猜：回复宋生老师 我指的是“工程施工”核算，选哪个制度或核算办法

宋生老师：回复猜您好！如果是要这个，就按工程施工企业会计制度了。

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择 对于小企业，用建造合同准则好呢？还是不用好，怎样选择能简化些

宋生老师：回复猜你好!不用建造合同准则，用小企业会计制度就是最简单了。

阳光：回复朴老师 那收到了100万的工程款在A公司，这笔业务应该怎么做分录记账呢？

朴老师：回复阳光你就按照你收到的70万来做哦，100万是A的收入，给材料商和你们的钱是他的成本

阳光：回复朴老师 如果100万不入账的话，我们不是没钱给材料商打钱了吗？这样的话我们欠材料商多少钱自己都不知道了哦？

朴老师：回复阳光７０万才是你的收入，你这是挂靠的，

阳光：回复朴老师 那付给材料商的这笔款，我们不需要记录吗？

朴老师：回复阳光你们内账可以做，外账不能哦

阳光：回复朴老师 不好意思老师忘了告诉你 我说的就是做内账，做内账的话，发生这笔经济业务所有的分录应该怎么做呢？

朴老师：回复阳光一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

阳光：回复朴老师 谢谢老师，辛苦了

朴老师：回复阳光不用客气，满意请给五星好评，谢谢

辣椒小白：回复袁老师 单位要开出发票的吧

袁老师：回复辣椒小白是的啊

?apple??：回复朴老师 老师我司是今年7月新建建安公司，在财务会计制度备案里面选 的是<2013年小企业会计制度>。在金碟软件新建账套里面也是用<2013年小企业会计制度>。我这两项选 则是否正确？谢谢

朴老师：回复?apple??这个作废了，现在是小企业会计准则

?apple??：回复朴老师 老师我司是今年7月新建建安公司，在财务会计制度备案里面选 的是<小企业会计制度>。在金碟软件新建账套里面也是用<小企业会计制度>。这两事项选 则是否正确？谢谢

朴老师：回复?apple??可以，你备案什么选择什么就可以了

?apple??：回复朴老师 建安业也可以用<小企业会计制度>，不用《施工企业会计核算办法》？ 没有接触建筑业 所以不明白。

朴老师：回复?apple??可以，按照你们备案的来

?apple??：回复朴老师 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 这笔3分录是怎么理解？ 和下面的6是的区别？ 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入

朴老师：回复?apple??就是结转成本收入的分录

?apple??：回复朴老师 可以理解3号分录和6号分录是一样的都为月末结转成本收入分录。

朴老师：回复?apple??3不是专门月末做的，你看下我都写的很清楚

yali：回复邹老师 老师，使用材料时，直接写成借：工程施工贷：银行存款行吗

邹老师：回复yali你好，如果是购买直接用到工地上，可以一笔处理

yali：回复邹老师 @邹老师:老师，一笔处理怎么有存货产生啊，

邹老师：回复yali你好，一笔处理可以是这样 借：工程施工贷：银行存款 如果是购买，领用就是 借；原材料 贷；银行存款等科目 借；工程施工 贷；原材料

孙竞：回复bamboo老师 不要先按照合同金额确认收入吗

bamboo老师：回复孙竞不是先按照合同金额确认收入

小辰：回复答疑-李老师 先计入成本，以后再结转

答疑-李老师：回复小辰同学，你什么意思...........需要计入成本的，再转入本年利润