李老师2：回复jossonli根据财政部财会[1995]6号文件规定： 一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 查看完整答案： 这里有海量财税工作实战问题，还能免费向专家提问!

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

春雨：回复邹老师 1.营改增后的账务处理, 2.是小微企业监理行业成本小,收入大的情况下所得税该怎样处理

邹老师：回复春雨1具体是什么经济业务 2，你可以把人工多申报一些

空白缺口จุ๊บ：回复徐阿富老师 不需要将减免额转营业外收入嘛？

徐阿富老师：回复空白缺口จุ๊บ你好，不交不计提就没有营业外收入的了

一生何求：回复宋生老师 增值税和企业所得税、附加税，没接触过小型微利企业，不知道怎么操作，内账

宋生老师：回复一生何求你好！如果你这些都不知道，建议你先看下课堂的课程。看服务行业的就好了。

一生何求：回复宋生老师 是跟一般纳税人的一样计提吗？

宋生老师：回复一生何求你好！只有增值税的科目不同，其他都一样

一生何求：回复宋生老师 那知道了，还有就是等下月交税的时候，是不是就免增值税和附加税？只要交企业所得税呢？

宋生老师：回复一生何求您好！小微企业是针对企业所得税的，更增值税没有什么关系。

一生何求：回复宋生老师 好的，明白了，谢谢老师

宋生老师：回复一生何求你好！不客气的。