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无形资产的会计问题研究
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 整齐的含羞草 发表的提问：
研发费用加计扣除形成无形资产的什么意思
您好，自行研发无形资产的，会有研发费用发生，还未未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。也就是说，如果是还未成为无形资产，计入的是研发费用，可以在原来入账金额的基础上再多扣75%。成为了无形资产的，在原来计提摊销的基数上再加原值*75%计提折旧，多折旧费用，汇算清缴可以调减利润。
241楼
2023-08-01 17:35:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 虹辰 发表的提问：
老师、请问课题研发完成后，公司申请的软件著作权能否纳入无形资产？入账价值如何确定？形成无形资产后每个月要摊销吗？
你好，只要价值确定就可以
242楼
2023-08-02 16:55:20
全部回复
虹辰：回复暖暖老师 价值怎么确定？
2023-08-02 17:22:29
暖暖老师：回复虹辰你们的研发支出有多少
2023-08-02 17:51:23
虹辰：回复暖暖老师 麻烦老师一个问一个问分解一下可以吗？
2023-08-02 18:03:31
暖暖老师：回复虹辰可以计入无形资产核算的！价值是你们研发支出付出代价
2023-08-02 18:13:45
暖暖老师：回复虹辰五万每一个月摊销
2023-08-02 18:31:16
虹辰：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-08-02 18:51:12
虹辰：回复暖暖老师 老师形成无形资产的软著后期销售出去会计分录怎记呢？
2023-08-02 19:05:21
暖暖老师：回复虹辰销售出去了就要做处置无形资产的会计分录
2023-08-02 19:32:43
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 。 发表的提问：
老师，我不明白B选项，可抵扣暂时性差异除了无形资产带来的，不还有研究开发费用的75%加计扣除吗？
你好！研究开发费用的75%加计扣除，不是暂时性差异，当期即可扣除的。所以不属于可抵扣暂时性差
243楼
2023-08-02 17:03:10
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。：回复蒋飞老师 老师，研究开发费用75%加计扣除是永久性差异吗
2023-08-02 17:28:48
蒋飞老师：回复。是的，属于税务与会计的永久差异，不是暂时差异（不记入可抵扣性差异）
2023-08-02 17:43:01
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 简单的宝贝 发表的提问：
老师您好，问题如图题5。我想请问无形资产的期末余额不是指的无形资产原值吗，为什么这题答案说无形资产增加金额为“原值240万－每月摊销4万”。我知道当月计提无形资产，当月摊销。不明白期末余额增加金额为什么按无形资产摊余价值（或叫无形资产净值）来计算呢？
你好，这个题问的是资产负债表里的项目，是净值
244楼
2023-08-02 17:26:12
全部回复
简单的宝贝：回复小云老师 我可以理解为“期末余额增加的金额”是净值。而单问“期末余额”是按照原值。我理解对了嘛？
2023-08-02 17:45:34
小云老师：回复简单的宝贝问的是资产负债表里的就是净值，科目则是原值
2023-08-02 18:01:26
简单的宝贝：回复小云老师 那这题问的也是资产负债表项目，为什么算的是价值呢？
2023-08-02 18:24:21
小云老师：回复简单的宝贝这个也是要减摊销减值准备的呀
2023-08-02 18:41:17
简单的宝贝：回复小云老师 可是你说的问资产负债表里的是净值啊，净值是减摊销。价值才是减摊销和减值准备啊。到底应该怎么理解呢？
2023-08-02 18:59:17
小云老师：回复简单的宝贝净值是减摊销，你第一次的图片没有减值啊，所以就直接说的净值，价值是再减减值，有减值就填账面价值
2023-08-02 19:22:26
简单的宝贝：回复小云老师 哦哦，原来是我理解错了。 所以说对于所有资产来说，1、资产负债表某某项目的期末余额都是指这个账面价值。（有折旧减折旧，有减值减掉减值）2、某某科目余额指的就是账面余额，即原值。 我理解对了嘛？
2023-08-02 19:46:54
小云老师：回复简单的宝贝是的，就是这个意思
2023-08-02 20:14:51
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 泰之橡 发表的提问：
老师，我想问一个问题，软件从开发到销售，整个财务大概是怎么弄的呀？ 1.研究阶段，转管理费用， 2.开发阶段，转无形资产 3.销售阶段，成本怎么算？
你好 研究阶段：管理费用 开发阶段：资本化以后转无形资产，费用化月底转管理费用 销售阶段：全部转管理费用
245楼
2023-08-02 17:33:00
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 姜姜 发表的提问：
企业研发无形资产的资本化支出在期末要结转计入无形资产成本，这句话对吗？
不对，形成资产才结转
246楼
2023-08-06 18:39:24
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现亮老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
