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小微企业营改增会计处理
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小熊饼干 发表的提问：
小企业会计准则，小规模，企业所得税减免，无需做账务处理？ 减免的增值税要计入到营业外收入？是这样吗
您好，不缴纳企业所得税的话【免税】，是不需要做账务处理的。 减免的增值税计入营业外收入科目核算。
91楼
2023-05-08 19:49:22
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小熊饼干：回复张艳老师 需要按照小微企业享受所得税减免政策。这个季度有所得税需要缴纳的。
2023-05-08 20:03:30
张艳老师：回复小熊饼干需要交纳企业所得税的话，就做 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税
2023-05-08 20:27:54
小熊饼干：回复张艳老师 小规模按照1%的税率开发票了，那么填写纳税申报表，可以填写在（四）免税销售额栏次吗？
2023-05-08 20:46:28
张艳老师：回复小熊饼干您该季度销售额是否超过30万，此1%是专票还是普票？
2023-05-08 21:07:04
小熊饼干：回复张艳老师 普票，不超过30万。但是填写报表出现问题了。填到免税销售额里面。计算出来的免税额是按照3%来计算的。
2023-05-08 21:24:54
张艳老师：回复小熊饼干这样的话，您公司是可以享受免征增值税政策的，只需将不含税销售额填写到第10栏就是了。
2023-05-08 21:43:02
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 左岸 发表的提问：
营改增后企业买卖股票怎么做账务处理
您好，存入保证金时，借：其他货币资金，贷：银行存款，购入时，借：交易性金融资产，贷；其他货币资金。卖出时，借：其他货币资金，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。
92楼
2023-05-08 20:05:58
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 珍珍 发表的提问：
企业不属于小微企业，但按小微提交的所得税表，怎么处理？
可以去税务局修改你的报表
93楼
2023-05-09 19:03:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 棠姐haitang 发表的提问：
小微企业税务的处理
你好，具体是什么税务处理
94楼
2023-05-09 19:31:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Tom 发表的提问：
营改增企业手撕发票未验销应怎么处理
你好，把手撕发票去税局填表核销就是了
95楼
2023-05-09 19:42:10
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 魁梧的鼠标 发表的提问：
请教老师，小微企业符合免征增值税条件，免征的增值税怎么进行账务处理？是转到营业外收入吗？
是的。照常计提。缴纳时转入营业外收入。
96楼
2023-05-09 20:02:59
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魁梧的鼠标：回复轶尘老师 请问收到的个税返还，没有发给财务人员，应该计入哪个科目
2023-05-09 20:25:32
轶尘老师：回复魁梧的鼠标计入营业外收入科目
2023-05-09 20:41:56
魁梧的鼠标：回复轶尘老师 但是　财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》里面写到要记入其他收益
2023-05-09 21:05:07
轶尘老师：回复魁梧的鼠标那就记到其他收益，只要反应到损益里就可以了
2023-05-09 21:32:36
魁梧的鼠标：回复轶尘老师 其他收益要交增值税呀
2023-05-09 21:52:42
轶尘老师：回复魁梧的鼠标个税返还不要交增值税。
2023-05-09 22:05:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
微小企业收入帐务处理
借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
97楼
2023-05-10 19:17:53
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ AN 发表的提问：
小规模企业，未超过小微企业优惠标准，5月收入减免的增值税账务是当月处理还是季末处理？
您好！是季末确认不交的时候再处理。
98楼
2023-05-10 19:38:44
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 冉悦妈妈 发表的提问：
小微企业免交增值税收入计入营业外收入吗？
按照新准则，免征的增值税是要计入其他收益科目下的。计入营业外收入也没什么问题的。
99楼
2023-05-10 19:59:59
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冉悦妈妈：回复张艳老师 我们用的小企业会计制度，没有其他收益科目，就入到营业外收入科目了
2023-05-10 20:18:12
张艳老师：回复冉悦妈妈完全可以的。
2023-05-10 20:41:39
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 小敏 发表的提问：
怎么区分小微企业，小型微利企业，小规模。 再就是小规模与一般纳税人的增值税与所得税的处理有何不同
