々M﹏晴兲：回复邹老师 那如果提现再存到公司账户这样可以吗？

邹老师：回复々M﹏晴兲你好，不可以这样操作的

々M﹏晴兲：回复邹老师 那应该怎么样操作呢？

邹老师：回复々M﹏晴兲你好，让学员把款项达到你单位账户才是的

々M﹏晴兲：回复邹老师 那转到我支付宝我提取现金打到公司账户，就是先借现金贷收入，再借银行存款贷现金，不行吗？

邹老师：回复々M﹏晴兲你好 转到我支付宝我提取现金打到公司账户这个过程的分录是 借；其他应收款 贷；主营业务收入 应交税费 借；库存现金 贷；其他应收款 借；银行存款 贷；库存现金

々M﹏晴兲：回复邹老师 那我可以直接转到公司账上吗?

邹老师：回复々M﹏晴兲你好，可以通过你个人支付宝转到公司账上

々M﹏晴兲：回复邹老师 借；其他应收款 贷；主营业务收入 应交税费 借；银行存款 贷；其他应收款 这样做分录吗？那如果不确认收入是预收账款呢

邹老师：回复々M﹏晴兲你好，是的，是这样做分录 不做收入，就计入预收账款处理的

鼠羊羊：回复meizi老师 是员工的培训

meizi老师：回复鼠羊羊你好 这个计入借管理费用-职工教育经费 贷应付职工薪酬-职工教育经费 借应付职工薪酬-职工教育经费贷银行存款

鼠羊羊：回复meizi老师 这个季度末是不是报企业所得税时要做税前扣除

meizi老师：回复鼠羊羊你好 嗯是的 7月报2季度的申报 。 职工教育经费按你们实际发生来税前扣除。 汇算到时才会有扣除比例的

鼠羊羊：回复meizi老师 那需要做会计分录吗？

meizi老师：回复鼠羊羊你好需要做分录的。 现在按实际发生做账的 汇算到时没超过比例就税前扣除的

鼠羊羊：回复meizi老师 会计分录如何做，是做在6月还是7月

meizi老师：回复鼠羊羊你好你实际发生的是在6月就做6月即可

鼠羊羊：回复meizi老师 会计分录如何做

meizi老师：回复鼠羊羊借管理费用-职工教育经费 贷应付职工薪酬-职工教育经费 借应付职工薪酬-职工教育经费贷银行存款

鼠羊羊：回复meizi老师 老师我问的是做扣除比例时各用做帐做会计分录

meizi老师：回复鼠羊羊你好 上面就是分录 。然后汇算调整的时候 不会单独做分录的 。 除非你调增后或者调减后 企业所得税的缴纳或者退税 才会做分录。

星月神话：回复meizi老师 具体摊销怎么做分录

meizi老师：回复星月神话你好 借方成本或者费用类 贷方预付账款 按期分摊

雨后彩虹：回复康老师 摘要怎么

雨后彩虹：回复康老师 摘要写什么

康老师：回复雨后彩虹就写某某某的培训费

月汐：回复王雁鸣老师 老师，培训费应该计入应付职工薪酬教育经费？

王雁鸣老师：回复月汐您好，不是的，可以记入应付职工薪酬-教育经费，也可以单独按培训费入账的。

月汐：回复王雁鸣老师 老师，就是实务中，可以直接计入费用下培训费！也可以过应付职工薪酬~教育经费吗？这两种做法对汇算清缴有影响吗？汇算清缴教育经费超过实发工资2.5%部分不是要以后年度才可以结转扣除吗？

王雁鸣老师：回复月汐您好，是的，对汇算清缴有影响的，职工教育经费不能超过工资的8%，原来是不能超过2.5%。超过部分结转以后年度扣除。 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。

vivianwang：回复邹老师 培训费入账怎么写分录？

邹老师：回复vivianwang借；管理费用-职工教育经费 贷；应付职工薪酬-职工教育经费

vivianwang：回复邹老师 那用现金支付了培训费，两笔会计分录，借应付职工薪酬-职工教育经费，贷：库存现金，再借；管理费用-职工教育经费 贷；应付职工薪酬-职工教育经费 ？年底可以不超过2.5%不用交所得税？

邹老师：回复vivianwang你好，分录是这样处理 没有超过2.5%的不涉及纳税调整

枫儿：回复邹老师 @邹老师:谢谢老师！麻烦再问一下，如果达到3%这样整个就不能税前扣除了是吗？还是剩余的0.5%不能税前扣除？谢谢

邹老师：回复枫儿你好，剩下的0.5%结转以后年度抵扣

徐悦：回复微信用户支付工资时要计提职工教育经费，并计提递延所得税了，那发生培训费时，递延所得税是否需要做什么，这个是需要转回递延所得税的。

微信用户：回复徐悦 要怎么转回递延所得税呢？

微信用户：回复徐悦 是不是只能转回职工教育经费计提的递延所得税，而不能转回工会经费计提的递延所得税？

徐悦：回复微信用户嗯，是的。原来怎么计提的，现在转回来就可以。