首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
无形资产的会计问题研究
分享
Flower--老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 婷* 发表的提问：
自主研发无形资产，研究阶段的费用为什么记入研发支出—费用支出，期末再转管理费用，而不是直接记入管理费用？
同学，是为了更好的核算研发项目的费用支出而设置这样的过渡科目。
256楼
2023-08-08 17:41:59
全部回复
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 秋菊 发表的提问：
老师，请问研究开发的无形资产，在当年确认费用和资本化的金额之后，年底任需要继续研发，直到第二年3月才能研发完成，当年确定的“研发支出-资本化支出”需要计提折旧吗？
不需要 转到无形资产后才需要开始提
257楼
2023-08-09 16:38:49
全部回复
秋菊：回复Lyle 刚刚做的网站的一套模拟题的计算大题的答案就是计提了
2023-08-09 17:09:06
Lyle：回复秋菊发过来给我看看吧
2023-08-09 17:28:03
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
关于使用寿命不确定的自行研发的无形资产 ，税前扣除的问题 假定自行研发400万 费用化 600万资本化计入无形资产成本 假定当年未调整前会计利润 10000 费用化部分 在计算应纳税所得额的时候 加计扣除75% 即 10000-300，资本化部分应该扣除的是多少呢 由在建工程转入无形资产 使用寿命不确定的无形资产 第一年和第二年扣除金额一样吗
使用寿命不确定的不摊销
258楼
2023-08-09 17:08:09
全部回复
晏紫：回复暖暖老师 我想问的不是摊销的问题 还是资本化的600万 对于当年应交所得税的影响 会计利润怎么调
2023-08-09 18:05:08
暖暖老师：回复晏紫调减当年的应纳税所得额，会计利润减少
2023-08-09 18:18:11
晏紫：回复暖暖老师 假定自行研发400万 费用化 600万资本化计入无形资产成本 假定当年未调整前会计利润 10000 费用化部分 在计算应纳税所得额的时候 加计扣除75% 即 10000-300，资本化部分应该扣除的是多少呢
2023-08-09 18:41:59
暖暖老师：回复晏紫当年资本化摊销的才加计扣除，不摊销的不可以
2023-08-09 18:52:12
晏紫：回复暖暖老师 那么该项无形资产账面价值600万 与计税基础应当是 600*1.75=1050 这中间差额450万 未来怎么扣除呢？产生了可抵扣暂时性差异 但是不确认递延所得税 负债 也不能在当年交所得税时调整利润扣除的话
2023-08-09 19:18:39
暖暖老师：回复晏紫你第一年摊销了100万的话，汇算清缴可以再扣除75
2023-08-09 19:44:18
晏紫：回复暖暖老师 那么如果是使用寿命不确定的情况下 不进行摊销 这个时候汇算清缴是怎么处理的呢？ 自行研发无形资产 什么都不用调？
2023-08-09 20:00:09
暖暖老师：回复晏紫对的饿，不摊销没办法调整
2023-08-09 20:22:08
晏紫：回复暖暖老师 也就是说 一 对于自行研发的寿命不确定的无形资产 总投入1000万 400万费用化 当年税前加计扣除 ， 资本化的600万 因为寿命不确定 无法进行摊销 什么都不干 如果会计利润是1000万的话 假设无其他调整事项 当年应纳税所得额为： 1000万-400*0.75=700万 ？ 二 600万部分 借 无形资产 贷记 研发支出-资本化支出 就可以了？
2023-08-09 20:36:15
暖暖老师：回复晏紫是的，你说的非常的对了
2023-08-09 20:55:34
晏紫：回复暖暖老师 多问一句 自行建造的固定资产是通过在建工程归集 自行研发的无形是通过研发支出归集 最后达到预定可使用状态时 在建转入固定 研发支出资本化部分转入无形 而费用化部分计入当年损益 并且可以一次性加计75%扣除 如果是使用寿命可以确定的无形资产 根据每年的摊销额 加计75% 不确定寿命的就没啥事儿了哈
2023-08-09 21:16:39
暖暖老师：回复晏紫是的，你说的很对的
2023-08-09 21:40:17
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 薇薇梦 发表的提问：
这个题目怎么不是CD呢？甲公司不是得了无形资产65吗？65-（80-16）＝1
您好 处置无形资产的损益应该是60-(80-16)=-4 65是自己支付了5万 所以是非专利技术60%2B5 实际固定资产公允价值是60
259楼
2023-08-09 17:20:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 酷酷的故事 发表的提问：
