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会计折旧年限长于税法的
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ Sunny 发表的提问：
19年新会计制度要求行政事业单位计提折旧，类似财务软件折旧年限不低于多少年？
您好，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 最短为2年 为您提供解答，如满意，请五星好评哦
181楼
2023-07-04 17:57:42
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Sunny：回复沈家本老师 用什么折旧方法呢老师？
2023-07-04 18:26:55
沈家本老师：回复Sunny您好，一般直线折旧法就可以了 为您提供解答
2023-07-04 18:44:42
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 光亮的航空 发表的提问：
【练一练】 2019年10月，乙公司(一般纳税人)购入一台设备用于产品生产，增缩税专用发票注明设备价款500万元，增值税额80万元，预计可使用5年，预计报度时的净残值率为2% (1) 请用平均年限法计算该设备的月折旧率、月折旧额、2019年和2022的折旧额，并编制2022年计提折旧分录 (2) 请用双倍余额递减法计算该设备预计使用期限内各年应计提的折旧额和2022年应计提的折旧额。 (3) 请用年数总和法计算该设备预计使用期限内各年应计提的折旧额和2022年应计提的折旧额。
你好， 直线法：500*（1-2%）/5=98，月折旧额=98/12=8.17 2019年的折旧额=16.33 2022年的折旧额=98 借：制造费用 98 贷：累计折旧 98 （2）2/5=40% 第一年=500*40%=200 第二年=300*40%=120 第三年=180*40%=72 第四年=（500-200-120-72-500*2%）/2=49 第五年=第四年 2019年的折旧额=200/12*2=33.33 2022年折旧额=72/12*10%2B49/12*2=68.17 年数总和法 第一年=500*（1-2%）*5/15=163.33 第二年=500*（1-2%）*4/15 第三年=500*（1-2%）*3/15 第四年=500*（1-2%）*2/15 第五年=500*（1-2%）*1/15 2022年的折旧额和双倍余额法的计算方式是一样的，分两段计算
182楼
2023-07-04 18:12:22
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 苗条的刺猬 发表的提问：
扶贫大棚投资20万元，使用年限20年，用平均年限法计提折旧，累计折旧是多少？
你好！ 建议净残值率3%左右
183楼
2023-07-04 18:23:58
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蒋飞老师：回复苗条的刺猬计算一下即可，年折旧额为20*（1-3%）/20=0.97（万元）
2023-07-04 18:56:33
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 邓满媛 发表的提问：
办公设备折旧年限5年，用直线法，那月折旧率等于多少？
您好，月折旧率=（1-净残值率）/（5*12）
184楼
2023-07-05 17:35:54
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 兴奋的手机 发表的提问：
折旧年限选错了，税法要折旧10年按5年折旧了，现在变更了折旧年限，但是做不了调整分录怎么办
同学你好，可以不用做调整分录的，属于会计估计变更，直接采用未来适用法，剩余的净值，扣除残值后，按剩余年限折旧就行了。
185楼
2023-07-05 18:07:25
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兴奋的手机：回复王雁鸣老师 那做年报的时候数据不会对不上嘛
2023-07-05 18:26:45
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，做年报的时候，不需要调整，不会对不上的。
2023-07-05 18:43:32
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 不会对不上?那用总数除一下，问题不是很明显嘛
2023-07-05 19:10:22
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，一般情况下，用总数除一下，但是只能说折旧年限有问题，不会调整数据，数据还是对得上的啊。
2023-07-05 19:32:34
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 那我来年要是报年报的话是放在哪一列呢
2023-07-05 19:56:18
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，你指的什么数据放在哪一列啊？
2023-07-05 20:12:52
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 固定资产不是有机械设备还有经营活动相关的的
2023-07-05 20:39:57
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，固定资产在资产负债表里，就是固定资产一栏的。财务报表上，不用分机械设备，还是房屋建筑物的。
2023-07-05 20:56:37
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 年报是要分的呀
2023-07-05 21:17:14
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，你是指的企业所得税的汇算清缴吗？如果是的话，具体是哪类资产，就填写到哪个类别里就行了。你所说的那个资产具体是什么类别呢。
2023-07-05 21:40:15
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 应该是机械设备，生产设备那一列
2023-07-05 22:04:40
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，是的，生产设备那一列。 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
2023-07-05 22:25:25
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 开放的外套 发表的提问：
某企业2013年12月购入机器设备一台，价值100万元。该企业按直线法计提折旧，折旧年限4年；税法按直线法计提折旧，年限5年。净残值为0。计算固定资产2014年-2018年的账面价值和计税基础
你好，年度会计折旧25万，税法折旧20万 所以2014年账面价值=100-25=75，税基=80 2015年账面价值50 税基60 2016账面价值 25 税基40 2017年账面价值 0 税基20 2018年账面价值0 税基0
186楼
2023-07-05 18:23:59
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dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 隐形的钢笔 发表的提问：
老师，我的固定资产累计折旧，怎么会综合折旧率低于5%，我是按照这个公式来算的，年折旧率＝（1－预计净残值）／预计使用年限＊100％，月折旧率＝年折旧率／12，月折旧额＝固定资产原价＊月折旧率
