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固定资产清理的会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 大瓶子-过三科 发表的提问：
老师您好，我是昨天向你咨询处置固定资产的学生 未提完折旧将固定资产出售 1、转入固资清理 借：固定资产清理 346309.83       累计折旧 137490.17    贷：固定资产 （购买时价税合计款） 483800 2、出售固定资产价款 借：银行存款 467259.83    贷：固定资产清理 413504.27          应交税费—应交增值税（销项税额） 53755.56 3、固定资产清理转入资产处置损益 为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理 67194.44     贷：资产处置损益 67194.44
你好，看到了你的会计分录了
46楼
2023-04-11 21:05:59
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大瓶子-过三科：回复暖暖老师 这样做是对的不？
2023-04-11 21:28:42
暖暖老师：回复大瓶子-过三科嗯，你以前抵扣过进项税额吗？
2023-04-11 21:41:02
大瓶子-过三科：回复暖暖老师 之前购买时483800的的进项税抵扣了
2023-04-11 22:06:09
大瓶子-过三科：回复暖暖老师 2017年7月份购买的车辆
2023-04-11 22:21:29
暖暖老师：回复大瓶子-过三科那你的销项税是按照13计提的
2023-04-11 22:41:46
大瓶子-过三科：回复暖暖老师 出售时的税率是13%开的票
2023-04-11 22:59:06
暖暖老师：回复大瓶子-过三科是的，这个错不了的了
2023-04-11 23:22:59
大瓶子-过三科：回复暖暖老师 那我上面给你发的整个分录是出售处置时的分录，没有问题吧？
2023-04-11 23:33:42
暖暖老师：回复大瓶子-过三科嗯，只要是按上边的就没问题
2023-04-11 23:50:48
大瓶子-过三科：回复暖暖老师 好的 谢谢老师
2023-04-12 00:04:02
暖暖老师：回复大瓶子-过三科不客气，祝你工作开心
2023-04-12 00:31:24
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小暖 发表的提问：
固定资产处置分录：最后固定资产清理后的净损失：借：营业外支出——处理固定资产净损失 贷：固定资产清理，这样做对吗？
是的，如果是损失，就是这样账务处理
47楼
2023-04-12 20:09:18
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 鸣慧 发表的提问：
公司清理固定资产，账务处理是借：现金/银行存款，贷：固定资产清理 固定资产清理体现在贷方，而固定资产科目没有减少，请问还需做账务处理吗？
您好！ 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （账面原值） 2、增值税（进项）转出 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3、支付清理费用 借：固定资产清理 贷：库存现金 / 银行存款 4、残值变卖收入 借：库存现金 / 银行存款 贷：固定资产清理 5、经批准后结转当期损益（固定资产清理账户贷方余额做相反分录） 借：营业外支出—处置固定资产净损失 贷：固定资产清理
48楼
2023-04-12 20:38:53
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 我非良人 发表的提问：
老师，这个题我是这样想的，处置固定资产，账上应该再记一笔固定资产清理，现在他少计了一笔，应该是少计，完整性啊
您好 一个固定资产已经清理了 不应该在公司账上 所以是存在认定 完整性是少入账了 这里不是少入账
49楼
2023-04-12 20:49:20
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我非良人：回复bamboo老师 他少了一笔固定资产清理后的账
2023-04-12 21:30:49
bamboo老师：回复我非良人这里是问的固定资产的金额 没有清理 是账上多计了 这个多计的根本就不存在了
2023-04-12 21:56:32
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 微笑的大船 发表的提问：
第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产第二：发生清理费用时：借：固定资产清理贷：银行存款、应缴税费等第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目贷：固定资产清理第四， 清理净损益如果是净收益借：固定资产清理贷：营业外收入如果是净损失借：营业外支出贷：固定资产清理 对不对？
您好，这样操作可以算对的，但是根据最新的科目规定来说，第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 如果是净损失 贷：资产处置损益，负数。 贷：固定资产清理
50楼
2023-04-12 21:05:58
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 宁静致远 发表的提问：
处理用过的固定资产会计处理
你好！看看这里的链接对你有帮助 http://wk.baidu.com/view/355570464b73f242336c5f93#1
51楼
2023-04-17 20:40:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 凡 发表的提问：
固定资产没折旧完毕就报废了，可以直接自己做会计处理报废吗？借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产?税务方面有什么要注意吗？
你好，会计可以这样处理 但是税法上一般不承认非正常损失，一般需要做专项申报扣除
52楼
2023-04-17 21:03:55
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
固定资产已折旧完，残值我是这样处理的不知是否准确：借：固定资产清理 累计折旧贷：固定资产借：营业外收入贷：固定资产清理
你好！1、核销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （账面原值） 2、增值税（进项）转出 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3、支付清理费用 借：固定资产清理 贷：库存现金 / 银行存款 4、残值变卖收入 借：库存现金 / 银行存款 贷：固定资产清理 5、经批准后结转当期损益（固定资产清理账户贷方余额做相反分录） 借：营业外支出—处置固定资产净损失 贷：固定资产清理 6、期末结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出—处置固定资产净损失
