师 第一：问题是我想不通，我的本年利润账户贷方余额只有15000元，还要计提盈余公积吗？我的想法是直接一个分录： 借：本年利润 贷：结转到利润分配―未分配利润 第二，计提所得税怎么做分录？年末怎么做这个分录？
2023-05-04 20:54:31
bamboo老师：回复净土计提法定盈余公积 是公司法规定的 这个不是谁想不想的问题 您不提也可以 没查到没事 查到要罚款的 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
2023-05-04 21:06:22
净土：回复bamboo老师 这个所得税自己算出来的和申报的企业所得税额是不是有差距？
2023-05-04 21:30:29
bamboo老师：回复净土这个所得税自己算出来的和申报的企业所得税额应该没有差距 可能跟汇算清缴的时候有差距
2023-05-04 22:00:00
净土：回复bamboo老师 所得税计税依据怎么算的？我用那个数字乘以20%我们是装修行业，请问所得税计税依据怎么算的？我用那个数字乘以25%,得出来的所得税金额？
2023-05-04 22:21:14
bamboo老师：回复净土所得税计税依据是应纳税所得额啊 就是利润总额
2023-05-04 22:32:09
净土：回复bamboo老师 还有我们是小规模纳税人，本季度的销售额只有50000万，不过成本很少，小于起征点，增值税免交，但是企业所得税是不是还得按照25%去交，我们是装修行业，请问我怎样去申报？
2023-05-04 22:48:37
bamboo老师：回复净土企业所得税是还得按照25%去交 装修行业，应该跟其他行业一样申报 如果有税负率要求的话 您最好关注一下税负率然后根据税负率做账务处理
2023-05-04 23:04:33
净土：回复bamboo老师 老师不好意思，我在问一个问题， 我这个月是无票收入50000，没有费用发票和成本发票，纯纯的存货50000元，要视同销售，虽然我的增值税免交了，但是我的企业所得税太高了，请问我后面申报季度企业所得税遇到的都是哪些税务风险？
2023-05-04 23:27:56
bamboo老师：回复净土一点成本费用都没有么？还是有 暂时没有取得发票
2023-05-04 23:55:10
净土：回复bamboo老师 没有发票。就是为了消化存货。存货太大了，要视同销售，但是我手里没有费用发票和劳务发票，所以利润是纯纯的利润。要交的企业所得税太多了，老板肯定不同意。我准备收一些费用发票，凡是费用只能控制在车辆费用。还得签订租车协议，那这个租车协议要开发票吗？税率多少？
2023-05-05 00:10:54
bamboo老师：回复净土可以签订免费租车协议 不开发票
2023-05-05 00:39:25
净土：回复bamboo老师 只要老板和公司签订免费租车协议，那么我每个月收到的所有加油过路停车都可以合理合法的做账。对吗？这些发票是费用发票，一旦加大费用发票，我要消化的存货是不是净利润就减少了？
2023-05-05 01:04:23
bamboo老师：回复净土只要老板和公司签订免费租车协议，每个月收到的所有加油过路停车都可以合理合法的做账 一般税务默认这个操作 有的地区需要去税务备案协议 具体的还请咨询一下您当地税务 以当地要求为准 是的 增加了费用 能使消化的存货净利润减少
2023-05-05 01:28:28
净土：回复bamboo老师 老师，你的干货回答能保存上吗？我后期可以看着学习。
2023-05-05 01:38:35
bamboo老师：回复净土您可以截图或者自己复制保存
2023-05-05 01:58:25
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 阳光的外套 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴补税，是直接用所得税费用还是未分配利润？
你好，建议直接是直接用所得税费用
98楼
2023-05-04 19:47:04
全部回复
阳光的外套：回复冉老师 好的，谢谢
2023-05-04 20:10:24
冉老师：回复阳光的外套不客气，祝你生活愉快，学员
2023-05-04 20:23:09
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 维尼 发表的提问：
小企业会计准则 是没有以前年度损益调整的吗 那以前年度多计提的费用 通过利润分配--未分配利润来调整吗
你好，通过利润分配--未分配利润来调整
99楼
2023-05-04 20:11:59
全部回复
维尼：回复紫藤老师 你那费用多计提了 那 借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用（或者借方负数）这样对吗
2023-05-04 20:40:30
紫藤老师：回复维尼借：利润分配-未分配利润  贷  应付职工薪酬等等
2023-05-04 20:57:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 开心就好 发表的提问：
老师！我们是一般纳税人，去年少暂估了100多万成本，今年收到了并且用了，今年的分录我该怎么做？我们是小企业会计准则，我做的借利润分配唯粉-未分配利润，贷营业成本，是这样吗？
你好，去年暂估是怎么做的？借主营业务成本贷银行存款吗？
100楼
2023-05-08 19:01:00
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师您好！我是小企业会计准则，补缴企业所得税，借方利润分配—未分配利润。资产负债表是平的但利润表就是交企业所得税那一部分不平？怎么办
利润表不需要平啊，你说资产负债表和利润表那个公式不等么，不处理，
101楼
2023-05-08 19:12:36
全部回复
坚持：回复maize老师
2023-05-08 19:43:03
坚持：回复maize老师 老师您看！利润表就是这样的
2023-05-08 20:04:25
maize老师：回复坚持这个小准则补缴税款这个做借所得税费用 贷应交税费这个，这个和企业会计准则不一样
2023-05-08 20:15:11
坚持：回复maize老师 那我这边要怎么处理呢？
