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无形资产的会计问题研究
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ CC 发表的提问：
请问这个无形资产的题目选哪个
你好选择c和d这个题的答案
271楼
2023-08-18 16:18:05
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CC：回复小洪老师 请问老师，哪些减值计提后，以后期间不得转回
2023-08-18 16:42:24
小洪老师：回复CC你好，一般固定资产，存货减值，无形资产减值中国会计准则不得转回
2023-08-18 16:55:55
CC：回复小洪老师 那有哪些可以转回
2023-08-18 17:09:59
小洪老师：回复CC你好所有资产一经减值不得转回这是新准则的规定
2023-08-18 17:24:31
CC：回复小洪老师 存货减值也不能转回？
2023-08-18 17:53:15
小洪老师：回复CC你好存货减值不得转回是的
2023-08-18 18:06:12
CC：回复小洪老师 你讲错了吧
2023-08-18 18:22:52
小洪老师：回复CC你好是的，存货减值损失可以转回的，
2023-08-18 18:33:57
小洪老师：回复CC还有应收减值，以及交易性金融资产减值也可以转回的
2023-08-18 18:58:47
CC：回复小洪老师 交易性金融资产不提减值呀
2023-08-18 19:11:20
小洪老师：回复CC打错字了，是可供出售金融资产，也就是现在的债权和其他权益投资这个也是可以转回的
2023-08-18 19:31:45
小洪老师：回复CC贷款损失准备也可以转回，不可以转回的是长期资产，固定资产，长期股权投资，无形资产减值，以及在建工程，商誉发生减值也是不可以转回的
2023-08-18 19:58:22
小洪老师：回复CC也就是说一般短期资产减值以后是可以转回的，长期资产发生减值是不可以转回的。这是大概的结论
2023-08-18 20:24:22
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师这题只分析了无形资产部分的承认差异，但不确认递延。对于 未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除； 所以未形成部分承认差异金额为400万*75%=300万，会计向税法看齐，所以要调减300万但不确认递延是这样理解吗
你好： 是的，咱们的表述与理解是正确的。 会计上做账并没有什么变化，只是在计算应纳税所得额时，进行纳税调减了。
272楼
2023-08-18 16:35:57
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安详的小蝴蝶：回复林夕老师 意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧
2023-08-18 17:07:31
安详的小蝴蝶：回复林夕老师 意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧 是吗老师？
2023-08-18 17:24:28
林夕老师：回复安详的小蝴蝶你好： 未形成无形资产的部分，在发生时计入“研发支出-费用化支出” 在期末，转到管理费用； 在进行应纳税所得额计算时，也需要进行加计扣除75%。 按照这个理解，里面没写，老师补充了，你理解一下~
2023-08-18 17:45:43
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 纯洁 发表的提问：
老师好！我们企业研发无形资产，2020年1月份和2月份是研究阶段，共发生费用10万元，研究阶段的10万元都做费用化处理。请问这个10万元是什么时候转到管理费用中呢
你好，费用化的当期就应该转入管理费用。
273楼
2023-08-18 16:45:41
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纯洁：回复QQ老师 每个月都要转吗?还是等无形资产研发成功之后一起转呢
2023-08-18 17:18:24
QQ老师：回复纯洁你好！费用化支出每个月都需要转。
2023-08-18 17:43:20
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 467122525 发表的提问：
研发费用形成无形资产的加计扣除的，比如无形资产是200万，汇算清缴时按照200*175加计扣除吗
你好！ 无形资产摊销费，加计扣除的，扣除比例175%
274楼
2023-08-18 17:02:59
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 左双 发表的提问：
研发活动一定是为了形成无形资产吗？为了研发新产品可以计入研发支出吗？
你好，这个是的但更多是为了专利或者技术的进步，为了研发可以计入研发支出-资本化支出
275楼
2023-08-19 16:22:24
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Nadasa 发表的提问：
老师，关于软件开发的无形资产计入问题，假设开发完成时间2022.8.31，取证时间2022.10.15。 问题1：无形资产入账时间，是否按取证时间，即2022.10.15？ 问题2：自2022.9.1开始已没有投入该项目的研发，那该项目就不需要分摊各项费用入研发支出，对吗？
你好 ；  1.   按照你取证时间来做无形资产  ； 2.       是的   
276楼
2023-08-19 16:41:04
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 胖珊 发表的提问：
）管理费用中含业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。老师，通过以上材料研究开发费用到底是否形成无形资产，应该怎么据实扣除？麻烦老师帮忙分析一下，谢谢
研究开发支出这里没行成无形资产，加计扣除75%在所得税汇泉清缴时，纳税调减280*75%
277楼
2023-08-19 16:52:12
全部回复
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 冲冲冲 发表的提问：