因为根据最新的填列规则，　 “研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。　 计入管理费用的自行开发无形资产的摊销，这个是啥意思？
管理费用下有无形资产的摊销，一般用于管理的无形资产摊销时，做借管理费用-无形资产摊销贷累计摊销 研发费用填列的话也包括这个这个金额
247楼
2023-08-06 19:01:34
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薇薇老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0w
引用 @ 向阳花 发表的提问：
请问公司研发的无形资产形成的专利权怎么备案？
这个要去局里问他们拿备案表格，按照表格填写好，上交就可以
248楼
2023-08-06 19:14:25
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 精灵 发表的提问：
为什么无形资产研发阶段的支出要计入研发费用？
因为这个不能确认资本化，不确定的都费用化的了
249楼
2023-08-06 19:32:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 宝宝爱山竹 发表的提问：
老师您好，自主研发形成的无形资产如何摊销如何写会计分录呢？谢谢
你好。借管理费用――研发费用 贷累计摊销
250楼
2023-08-07 16:46:02
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宝宝爱山竹：回复徐阿富老师 是按无形资产成本的175摊销？分10年？ 为什么要到研发费用里呢？
2023-08-07 17:14:21
徐阿富老师：回复宝宝爱山竹你好，这个可以加计扣除的，不是175摊销，是在计算所得税时可以按照175%加计扣除。
2023-08-07 17:35:08
宝宝爱山竹：回复徐阿富老师 好的，谢谢您
2023-08-07 18:04:27
徐阿富老师：回复宝宝爱山竹不客气。，祝你成功，请为我五星评价，欢迎以后以偶问题直接找我咨询，谢谢
2023-08-07 18:27:40
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ GL 发表的提问：
老师，自行研发形成的无形资产摊销，是 摊销到管理费用～无形资产摊销？ 还是研发支出～费用化支出～无形资产摊销？
你好！摊销是摊销到费用里面。不是研发支出
251楼
2023-08-07 16:56:36
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GL：回复宋生老师 研发支出～费用化支出～无形资产摊销这个科目是什么情况下使用呢？ 是摊销到管理费用吗老师？汇算清缴时根据管理费用的二级明细无形资产摊销计算加计扣除的摊销额吗？
2023-08-07 17:23:25
宋生老师：回复GL你好！是的。摊销额加计扣除 你说的这个除非是用某个无形资产来研发另外的无形资产
2023-08-07 17:36:36
GL：回复宋生老师 老师，后期有的软著需要更新，不就是再形成新的软著了吗，这种情况的无形资产摊销是入哪个科目，费用化还是资本化呢？ 公司人少，有三个项目，有的项目收入也是潜在的不好预估，可以不分项目核算吗
2023-08-07 18:00:48
宋生老师：回复GL您好！一般这种情况，后面的费用一般都是费用化。不是资本化
2023-08-07 18:23:44
GL：回复宋生老师 无形资产就是摊销到管理费用也是可以加计扣除的是吧老师？ 公司是去年12月申请下来的软著，帐面上的资本化支出嗯已经结转到无形资产了，从今年1月开始，研发部再发生的费用是费用化吗？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下
2023-08-07 18:41:57
宋生老师：回复GL你好！可以的，可以加计扣除。 你已经完工了，后面还一直都是对这个软件进行研发吗
2023-08-07 19:01:36
GL：回复宋生老师 有的软著是先申请的，后面再开发，有的是开发完了，再申请，今年开始还是在做去年申请的软著的事情，怎么入账呢？老师 去年12月申请了六个软著，开发完成时间都不一样，所以结转到无形资产时没有设置二级明细，可以吗？
2023-08-07 19:30:01
宋生老师：回复GL你好！你以及完工的，建议以后发生的费用，都计入费用。确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准
2023-08-07 19:47:51
GL：回复宋生老师 无形资产明细可以不设置吗？ 确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准？没有懂老师的意思呢？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下
2023-08-07 20:14:35
宋生老师：回复GL你好！我的意思是。某个软著，要计入无形资产，要么以完工为标准，要么以拿到证书为标准。 先计入开发费用，再转入无形资产，对于已经完工了的，以后发生的，计入研发支出，然后每月末转入管理费用
2023-08-07 20:43:45
GL：回复宋生老师 关键没有分项目核算，证书又多，以完工为标准，二级明细金额不好确定， 如果以拿到证书为标准，都是12月取得的，有的完工有的没完工，又没有分项目核算二级明细科目金额还是没有，无形资产可以不设置明细吗？后面发生的是费用化还是资本化呢
2023-08-07 20:57:31
宋生老师：回复GL您好！你如果没有分，说实话，老师也不好怎么搞。因为会计只是核算和监督的只能，不能分开，没有数据，没办法核算 你如果以拿到证书为标准，没有完工也应该当他完工了。后面的费用化
