轻水：回复马婷 好的，谢谢老师，还想请问下马老师。我们今年第一次让事务所出具年报、税审和研发加计扣除，审查出来后跟我们原申报数据有出入，这样的话那我汇算清缴时按税审的报告数据填写吗？然后今年度对事务所所调整的做笔以前年度调整损益？是这样操作的吗？

马婷：回复轻水研发费用加计扣除的可以按审计后的结果申报，但是不需要调整账务

文静的花瓣：回复邹老师 老师，不影响本年利润科目吗？

邹老师：回复文静的花瓣你好，是的，不影响本年利润科目的

文静的花瓣：回复邹老师 那我的资产负债表里未分配利润和利润表里的净利润之间的钩机关系就不成立了？

邹老师：回复文静的花瓣你好，发生了以前年度费用调整的情况下，资产负债表和利润表里的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计—调整的金额

文静的花瓣：回复邹老师 如果我把去年的这笔费用放到当期入费用结转到本年利润可以吗？

邹老师：回复文静的花瓣你好，不可以，因为是跨年的费用，不可以这样处理的 

甜美的曲奇：回复李雪婷老师 公司没有别的利息费用，但是公司账上有钱，每个季度会收到银行利息收入是不是就要填在这一列。手续费不用填吧！

李雪婷老师：回复甜美的曲奇同学你好，银行手续费也需要填，这里填的是手续费和银行利息收入的合计数，如果利息收入大于手续费，则填列负数，如果手续费大于利息收入，就填正数

甜美的曲奇：回复李雪婷老师 手续费也要填？手续费属于利息费用？手续费不就直接是财务费用吗？

甜美的曲奇：回复李雪婷老师 我问的是这个地方怎么填的

李雪婷老师：回复甜美的曲奇同学你好，这里的利息费用不包括手续费，你的理解是对的，财务费用包括手续费，利息费用这里不包括手续费，只包括利息收入和利息支出

甜美的曲奇：回复李雪婷老师 只包括利息收入和利息支出的话，平时存在银行的每个季度收的利息收入也算对不对？

甜美的曲奇：回复李雪婷老师 只包括利息收入和利息支出的话，平时公司银行账户每个季度收的利息收入也算对不对？

李雪婷老师：回复甜美的曲奇同学你好，对的，存在银行的钱就是利息收入，是算在这个里面的

甜美的曲奇：回复李雪婷老师 我还想问下，19年有几个月，有几个人没有发工资，我零申报了个税，这种情况下，汇算清缴的从业人数没有发工资的要算吗？

李雪婷老师：回复甜美的曲奇同学你好，没有发工资，只要是企业正式员工，都算在内的

Lily??：回复meizi老师 计入管理费用-开办费，正常经营后，此费用恐怕不能一次性扣除吧。

meizi老师：回复Lily??你好 正常结转 执行小企业会计准则的新办企业，开办费直接入管理费用。新准则下开办费是在“管理费用”科目核算，且直接计入当期损益的；

Lily??：回复meizi老师 如果有上千万甚至更多，直接计入当期损益吗，导致的亏损，后续很难弥补，实务中该如何处理？

meizi老师：回复Lily??你好 是的 也是直接计入损益的

Lily??：回复meizi老师 直接影响企业所得税，还会有什么影响呢？

meizi老师：回复Lily??你好 是的 直接计入损益就行了 正常结转损益

蜜：回复袁老师 之前会计直接记入管理费用了，不对吧

袁老师：回复蜜可以一次摊销，可以分不低于3年摊销，二选一

蜜：回复袁老师

袁老师：回复蜜

烟花雨：回复小梅老师 老师不是说小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目吗？

小梅老师：回复烟花雨你好 可以自己添加

木XX木大：回复邹老师 可以直接入管理费用吗？如果走其他应收款分录怎么做？

邹老师：回复木XX木大你好，可以的，个人部分计入其他应收款 借；管理费用等科目 其他应收款——个人社保 贷；应付职工薪酬-社保

木XX木大：回复邹老师 那其他应收款怎么平？工资的分录又如何做呢？能给个完整的分录吗？包括计提工资、发放工资、缴纳社保的分录

邹老师：回复木XX木大举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

山岚心画：回复玲老师 本年的业务招待费已经超限，我想把12月的有关业务招待费放到一月报销，一月入账，算不算跨期，下年度所得税可以税前扣除吗？我看到我们今年一月份的账里也有去年12月份的票据

玲老师：回复山岚心画这个哪期发生的就应该记在哪期 19年的你记在20了 这个不能做为20年的费用扣除

筑梦~：回复文老师 所有的会计准则都必须计入库存商品？

筑梦~：回复文老师 为什么有老师跟我说可以选择性的，因为我做采购单是不含运费的，付款单也是不含运费的

筑梦~：回复文老师 老师，麻烦看看我的问题

文老师：回复筑梦~您采购过程中发生的应该来说是记入采购成本的，您如果是确实不能区分的，那就简单操作记入销售费用里面

筑梦~：回复文老师 我问他们说2013小企业会计准备可以计入销售费用

文老师：回复筑梦~建议您能分开的话尽可能分开

笑笑：回复张艳老师 老师，分录这样做吗？借：营业外支出-坏账 贷：其他应收款-个人

张艳老师：回复笑笑小企业准则的规定是，坏账损失实际发生时才按您的分录做的。

笑笑：回复张艳老师 好的，谢谢老师！！又跟您长知识了！！