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会计折旧年限长于税法的
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职称：,高级会计师,税务师,经济师,中级会计师
4.90
解题: 0.07w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
固定资产的折旧方法，预计残值，折旧年限与税法一致，就不会产生应纳税/可抵扣暂时性差异了，是吧
你理解的很对，加油
151楼
2023-06-23 18:35:03
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钱多多老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
关于固定资产折旧，公司买的功率计探头，实际应该是与生产经营相关的器具，按照税法折旧5年，但是之前会计都是做进电子设备的，按3年折旧。以后新买的器具我可以按照5年来折旧吗，还是说最好与历史折旧年限保持一致
你好，同学，应该按照5年折旧。
152楼
2023-06-23 18:44:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ C&Y 发表的提问：
小规模纳税人税务局的财务会计制度备案，1.低值易耗品摊销方法名称？一次摊销？2.折旧方法大类名称？直线折旧法？3.折旧方法小类名称？平均年限法？
1.低值易耗品摊销方法名称：一次摊销法 2.折旧方法大类名称：直线折旧法 3.折旧方法小类名称：平均年限法
153楼
2023-06-24 17:35:17
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 田露文 发表的提问：
固定资产计提折旧年限已超过法定年限，早该提完的折旧仍在计提，怎样处理
您好 请问固定资产还在使用么 原值已经计提完了么
154楼
2023-06-24 18:00:59
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田露文：回复bamboo老师 有的在用，有的已报废，还在计提中
2023-06-24 18:16:34
bamboo老师：回复田露文那您在用的可以继续计提折旧 报废的 借；固定资产清理 借：累计折旧 贷；固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理
2023-06-24 18:26:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 岁月静好 发表的提问：
老师计提固定资产折旧中的直线法等同于年限平均法吗
你好，是的 叫法不同而已
155楼
2023-06-24 18:13:11
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 学堂用户nsmvqp 发表的提问：
老师,请问汇算清缴的时候资产折旧的会计折旧年限小于税法规定折旧年限,往年汇算清缴的时候没有调增,今天汇算清缴的时候可以把去年和今年的加一起调增吗？去年未调增的部分可以在今年调吗
你好，可以一起调增，但是不规范。规范做法是去修改去年申报表。
156楼
2023-06-24 18:26:02
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Cathy 发表的提问：
数码相机1万多，折旧年限3年会吗
你好，对的，是这么做的。
157楼
2023-06-24 18:44:59
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Cathy：回复郭老师 发票是专票，分录会吗，要把税入固定资产吗
2023-06-24 18:57:30
郭老师：回复Cathy你好，对的是的，如果你是一般纳税人专票的可以抵扣。
2023-06-24 19:10:14
Cathy：回复郭老师 那隔月计提按14292.04还是16150
2023-06-24 19:33:16
郭老师：回复Cathy上按月折旧，按照固定资产的原值来折旧，不是价税合计。
2023-06-24 19:45:27
Cathy：回复郭老师 就是14292.04对吧
2023-06-24 20:00:25
郭老师：回复Cathy你好，是的是的是的。
2023-06-24 20:11:20
Cathy：回复郭老师 下月开始计提，分录对吧
2023-06-24 20:37:24
郭老师：回复Cathy你好对的，是的是的。
2023-06-24 21:02:54
税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 苹果小松鼠 发表的提问：
2.某企业为国家重点扶持的高新技术型企业，于2019年12月31日购入某设备，原价为150000元，预计净残值为零。税法规定按照年数总和法计提折旧，折旧年限为3年。会计上采用直线法计提折旧，折旧年限为3年。 (注意:已知国家重点扶持的高新技术型企业的所得税税率减按15%征收) 要求: (1)计算该企业20202022年的账面价值。 (2)计算该企业2020 2022年的计税基础。 (3)作出该企业2020年期末的暂时性差异的相关会计分录。
你好，同学。正在为你解答。
158楼
2023-06-25 18:02:50
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税务师王老师：回复苹果小松鼠（1）2020年账面价值=150000-150000/3=100000 2021年账面价值=150000-150000/3*2=50000 2022年账面价值=150000-150000/3*3=0 （2）2020年计税基础=150000-150000*3/6=75000 2021年计税基础=150000-75000-150000*2/6=25000 2022年计税基础=150000-75000-25000-15000*1/6=0 （3）2020年账面价值=100000 2020年计税基础=75000 资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异25000。确认递延所得税负债25000*15%=3750 借：所得税费用  3750 贷：递延所得税负债  3750
2023-06-25 18:37:44
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 无语的耳机 发表的提问：
某企业某项固定资产的原值为1000000元，预计使用年限为10年。 要求:采用双倍余额递减法，计算净残值率分别为30%,20%,11%,9%,7%和5%时各年的折旧额(当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时，改为年限平均法计提折旧。 不明白最后一句话是什么意思，该怎么处理。