自行研发无形资产，实际发生额100万，按75％的加计扣除是什么意思，形成无形资产的，按无形资产成本的175％摊销是什么意思
你好，如果直接计入研发费用，已经计入了成本费用，在这个基础上再加计扣除75%。无形资产因为之前没有计入成本费用，没有税前扣除，因此，在无形资产摊销的过程中允许按175%计算每月的摊销额进行摊销。因此，两者加计扣除的比例是一致的。
278楼
2023-08-19 17:02:59
全部回复
冲冲冲：回复牛老师 该怎么算呢
2023-08-19 17:35:51
牛老师：回复冲冲冲这个是在企业所得税汇算清缴时计算的。比如你一年发生研发费用100万，在企业所得税汇算清缴时可以调增成本75万。针对无形资产100万，当年摊销10万，在企业所得税汇算清缴时可以调增成本7.5万元。这样企业应纳税所得税就相应的减少75万或7.5万元。
2023-08-19 17:50:11
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 丁丁 发表的提问：
请问下研发的无形资产需要交税吗？
不需要
279楼
2023-08-20 16:08:46
全部回复
丁丁：回复袁老师 好的，谢谢！
2023-08-20 16:30:19
袁老师：回复丁丁不客气
2023-08-20 16:50:36
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 欢呼的草莓 发表的提问：
老师你好咨询一个问题，研发费用加计扣除，假如研发支出费用化50万，资本化是100万，但是还没有形成无形资产，所得税清算汇缴的时候加计扣除的金额
您好，那是费用化的支出加计扣除，资本化的形成无形资产以后摊销的时候，再加计扣除的
280楼
2023-08-20 16:18:05
全部回复
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 专注的短靴 发表的提问：
自行研发的无形资产的人工费和原材料费用要计入无形资产的入账成本吗？
你好，不用的呢。如果自己研发的无形资产用于管理部门是管理费用 如果继续研发才是研发费用
281楼
2023-08-20 16:39:46
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小闹钟！ 发表的提问：
请问老师，这两个题目，对无形资产的处理为什么有区别？我觉得是类似的题目呀
请老师帮我看看
282楼
2023-08-20 17:03:31
全部回复
袁老师：回复小闹钟！构成业务按照合并准则处理，不构成业务按照长投确认
2023-08-20 17:38:02
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 徐燕 发表的提问：
无形资产的题目，麻烦老师给解析一下，越详细越好。
无形资产入账价值=100%2B200=300万元 研发和计入成本前的支出 借：研发费用130，贷：银行存款60，累计折旧70 资本化支出 借：开发支出300，贷：银行存款100，累计折旧200 培训支出 借：管理费用6，贷：应付职工薪酬-职工教育经费6。借：应付职工薪酬-职工教育经费6，贷：银行存款6。 每月计提摊销费用 借：管理费用2.5，贷：累计摊销2.5
283楼
2023-08-20 17:09:00
全部回复
徐燕：回复阎老师 请问2.5的数据来源是什么？
2023-08-20 18:04:13
阎老师：回复徐燕按十年摊销，每月摊销额=300/10/12=2.5
2023-08-20 18:15:34
徐燕：回复阎老师 哦，题目上预计使用6年，为什么要按10年摊销呢？
2023-08-20 18:38:41
阎老师：回复徐燕按6年摊销，每月摊销额=300/6/12=4.17，分录，借：管理费用，贷：累计摊销
2023-08-20 19:01:51
徐燕：回复阎老师 谢谢，那么晚还回复。祝工作顺利，平安健康。
2023-08-20 19:15:52
阎老师：回复徐燕不客气，如果问题已解决请给五星好评。
2023-08-20 19:41:43
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 甘峥嵘 发表的提问：
老师，我单位研发费用形成无形资产了，季报时享受200%加计扣除政策，那我会计账上无形资产就不能再计提摊销了？那账上无形资产一直按成本挂账，还是核销掉呢
你好 ；  你计入了无形资产当月开始就得摊销的  
284楼
2023-08-21 15:42:12
全部回复
甘峥嵘：回复meizi老师 那我已经享受企业所得税税税收优惠睡前百分之200加计扣除了，再摊销是不是重复费用化了
2023-08-21 15:59:39
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；  你本来原来就得正常按月分摊的  
2023-08-21 16:27:19
甘峥嵘：回复meizi老师 那我以后摊销的那一部分费用是不是不能税前扣除了
2023-08-21 16:38:50
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；     你有合理的发票的 都可以 摊销额税前扣除的 
2023-08-21 16:53:10
甘峥嵘：回复meizi老师 我们这是自己研发的无形资产，没有发票
2023-08-21 17:05:09
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；   你们的原材料这些没有发票吗。  固定资产设备没有发票 ？   
2023-08-21 17:28:39
甘峥嵘：回复meizi老师 这些有发票
2023-08-21 17:55:40
meizi老师：回复甘峥嵘 你好； 有发票就可以  税前扣除的； 按月分摊   
2023-08-21 18:11:11
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ lion 发表的提问：
无形资产的报废的会计分录 借：营业外支出-非流动资产处置损失 累计摊销 无形资产减值损失 贷：无形资产 问题是：之前资本化所用的 料的进项税额 这里不用转出吗？
你好，是的，之前资本化所用的料的进项税额 这里不用转出。 借：累计摊销 　　无形资产减值准备——专利权 　　营业外支出——处置非流动资产损失 　　贷：无形资产——专利权
285楼
2023-08-21 16:01:54
全部回复
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