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企业会计准则中待摊费用
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 开朗的摩托 发表的提问：
公司适用的是小企业会计准则，目前还处于无收入的筹建期，那么此期间购买的办公桌椅家具电脑是否可以都算做管理费用-开办费？
金额不大的话，可以的。单件5000元以上的话，最好记入固定资产哦
241楼
2023-07-31 17:47:58
全部回复
开朗的摩托：回复许老师 这样的呢
2023-07-31 18:18:13
许老师：回复开朗的摩托这些的话，其中几个金额大于5000元，还是记入固定资产，比较好哈
2023-07-31 18:44:16
开朗的摩托：回复许老师 那分别的账务处理应该怎么做？另外有单独购买的一台电脑两千多块钱，也计入固定资产吗？
2023-07-31 19:09:16
开朗的摩托：回复许老师 你说的金额是单价金额吗还是什么？单价金额的话我看只有大圆台和三人沙发超过了5000？
2023-07-31 19:22:58
许老师：回复开朗的摩托不用的。借：管理费用-XXX （低于5000元的） 固定资产 贷：银行存款
2023-07-31 19:44:27
开朗的摩托：回复许老师 那固定资产要分列出每一样东西吗？还是就按高于5000的项目的几个金额加起来写办公家具入账？然后次月计提折旧？折旧折几年合适呢？
2023-07-31 20:10:59
许老师：回复开朗的摩托这个一起买的，放在一起，就可以了（如果想细分，当然也可以） 次月开始计提折旧，5年折旧，就可以啦。 （而且现在，对购入出房屋以外的固定资产，允许在计算应纳税所得额时，一次性扣除的。这个是税务上的处理，会计上，还是要一年一年折旧的）
2023-07-31 20:28:05
开朗的摩托：回复许老师 按照发票总金额全部计入固定资产-办公设备，然后次月开始计提折旧，也可以的吧？
2023-07-31 20:45:14
许老师：回复开朗的摩托这个的话，当然也是可以的哦
2023-07-31 21:09:51
开朗的摩托：回复许老师 那如果全部做成周转材料-低值易耗品呢，然后月末一次摊销是否也可以？ 是计入固定资产或者周转材料都可以，还是非某一个科目不可呢？
2023-07-31 21:32:45
许老师：回复开朗的摩托因为对于金额比较大的资产，一般是记入固定资产的。 而大小的标准，通常是以5000元为限的。 当然，这个指标，也不是绝对的，可以根据情况，自己调整的（不过，你要是一次把购买的几十万元的一件资产，都记入了周转材料，通常是说不过去的呀）
2023-07-31 21:52:29
开朗的摩托：回复许老师 因为这些东西价格有高有低的，总共就四五万，计入固定资产摊到每个月折旧也没有多少钱了，还需要每个月都做账很麻烦，
2023-07-31 22:11:26
许老师：回复开朗的摩托这样的话，可以一次性记入周转材料的。 现在税法的话，也是允许一次性扣除500万元以下的，这样，不用会计税法调整了。
2023-07-31 22:30:52
开朗的摩托：回复许老师 不知道可不可以问其他问题？ 大概情况是这样的。 这个月我们工作到17号，中间过年放假，然后31号来上班，老板让放假之前把工资发掉，也就是17号当天发放工资，想问一下这算是预支工资吗？在工资表里应该如何体现，如何做账呢？
2023-07-31 22:46:16
许老师：回复开朗的摩托因为以后都是放假了 所以 这个可以作为正常发工资处理的哦
2023-07-31 23:07:17
开朗的摩托：回复许老师 可是这个月31号那天不是还没来工作嘛，那天的工资也发掉不算是预发嘛
2023-07-31 23:20:44
许老师：回复开朗的摩托哦，31号来上班，这样说的话，你先挂在其他应收款，就可以了。
2023-07-31 23:45:02
开朗的摩托：回复许老师 那我是否可以这样，17号做一个工资计提表，然后做账 借：管理费用 贷：应付职工应酬-工资 然后让员工写借款单，我17号当天用网银发放工资，但是做账挂其他应收款 借：其他应收款 贷：银行存款 到31号来做个工资发放表，做账为 借：应付职工薪酬-工资 贷其他应收款 这样其他应收款和应付职工薪酬一对冲，帐不就平了嘛。不知道这样对不对？
2023-08-01 00:09:12
许老师：回复开朗的摩托这个计提呀，把他调到31号计提。 其他的，都都是这样处理哈
2023-08-01 00:35:20
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
老师，我是小企业会计准则，有一张去年税控服务费发票，借方记录错误，我今年改成借:管理费用，行不行？
您好 请问借方是什么科目去年
242楼
2023-08-01 16:57:42
全部回复
天使爱美丽：回复bamboo老师 去年借:应交税费-应交增值税-税额抵扣减
2023-08-01 17:10:03
bamboo老师：回复天使爱美丽是税额还没有实际抵减么
2023-08-01 17:20:43
天使爱美丽：回复bamboo老师 没有抵减，我只是做账了，借方科目用错了，今年想改成管理费用，不知道要不要设计以前年度损益调整，因为我是小企业会计准则
2023-08-01 17:40:49
bamboo老师：回复天使爱美丽不需要 金额也比较小 直接调整就好了
2023-08-01 18:07:37
天使爱美丽：回复bamboo老师 那我直接借:管理费用，借:应交税费-税额抵减红字就行呗
2023-08-01 18:19:55
bamboo老师：回复天使爱美丽是的 直接这样写分录就好了