53楼
2023-04-17 21:12:00
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장 신 영：回复宋生老师 我们这个固定资产没有进项的就不用交税吧 都是电脑已经不能用了
2023-04-17 21:36:14
宋生老师：回复장 신 영你好！如果没有进项可以按简易征收。
2023-04-17 21:58:55
장 신 영：回复宋生老师 报废了也要征收吗 ？？？？？
2023-04-17 22:17:55
宋生老师：回复장 신 영你好!其实他收的是报废后废品销售的增值税。
2023-04-17 22:30:03
장 신 영：回复宋生老师 这个征收的税率是多少 ？？？？？
2023-04-17 22:40:08
宋生老师：回复장 신 영你好实际操作中是按2%缴纳的。
2023-04-17 23:06:11
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 他语 发表的提问：
老师三轮车原价2900，现在卖了2600。借，固定资产清理2839.58，累计折旧60.42贷固定资产2900；借现金2600，贷固定资产清理2600；借固定资产清理2600，贷营业外收入2600。那固定资产清理的差额怎么处理，月末怎么结转
借现金2600，贷固定资产清理2600 这一步需要计提应交税费 做完这一步，把固定资产清理差额结转到资产处置损益
54楼
2023-04-18 20:31:08
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他语：回复郭老师 没有税费的。直接借现金，贷固定资产清理吗？
2023-04-18 21:06:51
他语：回复郭老师 月末怎么结转
2023-04-18 21:27:13
郭老师：回复他语你们免税的吗？一般纳税人还是小规模？有免税备案？
2023-04-18 21:56:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ K14614456398914 发表的提问：
老师你好，我公司有固定资产40726.5，已经折旧了26286.72，现公司注销卖了6000元 账务处理：固定资产清理时 借：固定资产清理14439.78 累计折旧26286.72 贷：固定资产40726.5 固定资产卖出时：借：现金6000 贷：固定资产清理6000 还有8439.78的清理怎么做呢？
第二个分录不对带上销项 然后把固定资产清理结转到资产处置收益
55楼
2023-04-18 20:40:06
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ Danny 发表的提问：
固定资产清理完之后，固定资产清理科目有余额怎么处理？
有余额的话 通过资产处置损益科目（损益类） 予以调整的哈
56楼
2023-04-18 20:56:59
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Danny：回复许老师 余额是在贷方的，表示是收益吗？固定资产清理科目是月末要进行结转到收益或损失的吗
2023-04-18 21:17:51
许老师：回复Danny嗯嗯 在贷方的话 是有收益的 这个一般 期末是没有余额的 不过 有特殊情况 比如期末 没有处置完毕 相关收益什么的 无法计算哈
2023-04-18 21:40:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 涵 发表的提问：
固定资产清理会计分录
借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理
57楼
2023-04-19 20:05:13
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 学徒 发表的提问：
1、固定资产转入清理借：固定资产清理（固定资产净值）累计折旧贷：固定资产2、出售收入借：银行存款/库存现金贷：固定资产清理应交税费-应交增值税3、结转固定资产处置损益 借：固定资产清理 贷：营业外收入固定资产清理这个分录对吗
您好 根据最新会计准则 最后一笔分录这么写 借：固定资产清理 贷：资产处置损益
58楼
2023-04-19 20:12:48
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ K14614456398914 发表的提问：
老师你好，我公司有固定资产40726.5，已经折旧了26286.72，现公司注销卖了6000元 账务处理：固定资产清理时 借：固定资产清理14439.78 累计折旧26286.72 贷：固定资产40726.5 固定资产卖出时：借：现金6000 贷：固定资产清理6000 还有8439.78的清理怎么做呢？
你的第二个分录需要带上销项 最后固定资产清理结转到资产处置收益
59楼
2023-04-19 20:37:07
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 假宝玉 发表的提问：
老师，下边这个分录对不对？ 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：资产处置损益2000 贷：固定资产清理2000
你好，毁损报废的净损失是计入营业外支出，不计入资产处置损益的。
60楼
2023-04-19 20:50:59
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假宝玉：回复立红老师 好的老师
2023-04-19 21:21:41
假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”
2023-04-19 21:35:07
立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。
2023-04-19 21:48:52
假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？
2023-04-19 22:18:45
假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗
2023-04-19 22:45:26
立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保
2023-04-19 23:11:53
假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？
2023-04-19 23:30:45
立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，
2023-04-19 23:59:34
假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了
2023-04-20 00:26:06
立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000
2023-04-20 00:41:01
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