小耳朵：回复答疑郭老师 当月计提当月支付么

答疑郭老师：回复小耳朵当月计提是的 是不是当月支付得看你社保局那边要求，也有次月申报缴纳的

小耳朵：回复答疑郭老师 那么计提和支付的会计分录都是怎么做的

答疑郭老师：回复小耳朵计提 借管理费用-工资/社保 贷应付职工薪酬-工资/社保 缴纳借应付职工薪酬-社保 其他应收款 贷银存

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

万宏：回复宋生老师 老师，这几年我可能都计提错了。我把公司和个人承担的社会保险费，住房公积金都一起计入了管理费用了。没有把个人承担的计入其他应收款。老师，我一直都是这样做的，该怎么办？

宋生老师：回复万宏您好！你这个建议你税局如果没找你就算了。

万宏：回复宋生老师 老师，你说个人承担的社保和公积金是不能计入费用的对吗？

宋生老师：回复万宏您好！是的。因为不属于公司的费用

万宏：回复宋生老师 谢谢老师！

宋生老师：回复万宏你好！不用客气的了。

幸福指数：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复幸福指数不客气哈 欢迎有疑问继续提问

凌飞：回复小云老师 老师，个人部分扣款时就是发工资的时候。您上面两个会计分录写的都是一样的？

小云老师：回复凌飞不一样呀，一个是社保局扣你公司款的时候，一个是你公司扣员工款的时候

小云老师：回复凌飞哦，对，我写错了一个，第一个是借:其他应收款 贷:银行存款

wpf：回复岳老师 缴纳社保是否有规定一定要计提？

岳老师：回复wpf虽然没有规定一定计提，但这样处理应当最好。

傻傻橥：回复笑笑老师 但是汽车保险费里面有车船税那些，也直接做到管理费用吗？车是各人的

笑笑老师：回复傻傻橥个人的也可以做账，但是不能税前扣除。

傻傻橥：回复笑笑老师 车船税的话也是直接借：管理费用－修理费、保险费 贷：银行存款吗

傻傻橥：回复笑笑老师 开的发票又是公司名称抬头的也不能税前扣除吗

笑笑老师：回复傻傻橥开的是公司的可以的。车船税现在在税金及税金科目核算了。

时光不老，我们不散：回复朴老师 月初预支，月底拿单据抵预支，他借款时我做了 借:其他应收款（李某） 贷:银行存款 最后发票抵他的其他应收款

朴老师：回复时光不老，我们不散嗯嗯，这样就可以了

小杰：回复玲老师 其他人身保险服务，就一张发票写着这个

玲老师：回复小杰你好 这是给职工交的商业保险吗 是就记福利费的