2023-08-01 18:30:10
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 0.84w
引用 @ 未来 发表的提问：
老师，麻烦问一下，我们是执行小企业会计准则，利润表里财务费用下列支的利息费用怎么填写？比如说利息费用是500，利息收入是1000，我应该填负的500是吗？
同学，你好。对的，利息费用是负500。
243楼
2023-08-01 17:24:51
全部回复
未来：回复星河老师 这负500就填写在其中：利息费用那个栏里是吧？
2023-08-01 17:50:42
星河老师：回复未来同学 你好 对的 写在其中，以负数列示。
2023-08-01 18:01:17
未来：回复星河老师 谢谢老师
2023-08-01 18:17:11
星河老师：回复未来<不客气，请评分五分，持续关注学习，祝生活愉快>
2023-08-01 18:39:36
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 懦弱的镜子 发表的提问：
老师，我们已经完成了汇算清缴，结果这月又收到老板拿来的去年的业务招待费，我们公司是小企业会计准则，这个直接计入利润分配吗？是否仍存在需要汇算清缴？
你好，可以直接计入利润分配-未分配利润，如果去年的业务招待费已经超了，就不要修改申报表了，没有什么意义。
244楼
2023-08-01 17:29:59
全部回复
懦弱的镜子：回复徐阿富老师 按道理讲这个费用如果去年入账需要调增40%，如果现在计入利润分配，好像不用调增了，不是税务隐患吗？
2023-08-01 17:58:44
徐阿富老师：回复懦弱的镜子你好，计入利润分配不是税前扣除了，不存在税务风险问题
2023-08-01 18:22:45
懦弱的镜子：回复徐阿富老师 所以说不对，业务招待费不应该全额税前扣除
2023-08-01 18:48:10
徐阿富老师：回复懦弱的镜子你好·，你说的不对，是指哪个不对？记入利润分配不对？
2023-08-01 18:59:14
懦弱的镜子：回复徐阿富老师 如果我现在把去年的业务招待费计入利润分配，等于可以全额税前扣除，但是业务招待费不可以全额税前扣除
2023-08-01 19:14:43
徐阿富老师：回复懦弱的镜子利润分配不是税前扣除，是企业自己承担，只有计入费用才是涉及所得税，你搞错了
2023-08-01 19:36:39
懦弱的镜子：回复徐阿富老师 哦，是不是我们企业利润跟税前扣除没关系，虽然业务招待费汇算清缴需要调增，但我们企业的利润还是按费用金额来，不需要调整。不好意思，说的有点混乱
2023-08-01 19:54:50
徐阿富老师：回复懦弱的镜子利润加或减纳税调整后就是所得额，所得额乘以税率就是所得税
2023-08-01 20:17:29
懦弱的镜子：回复徐阿富老师 说实话，我还是不太理解。如果是普通费用不用纳税我能理解，但是业务招待费基本都是要调增的，这样全额计入利润分配可以吗？
2023-08-01 20:34:02
徐阿富老师：回复懦弱的镜子你好·，刚才出去办事了，计入利润分配，就是和本年利润没有关系，就是和今年的所得额没有关系，就是和今年的所得税没有关系了，所以是可以的，
2023-08-01 20:45:06
懦弱的镜子：回复徐阿富老师 虽然我还是不能理解，但我是不是这样做就对了，我公司已经完成了今年的汇算清缴，又收到去年的业务招待费发票，我就，借利润分配，贷其他应付款，就行了，会计税务上没问题了，月末有需要结转的吗
2023-08-01 20:57:28
徐阿富老师：回复懦弱的镜子你好，会计税务上没问题了，绝对没有问题，放心，月末不再需要结转了
2023-08-01 21:22:58
懦弱的镜子：回复徐阿富老师 好的，感谢老师的耐心！
2023-08-01 21:43:29
徐阿富老师：回复懦弱的镜子不客气，你大可以放心，我是老财务总监，也是大学实训课老师，不会误导你。，请为我五星评价，谢谢
2023-08-01 22:01:16
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 羊咩咩 发表的提问：
我们是实行小企业会计准则的企业，无形资产摊的分录。借方：管理费用-摊销，贷方记累计摊销还是还是无形资产，是线上平台开发费11万摊期做5年可以吗
你哈 贷方计入累计摊销 无形资产按10年来摊销
245楼
2023-08-02 16:45:34
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ Luck/kaStar 发表的提问：
19年记成管理费用了，应该记在建工程，20年我怎么调账，用的小企业会计准则，
借：在建工程 贷：未分配利润
246楼
2023-08-02 16:51:25
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
我还想问一下，小企业会计准则下，是不是做了简化处理，跨年的成本费用票直接当成22年的票做在22年就可以了，影响22年的损益
你好 当然可以啊，这个下半年的发票，做到今年的是没有问题的
247楼
2023-08-02 17:09:22
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
老师，我们是小企业会计准则，19年12月有管理费用通过银行存款支付漏记账，现在跨年度了怎么处理呢？
借：管理费用 贷：银行存款 涉及银行存款，最好还是做在19年哈
248楼
2023-08-02 17:19:37
全部回复
笑笑：回复许老师 那反结账做？12月份的纳税申报都已经报了哦
2023-08-02 17:45:54