(1) 甲公司2x15年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，假定2x16年未发生相关研发费用，该研发形成的无形资产于2x16年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。 税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(2)甲公司2x16年利润总额为5030万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。(4) 2x16年年末无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为400万元，减值后摊销年限和摊销方法不需要变更。
你好，你现在的具体问题是什么
260楼
2023-08-10 16:44:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
关于内部研发无形资产的会计处理，求大神解答，急急急~~~
A公司2013年自行研究开发一项专利技术，发生材料费100，研发人员薪酬200,其他相关费用300，共计600元。其中，达到符合资本化条件之前的支出200元，之后的支出400元。2014年1月4日专利技术达到预定用途。对于该项专利技术，相关法律规定该专利权的有效年限为5年，A公司估计该专利权的预计使用年限为4年，企业无法确定该无形资产的经济利益的预期实现方式。2015年末，由于市场发生不利变化，出现减值迹象，A公司预计其可收回的金额为140元。2016年7月4日A公司出售该专利权，收到价款200元，已存入银行，营业税税率为5%。 要求： (1)计算该专利技术的成本； (2)编制A公司研发过程中发生支出的会计分录； (3)编制2013年末将研发支出转入当期损益的会计分录； (4)编制该专利技术达到预定用途的会计分录； (5)计算2014年该专利技术的摊销额并编制摊销的会计分录； (6)计算2015年末减值金额并编制计提减值准备的会计分录； (7)计算2016年出售该专利权的损益并编制出售无形资产的分录。
261楼
2023-08-10 16:57:39
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复
2023-08-10 17:10:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ S思 发表的提问：
内部自行研发的无形资产尚未形成无形资产它的账面价值和计税基础为什么是这个
税法上可以加计75%扣除，也就是在账面基础上➕扣除175%
262楼
2023-08-10 17:17:59
全部回复
S思：回复陈诗晗老师 那个不是管理费用可以加计扣除吗
2023-08-10 17:34:45
陈诗晗老师：回复S思管理费用是损益类科目，没有余额。 所得税是采用资产负债表债务法，是看你资产负债的账面和计税的差额
2023-08-10 18:00:35
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 兔几 发表的提问：
请问老师，计算机税基础时这题无形资产的入账成本不应该是150吗？为什么要减30？题目中“假定大海公司当期摊销无形资产资产30万”是什么意思？难道不是无形资产会计上的摊销吗？
你好 摊销了30万 账面价值就是150-30
263楼
2023-08-16 16:22:26
全部回复
兔几：回复答疑苏老师 税法规定“形成无形资产的，按照无形资产的成本的175%摊销”，这里的“无形资产成本”=（无形资产当年会计摊销后的账面价值”？
2023-08-16 16:43:08
答疑苏老师：回复兔几你看下最后问的是当期期末的无形资产 需要考虑当期摊销的金额
2023-08-16 17:10:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Justin 发表的提问：
(1) 甲公司2x15年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，假定2x16年未发生相关研发费用，该研发形成的无形资产于2x16年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。 税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(2)甲公司2x16年利润总额为5030万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。 (4) 2x16年年末无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为400万元，减值后摊销年限和摊销方法不需要变更。要求: 计算无形资产的账面价值与计税基础 并写出2x16年与所得税相关的会计分录。
账面价值为600-600/5/2-600/5=420万，400万 计税基础为420万 借 递延所得税资产 20*25% 贷 所得税费用
264楼