2023-08-07 21:24:40
GL：回复宋生老师 老师，红色框框的是去年12月取得的，绿色√的是还在做的事情，我怎么结转无形资产吗，一定要设置二级明细吗
2023-08-07 21:46:38
宋生老师：回复GL你好！是的。按软件名称设置二级科目。以后摊销也要用的
2023-08-07 22:05:23
GL：回复宋生老师 如果以拿到证书为标准，有八个明细，金额怎么写？还是要分项目核算才有金额 麻烦老师回答下，研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下
2023-08-07 22:27:23
宋生老师：回复GL你好！是的。是要分项目才有金额，但是你没有分项目，所以上面老师也说了，对这种老师也没办法，因为除了重新找出最初的单，一个个再分以外，其他的方法都是不准确的。 你按项目分，其他的费用，也应该计入到对应项目，计入研发支出，月末计入费用或者转为无形资产。
2023-08-07 22:53:59
GL：回复宋生老师 去年的可以不分吗，就默认12取得的的软著已经完工了，开始摊销总的金额，今年再发生的费用化可以吗老师， 主营业务成本的金额怎么归集老师
2023-08-07 23:22:27
GL：回复宋生老师 研发部人员少，公司的三个项目每个人都参与了的，有的项目收入也是潜在的，不好估算，怎么做项目核算老师？ 支付的技术服务费和购进硬件成本可以在主营业务成本下可以设置销售/服务成本吗？还是入研发支出呢老师 暂估成本怎么做分录？ 麻烦老师解答下谢谢
2023-08-07 23:40:27
宋生老师：回复GL你好！主营业务成本，是要看你的主营业务收入是哪些构成。 收入跟成本配比
2023-08-07 23:59:12
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 苗苗 发表的提问：
请问研发形成的无形资产摊销入管理费用，这个可以做加计扣除
您好，您是当年转入无形资产还是以前年度转入无形资产的。
252楼
2023-08-07 17:18:53
全部回复
苗苗：回复小林老师 是当年的
2023-08-07 17:46:46
小林老师：回复苗苗您好，那您的处理是正确的。
2023-08-07 18:01:50
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 流星雨 发表的提问：
请问老师：在下表中为什么无形资产研发在会计准则里没做扣除呢？
使用寿命不确定的无形资产。会计准则是不摊销的。
253楼
2023-08-07 17:23:58
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流星雨：回复钟存老师 老师这里没说摊销啊？是无形资产研发支出，这项支出无论费用化还是资本化都是支出啦，为什么说准则没扣除呢
2023-08-07 18:05:59
钟存老师：回复流星雨研发支出，研究指出会计确认为管理费用，不是表格里写的会计不处理 就是计为无形资产的，会计不处理，税法处理
2023-08-07 18:34:47
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 碧蓝的口红 发表的提问：
这两道题财务会计关于无形资产的
请您稍等，我来看一下
254楼
2023-08-08 17:11:26
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舟舟老师：回复碧蓝的口红第一题 购买 借：无形资产15万 应交税费——应交增值税（进项税额）0.9 贷：银行存款15.9
2023-08-08 17:49:18
舟舟老师：回复碧蓝的口红摊销 借：管理费用1.5 贷：累计摊销1.5 第二年分录相同
2023-08-08 18:11:07
舟舟老师：回复碧蓝的口红出租 借：银行存款3 贷：其他业务收入3 借：其他业务成本1.5 贷：累计摊销1.5
2023-08-08 18:34:52
舟舟老师：回复碧蓝的口红出售 出售前一共摊销4年，累计摊销为6 借：银行存款11.66 累计摊销6 贷：无形资产15 资产处置损益2.66
2023-08-08 18:45:21
舟舟老师：回复碧蓝的口红第二题 （1）借：无形资产24万 应交税费——应交增值税（进项税额）1.44 贷：银行存款25.44
2023-08-08 19:01:22
舟舟老师：回复碧蓝的口红（2） 借：无形资产3.6万 应交税费——应交增值税（进项税额）0.216 贷：银行存款3.816 （3） 借：无形资产4.8 应交税费——应交增值税（进项税额）0.288 贷：实收资本5.088 （4） 借：无形资产12万 应交税费——应交增值税（进项税额）0.72 贷：银行存款12.72
2023-08-08 19:18:02
舟舟老师：回复碧蓝的口红折旧 （1）24/8*11/12=2.75 （2）3.6/10*9/12=0.27 （3）4.8/10*7/12=0.28 （4）12/6*3/12=0.5 同时支付使用费=0.1万 借：管理费用0.1 贷：银行存款0.1 累计摊销=2.75%2B0.27%2B0.28%2B0.1=3.41 借：管理费用3.41 贷：累计摊销3.41
2023-08-08 19:36:45
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 听海 发表的提问：
就年底研发费用加计扣除 形成无形资产的研发费用放在无形资产科目摊销合适还是直接转入管理费用合适呢
研究费计入管理费用，开发费可以资本化的计入成本，否则也走管理费用
255楼
2023-08-08 17:27:48
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