学员您好，您的计算公式没有问题。综合折旧率没有要求必须高于5%的
187楼
2023-07-06 17:31:34
全部回复
隐形的钢笔：回复dizzy老师 我们是规模以上企业，申报统计局年报时，显示我的本年折旧低于5%，我都不知道该怎么操作了。我们是去年年中才开的公司
2023-07-06 18:00:27
dizzy老师：回复隐形的钢笔那就把数据改了再申报，统计局的很多公式设计的都很不合理
2023-07-06 18:15:42
隐形的钢笔：回复dizzy老师 那我就用固定资产原值乘以95%再乘以5%算他的累计折旧。然后修改下资产合计数跟所有者权益数可以吗
2023-07-06 18:30:19
dizzy老师：回复隐形的钢笔学员您好，可以这样处理只要数据相差不大
2023-07-06 18:47:44
隐形的钢笔：回复dizzy老师 累计折旧多2万多，资产总额跟所有者权益少2万多，应该没问题吧
2023-07-06 19:15:28
dizzy老师：回复隐形的钢笔学员您好，报统计局的表稍微改动没关系的
2023-07-06 19:42:09
隐形的钢笔：回复dizzy老师 谢谢老师，第一次报统计局报表，胆战心惊
2023-07-06 20:08:05
dizzy老师：回复隐形的钢笔不客气，每个努力的小天使都会有收获的
2023-07-06 20:26:46
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 小鹿bita 发表的提问：
小企业酒店，购买家具电器的会计处理？是计入固定资产吗？折旧年限和折旧方法如何确定？折旧的分录怎样做？
借：固定资产（或低值易耗品） 贷：银行存款 这个具体的使用年限8-10年 折旧方法直线法计提折旧 具体的用途是什么，才能说计入哪个费用科目
188楼
2023-07-06 17:45:35
全部回复
小鹿bita：回复江老师 具体用途是客房用，是计入主营业务成本吗？
2023-07-06 18:09:51
江老师：回复小鹿bita计入公司的主营业务成本
2023-07-06 18:32:20
小鹿bita：回复江老师 请问前期的客房装修费用怎么计？
2023-07-06 18:54:23
江老师：回复小鹿bita计入“长期待摊费用——装修费”，按受益期摊销计入销售费用——装修费
2023-07-06 19:12:54
小鹿bita：回复江老师 装修费，已经装修完成使用钱未付完，暂未取得发票，怎么办？（客房已正常运营）
2023-07-06 19:33:51
江老师：回复小鹿bita可以采用预提费用这样处理，及时催收装修发票回来
2023-07-06 19:51:22
小鹿bita：回复江老师 老师您好，请问预提费用会计分录？
2023-07-06 20:02:21
江老师：回复小鹿bita借：销售费用——装修费 贷：预提费用——XX装修费
2023-07-06 20:18:00
小鹿bita：回复江老师 预提费用是费用类科目吗？等发票到了再转入长期待摊费用对吗？那经营期间的长期待摊费用又怎么摊销呢？
2023-07-06 20:39:27
江老师：回复小鹿bita发费来了，冲销预提费用
2023-07-06 20:55:06
小鹿bita：回复江老师 每月预提费用提多少？根据什么依据来提？
2023-07-06 21:19:02
江老师：回复小鹿bita就是根据摊销的数据一样的，如果没有计提准确，还可以调账，收到发票后进行调账处理
2023-07-06 21:36:21
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 小雪 发表的提问：
汽车记账按5年折旧年限计提折旧，企业所得税汇算的时候要不要调整，税法上能否按5年计提折旧
您好，这个是可以的额，可以专业
189楼
2023-07-06 17:56:14
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小雪：回复小锁老师 可以专业是什么意思
2023-07-06 18:15:30
小锁老师：回复小雪您好，就是说，可以按照五年，不需要汇算调整
2023-07-06 18:42:25
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 勤恳的大船 发表的提问：
甲公司于2017年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长期处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。假定年初无递延所得税余额，甲公司适用的所得税率为25%，甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。 要求：编制甲公司2018年12月31日、2019年12月31日和2020年12月31日与所得税有关的会计分录。
18年账面价值2000-2000/10=1800 计税基础2000-2000*2/10=1600 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 19年账面价值1800-2000/10=1600 计税基础1600-1600*2/10=1280 稍后继续回复
190楼
2023-07-06 18:01:21
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王老师1：回复勤恳的大船借：所得税费用 30 贷：递延所得税负债 30 20年账面价值1400 计税基础1280-1280*2/10=1024 借：所得税费用 14 贷：递延所得税负债 14
2023-07-06 18:35:27
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 结实的饼干 发表的提问：
老师你好，请问一下我们购入剪烟机15台用来出租，价值57000元，这个累计折旧要几年呀
　　2、 机器设备 10 年
191楼
2023-07-06 18:21:00
全部回复
结实的饼干：回复田老师 怎么计算呢
2023-07-06 18:58:54
田老师：回复结实的饼干你指折旧？ 马香草 固定资产月折旧率=（1-净残值率）/使用年限/12月 固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率 计提折旧的原则是：本月增加的固定资产本月不提折旧，本月减少的固定资产本月照提折旧 分录：借：管理费用 借：制造费用
2023-07-06 19:16:21
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 哎呀 发表的提问：
是刚成立的公司，去税局备案，填写财务会计制度时要填折旧方法，使用的是平均年限折旧法，还要填折旧方法小类，这个小类应该填什么？
您好，小类一样的。平均年限折旧法。或者大类为直线法，小类为平均年限法。
192楼
2023-07-09 19:42:08
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 安详的导师 发表的提问：
2019年新购进固定资产-生产设备400万，税法折旧年限
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
193楼
2023-07-09 20:04:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 土豆小宝 发表的提问：
固产折旧年限，税法规定是不少于10年，但是账里也就是会计上按6年折旧，那相当于是税前多抵扣了费用了，那所得税汇算清缴的时候是要调增吧？汇算清缴的那张固产折旧明细表上，调整一栏，是填负数还是正数 啊。。。我晕了是会计上折旧提的多了，应该是填负数吧
你好，前6年做纳税调整增加处理，后4年做纳税调整减少处理
194楼
2023-07-09 20:21:00
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