2023-08-16 16:33:46
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 我想好好学会计 发表的提问：
：研发加计扣除的账务处理一一无形资产形成前与形成后
形成前，费用化的部分直接是加75%扣除。 形成后，无形资产的价值增加175%去摊销扣除
265楼
2023-08-16 16:38:56
全部回复
我想好好学会计：回复陈诗晗老师 会计分录分别都是怎么做的？
2023-08-16 17:19:46
我想好好学会计：回复陈诗晗老师 175%与75%有什么区别？
2023-08-16 17:46:46
陈诗晗老师：回复我想好好学会计不有做分录处理。同学，加计扣除
2023-08-16 17:57:49
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
请问研发费用化支出2万，资本化支出1万，无形资产应该怎样计算？只有费用化支出，没有划分资本化支出，专利授权后如何计算无形资产？技术人员平时解决一些技术问题，和申请专利无关，工资能算研发费用吗
你好同学： 在预计能形成无形资产，也就是进入开发阶段时，就需要将必要投入计入“研发支出-资本化支出”； 没有划分资本化支出，只能尽快将必要投入调整到资本化支出。 调整后，才有对应的资本化金额，用于确认无形资产。 对于已经开发完成，后续提供的技术问题，不能再计入无形资产的。不能算研发费用了。
266楼
2023-08-16 17:05:59
全部回复
恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 翟英 发表的提问：
甲公司所得税率25%，各年的税前会计利润是10000万元，自2017年7月1日起，甲自行研究开发一项新专利技术，税法规定，研究开发支出未形成固定资产的计入当期损益，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，2017年度研发支出为1500万（费用化支出为500，资本化支出为1000）至2017年末尚未达到预定可使用状态，甲公司2017年末开发支出账面价=1000，开发支出计税基础=1000*150%=1500年末可抵扣暂时性差异=500，2017年应缴纳所得税=（10000-500*50%）*25%=2437.5，为什么是-500*50%而不是-500
发生额500元可以加计扣除50%呀，所以500*50%，可以多扣除250元
267楼
2023-08-17 16:01:39
全部回复
翟英：回复恩熙老师 加计扣除是指费用化500的加计扣除吗？
2023-08-17 16:19:14
恩熙老师：回复翟英你好是的啊。祝工作愉快。
2023-08-17 16:32:32
恩熙老师：回复翟英你好是的啊。祝工作愉快。
2023-08-17 16:54:33
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 你不知道 发表的提问：
研发费用资本化的部分计入了研发支出科目，最后形成无形资产后，转入无形资产科目，这部分计算所得税的时候可以加计扣除吗
同学，您好， 形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
268楼
2023-08-17 16:22:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 含蓄的钥匙 发表的提问：
A 公司2017年1月着手研究开发一项生产技术,至2017年末,已取得成功,当年汇集的研究开发支出300万元,其中,研究阶段的支出40万元,开发阶段的支出260(假定支出均用银行存款支付,其中符合资本化条件的支出为240万元)。预计使用年限为5年,直线法摊销,2020年1月,企业将该无形资产出租给 B 公司,2021年7月,企业将该无形资产转让给 B 公司,转让价款100万元,增值税税率为5%。 要求:作出购入、摊销、出租、转让无形资产的会计分录。
购入 借无形资产240 贷研发支出-资本化支出240
269楼
2023-08-17 16:38:48
全部回复
暖暖老师：回复含蓄的钥匙摊销240/60=4 借制造费用4 贷累计摊销4
2023-08-17 17:21:04
暖暖老师：回复含蓄的钥匙出租 借其他业务成本4 累计摊销4
2023-08-17 17:35:32
暖暖老师：回复含蓄的钥匙借银行存款105 累计折旧4*54=216 贷无形资产240 资产处置损益105+216-240=81
2023-08-17 17:59:31
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ charles 发表的提问：
老师，麻烦问下，研发费用转无形资产怎么记账 去年的的研发费用，今年专利已经下来，想转成无形资产
同学你好， 借，无形资产 贷，研发支出一资本化支出；
270楼
2023-08-17 17:05:59
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料