许老师：回复笑笑嗯嗯，最好这样。 当然，如果查的不严的话，也可以做在20年里面。
2023-08-02 17:57:32
笑笑：回复许老师 做在19里，会影响税务申报吗？
2023-08-02 18:17:41
许老师：回复笑笑这个的话，管理费用如果有发票，是合理支出。是会影响，2019年的应纳税所得额的
2023-08-02 18:37:46
笑笑：回复许老师 是没有发票的
2023-08-02 18:53:12
许老师：回复笑笑这样的话，也就没什么影响了。虽然会计上确认了支出，但税法，是不认可的
2023-08-02 19:10:28
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 晟染 发表的提问：
老师，我把19年一报销凭证弄错了，借:管理费用 贷:现金 本来应该是贷银行的，我现在应该怎么更正错账？（实行小企业会计准则）
你好，借:现金 贷:银行存款
249楼
2023-08-02 17:27:00
全部回复
晟染：回复小云老师 不用以前年度损益调整科目吗
2023-08-02 17:43:56
小云老师：回复晟染你做错的不涉及损益类科目不用
2023-08-02 18:07:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 曦 发表的提问：
小企业会计准则，有制造费用这个科目吗？
你好，小企业会计准则，有制造费用这个科目的
250楼
2023-08-06 18:13:02
全部回复
曦：回复邹老师 表头写的是，会小企01表，资产负债表怎么没看到制造费用呢？
2023-08-06 18:30:09
曦：回复邹老师 上面那句发错了
2023-08-06 18:47:53
曦：回复邹老师 制造费用-工具，这个是可以放在存货这里吗
2023-08-06 19:05:24
邹老师：回复曦你好，你需要把制造费用结转到生产成本，这样就在存货里面体现的
2023-08-06 19:31:19
曦：回复邹老师 如果它的余额表里面还有制造费用还有借方余额是没有结转的意思嘛
2023-08-06 19:43:56
邹老师：回复曦你好，制造费用科目期末不能有余额的，有余额会导致资产负债表数据不平衡的
2023-08-06 19:59:25
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 专注的月光 发表的提问：
小企业会计准则，在建工程-临时设施可以转到工程施工-合同成本-其他直接费用-临时设施吗
学员您好，你是什么企业
251楼
2023-08-06 18:26:33
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 小太阳 发表的提问：
请问，我单位执行小企业会计准则，现在发现21年计提的管理费用金额错了，应该是33元，做账看成330了，管理费用做多了，现在应该怎么调整处理拿
你好，当时的分录是怎么做的？
252楼
2023-08-06 18:51:49
全部回复
小太阳：回复郭老师 借 管理费用，贷 其他应付款
2023-08-06 19:18:28
郭老师：回复小太阳借其他应付款贷利润分配未分配利润330-33
2023-08-06 19:29:46
小太阳：回复郭老师 好的，谢谢
2023-08-06 19:53:15
郭老师：回复小太阳不用客气，工作愉快。
2023-08-06 20:03:20
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户8gsm44 发表的提问：
老师您好，我去年10月份把购买的固定资产直接入了费用科目，所得税汇算也做完了，没法调整了，我现在该怎样把固定资产从费用里调整回来，我们是小企业会计准则
你好！ 借固定资产 贷利润分配…未分配利润 补提折旧 借利润分配…未分配利润（去年折旧费） 管理费用…折旧费（今年折旧费） 贷累计折旧
253楼
2023-08-06 19:20:29
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 炙热的热狗 发表的提问：
小企业会计准则，收到跨年的费用发票，金额极小，可以计入当期损益吗
您好，这个是可以的哈
254楼
2023-08-06 19:26:59
全部回复
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 依依米 发表的提问：
19年有一笔分录做错了，借:财务费用2188贷银行存款2188，实际上应该是借:财务费用10贷银行存款10，用小企业会计准则，该怎么调啊，老师。
你好，借 以前年度损益调整 2178 贷 利润分配-未分配利润2178
255楼
2023-08-07 15:59:20
全部回复
依依米：回复汪晨老师 直接按照老师写的分录做就可以了吗？
2023-08-07 16:20:52
汪晨老师：回复依依米你好，是的，按照上述分录写即可
2023-08-07 16:45:45
依依米：回复汪晨老师 小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目啊，老师
2023-08-07 17:13:43
汪晨老师：回复依依米你好，用未分配利润科目代替，
2023-08-07 17:42:51
依依米：回复汪晨老师 正确的分录咋做啊，麻烦老师写一下，感谢
2023-08-07 18:10:49
汪晨老师：回复依依米把上面的以前年度损益调整改成未分配利润
2023-08-07 18:21:14
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