你好，小微企业与小微微利是一个概念都是指企业所得税上的说法，小微企业要资产总额不超过5000万，人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万。小规模是增值税的概念，营业收入500万以下。 小规模与一般企业所得税处理没区别，增值税适用税率不一样，一般可以抵扣进项税，小规模不可以
100楼
2023-05-21 21:00:29
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小敏：回复慧老师 小规模代开专票和开普票在增值税这块都是按季度不超过30万免征增值税是吧，但是一般纳税人的话就是需要按销项-进项交增值税 再就是两者在企业所得税上税法分别有什么规定？
2023-05-21 21:36:39
慧老师：回复小敏你好，开具专票部分是不能享受免税的，但也算30万基数。小规模和一般纳税人在企业所得税没区别
2023-05-21 22:05:32
小敏：回复慧老师 没区别是啥？我不知道。麻烦老师解答下
2023-05-21 22:31:51
小敏：回复慧老师 假如本季度小规模开普票20万，专票10万这样的话是免税？
2023-05-21 22:56:16
慧老师：回复小敏如果没超过30万，20万可以免税，10万不能，如果超过了全部不能免税。小规模和一般纳税人企业所得税缴税方法一样，没区别
2023-05-21 23:07:05
小敏：回复慧老师 没区别是啥？能不能展开说下谢谢了
2023-05-21 23:20:57
慧老师：回复小敏都是按照收入-成本-费用=利润总额%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额=应纳税所得额*适用税率，如果满足小微企业条件，可以享受5、10%的、20%的优惠税率
2023-05-21 23:38:29
小敏：回复慧老师 意思是小微企业不限定小规模还是一般纳税人，还有20%的优惠税局吗？
2023-05-21 23:50:32
慧老师：回复小敏是的，小微跟你是小规模还是一般没关系，应纳税所得额超过200-300万元的部分是20%
2023-05-22 00:13:03
小敏：回复慧老师 老师辛苦了。那么晚打扰您。麻烦您再具体给我说下这个应纳税所得额5.10.20吧。我没懂您说的200-300的部分是20%
2023-05-22 00:30:00
慧老师：回复小敏现在小微企业实行超额累进税率，300万元应纳税所得额是小微企业条件之一，超过300万，全部按照25%缴税。 如果满足小微，应纳税所得额100万以内部分，税率5%，100-200万元部分税率10%，超过200-300万元的部分是20%
2023-05-22 00:59:36
小敏：回复慧老师 老师您回复的最后一问不明白呢。不是有100以内，100-300，300以上吗？
2023-05-22 01:26:40
小敏：回复慧老师 假如应纳税所得额是250万交多少企业所得税
2023-05-22 01:46:15
慧老师：回复小敏不好意思，那个写的有点问题，应该是100-300，250万应该缴纳15万的所得税
2023-05-22 02:05:55
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 阿意 发表的提问：
小规模企业免征增值税的会计处理
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（减免税款）
101楼
2023-05-21 21:10:26
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Pluto 发表的提问：
灁小微企业未达起征点而减免的增值税需要计提吗？账务怎么处理？
你好，是这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
102楼
2023-05-21 21:40:17
全部回复
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 缥缈的冥王星 发表的提问：
企业人数超过了300人，其他符合小微企业条件，如何处理成为小微企业
同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。强调同时符合。
103楼
2023-05-21 21:56:59
全部回复
缥缈的冥王星：回复素心老师 知道哦，但是我企业想享受小微企业、但人数超了几个、有什么办法解决的吗？
2023-05-21 22:27:19
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
建筑企业有国税登记证,营改增后怎么处理
建筑企业有国税登记证,营改增后怎么处理
104楼
2023-05-22 19:03:59
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宋生老师：回复爱笑的流沙您好！税务登记证本身不用处理。具体每个地方的方式是不同的，按当地税务局要求就好了。一般小规模的只需要重新去国税局填几个表就好了。
2023-05-22 19:32:54
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 甜蜜 发表的提问：
会计报税营改增企业还需要报营业税吗？
现在没有营业税了，不用申报了
105楼
2023-05-22 19:23:23
全部回复
甜蜜：回复辜老师 利润表上是这样的，是不是改成增值税
2023-05-22 19:53:22
甜蜜：回复辜老师
2023-05-22 20:12:31
甜蜜：回复辜老师 这个表是从财务软件里倒出来的
2023-05-22 20:27:46
辜老师：回复甜蜜增值税不计入营业税金及附加的，你这一栏不填数字就可以
2023-05-22 20:54:59
甜蜜：回复辜老师 谢谢
2023-05-22 21:12:05
辜老师：回复甜蜜好的，客气，帮到你就好
2023-05-22 21:41:31
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