2023-05-08 20:40:29
maize老师：回复坚持你反结账，重新做，做借所得税费用 贷应交税费 交税做借应交税费 贷银行
2023-05-08 20:54:04
坚持：回复maize老师 那这次所得税明明是补缴之前年度的，现在就没办法体现出来呀
2023-05-08 21:15:48
maize老师：回复坚持这个是体现不了，这个小准则，就是这样你可以所得税费用这个后面设置二级科目，是以前年度所得税
2023-05-08 21:29:40
坚持：回复maize老师 老师！我们一般要选择什么会计准则，就不会出现这种情况
2023-05-08 21:50:10
maize老师：回复坚持学员这边没看到反馈你这个情况，一般是这么做，是这个不平了，利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数
2023-05-08 22:12:13
坚持：回复maize老师 没明白
2023-05-08 22:36:28
maize老师：回复坚持就是你这个，第一次看到，之前没有看到学员反馈，学员那边一般是利润表的净利润累计数不等于资产负债表未分配利润的期末数-年初数
2023-05-08 23:01:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 肖佳 发表的提问：
老师，请问我们是小企业会计准则，我改以前的帐用的是未分配利润，出报表资产负债表是未分配利润是更改之后的数字，但是利润表只是今年的数字，这种利润表和资产负债表数字之间的勾稽关系没对时可以的吧？
你好，可以的，可以忽略。
102楼
2023-05-08 19:38:43
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
公司是小规模纳税人，小企业会计准则，老板把2017年的发票拿来入账，分录：借 利润分配一未分配利润，贷 其他应付款，这样对
你好 你们这个是什么业务 如果还没报销的话 就这样挂就行
103楼
2023-05-08 20:02:58
全部回复
飘雪：回复meizi老师 这是2O17年农业种养公司开网站的发票，因为公司现在才建账，对公账户没钱，库存现金也为0，是应该这样分录吗？借 利润分配一未分配利润 ，贷 其他应付款一老
2023-05-08 20:25:36
meizi老师：回复飘雪你好 你还没钱 老板垫付的就这样挂账
2023-05-08 20:35:39
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ maxy 发表的提问：
进项税转出而且补交税了，我们是小企业会计准则，用：利润分配一未分配利润，为什么报表关联不上是什么原因？
调整了以前年度就会对不到的
104楼
2023-05-09 19:20:54
全部回复
maxy：回复辜老师 小企业会计准则不是没有以前年度损益调整吗？我做账的分录（借利润分配一未分配利润，贷：应交税费一应交增值税（进项转出））我调整的分录应该要怎么样的？
2023-05-09 19:39:39
maxy：回复辜老师 老师，是否写一下调整的分录？
2023-05-09 19:52:59
辜老师：回复maxy如果调整以前年度，就是这样账务处理的
2023-05-09 20:16:32
maxy：回复辜老师 那我的报表为什么关联不上？
2023-05-09 20:32:20
辜老师：回复maxy因为你直接调整了利润分配，没有通过费用科目
2023-05-09 20:57:25
maxy：回复辜老师 之前这个进项税是跟着主营业务成本一起的，就因为这张票是有异常，说进次抵扣不了就转出，补交税，那我补交税的这个分录要怎么写？
2023-05-09 21:24:50
maxy：回复辜老师 我是不是还要做一个借主营业务成本贷利润分配未分配利润？
2023-05-09 21:51:09
辜老师：回复maxy你这个金额不大，当期转出，可以直接借：主营业务成本 贷：应交税费一应交增值税（进项转出）
2023-05-09 22:08:16
maxy：回复辜老师 我这个金额的话是跨年的，有两万多，因为对方公司开出来的票有异常，说抵扣不了，叫我们转出补缴税，税我已经在第四税期补了
2023-05-09 22:29:56
辜老师：回复maxy你如果通过以前年度损益调整，就是调整到上年，你要修改今年报表的期初数，勾稽关系才会对的
2023-05-09 22:51:04
maxy：回复辜老师 那我可不可以直接：主营业务成本，贷应交税费一应该增值税， 或者你给个建议，哪一个好一点？不是说小企业会计准则没有以前年度损益调整吗？可以自己加吗？
2023-05-09 23:13:36
辜老师：回复maxy你可以直接，借，主营业务成本，贷，应交税费～应交增值税～进项税转出
2023-05-09 23:30:43
maxy：回复辜老师 可是老师，我现在关联金额就相差税控盘的那个280元，做的分是：借：管理费用，贷：银行存款，借：应交税费一应交增值税（减免税额）贷：管理费用，是哪里有问题吗？
2023-05-09 23:50:39
辜老师：回复maxy你这个账务处理没有问题啊，你申报减免税没有
2023-05-10 00:20:28
maxy：回复辜老师 申报减免了，已经处理好了，那个老师说：问题出在贷方的管理费，用借方负数表示，就关联上了
2023-05-10 00:47:10
辜老师：回复maxy是的，管理费用的减少，要用借方负数显示
2023-05-10 01:05:25
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 多d少s 发表的提问：
老师，一般纳税人，往年销售结转成本错了，小企业会计准则是调未分配利润么？
一般纳税人，往年销售结转成本错了，小企业会计准则是调未分配利润
105楼
2023-05-09 19:27:54
全部回复
多d少s：回复紫藤老师 现在汇算清缴没结束，也是调未分配利润么？
2023-05-09 19:43:34
紫藤老师：回复多d少s现在汇算清缴没结束，也是调未分配利润
2023-05-09 20:09:02
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