学员你好，最后一句话就是最后两年的折旧=(原值-净残值-以前年份已计提的折旧）/2
159楼
2023-06-25 18:17:38
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 凡 发表的提问：
老师关于固定资产一个问题，年限平均法（也称直线法） 年折旧率 = （1 － 预计净残值率）÷ 预计使用寿命（年）× 100% 月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12 如果不算年折旧率，可以直接算出月折旧额吗
可以的 月折旧率=（1 － 预计净残值率）÷ 预计使用寿命（年）÷ 12× 100%
160楼
2023-06-25 18:24:47
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刘老师：回复凡可以的 月折旧率=（1 － 预计净残值率）÷ 预计使用寿命（年）÷ 12× 100%
2023-06-25 19:08:57
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 初夏 发表的提问：
建筑机械设备，挖掘机，铲车的折旧年限分别是多长时间？可以采用加速折旧法吗？
机器设备折旧年限都是十年。根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法： （一）由于技术进步，产品更新换代较快的； （二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。
161楼
2023-06-25 18:33:41
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业所得税 税收优惠固定资产加速折旧方法有缩短折旧年限或者加速折旧或者一次性摊销，会计计提折旧也有加速折旧，会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均，然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
您好 会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等 年度汇缴再调整固定资产折旧表
162楼
2023-06-25 18:45:00
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鹏鹏考会计：回复bamboo老师 1就是只要准则允许会计使用的折旧方法，平时做账都可以使用，但是会计准则没有一次折旧，所以不能用？2最后年底汇算清缴和会计折旧的有出入了，再调整申报的固定资产折旧表？
2023-06-25 19:13:05
bamboo老师：回复鹏鹏考会计是的 这样理解正确的
2023-06-25 19:33:19
鹏鹏考会计：回复bamboo老师 我举个例子老师，我有个固定资产符合税法规定可以加速折旧，比如是双倍余额递减吧，我做账也用双倍余额递减，这样汇缴的就不用纳税调整吧，如果我做账是用平均年限法做账，预缴也没有享受加速折旧申报，年底我填折旧表明细再做纳税调减？
2023-06-25 19:56:18
bamboo老师：回复鹏鹏考会计嗯 这样处理正确的
2023-06-25 20:15:34
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 落寞的手套 发表的提问：
2019年10月，乙公司（一般纳税人）购入一台设备用于产品生产，增值税专用发票注明设备价款500万元，增值税额80万元，预计可使用5年，预计报废时的净残值率为2%。 （1）请用平均年限法计算该设备的月折旧率、月折旧额、2019年和2022的折旧额，并编制2022年计提折旧分录。 （2）请用双倍余额递减法计算该设备预计使用期限内各年应计提的折旧额和2022年应计提的折旧额。 （3）请用年数总和法计算该设备预计使用期限内各年应计提的折旧额和2022年应计提的折旧额。（写出详细步骤）
月折旧额（500-500*2%）/5/12 月折旧率（1-2%）/60 借 制造费用 贷 累计折旧 一年500*（2/5）=200 二年（500-200）*40%=120 三年（500-200-120）*40%=72 四和五年 （500-200-120-72-500*2%）/2 500*（1-2%）/15*5 500*（1-2%）/15*4 500*（1-2%）/15*3 500*（1-2%）/15*2 500*（1-2%）/15*1
163楼
2023-06-26 17:50:49
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问资产折旧摊销情况纳税调整明细表，调整原因， 折旧年限是指，和税法折旧年限不一样吗？折旧方法也是吗？计提原值是什么意思
您好！有时候会不一样。大多数时候都是一样的。 计提原值指固定资产的原值。
164楼
2023-06-26 18:18:16
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Bonnie：回复宋生老师 ：请问什么为专项用途财政性资金
2023-06-26 18:53:51
宋生老师：回复Bonnie您好!是由国家财政拨给企业的用于专项指定用途的资金
2023-06-26 19:22:35
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，这段话不理解，但是我得提前给老师说，我基础概念全部都懂，就是这里不理解，我感觉账面价值大于计税基础不导致后期折旧大于税法折旧，因为从一开始摊销的时候，税法还是会计都是设定好的年限，折旧方法，如果账面价一大于计税基础，就要计提比税法多的折旧，，那从第二年就开始了，这个时候已经账面价值大于计税基础了，但是并没有看到这个时候就开始折多了来抵去年的，具体怎么理解呢
您好，当前计提折旧低于税法规定的标准的，这个业务是发生在第一年折旧？
165楼
2023-06-26 18:38:59
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赵小可：回复小林老师 是的老师
2023-06-26 19:02:14
赵小可：回复小林老师 我写的有点长，说实话就是钻了一个牛角尖，我看有一段话写着账面价如果大于计税基础，那么以后就会折旧大于税法折旧，我想知道这两个有什么因果关系的联系没有
2023-06-26 19:16:17
小林老师：回复赵小可您好，这个不容易理解，您可以用数据代入更容易理解，一个正常计提折旧，一个年数总和
2023-06-26 19:32:22
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