随便：回复辜老师 这营业外支出是不是要税务局批准了才可以

随便：回复辜老师 如果不批准，所得税汇算时要调增出来

随便：回复辜老师 这个损失公司是自己认的。我可不可以直接做分录，借本年利润，贷营业外支出。所得税汇算时就不用再调整了

辜老师：回复随便是这样账务处理的，如果不到税务局备案，汇算清缴要纳税调增的

随便：回复辜老师 老师，那我可不可以不过营业外支出，完整的分录是，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。借本年利润，贷固定资产清理。那月末财务软件结转损益时会不会有影响

辜老师：回复随便结转到本年利润，就会影响损益的

随便：回复辜老师 老师，我的分录对吗？可以怎么做？

辜老师：回复随便是的，是这样账务处理的

随便：回复辜老师 那就不过“营业外支出”了！

辜老师：回复随便要通过营业外支出的

随便：回复辜老师 您给我说一下怎么做分录谢谢

辜老师：回复随便借 固定资产清理，累计折旧，贷，固定资产 借，营业外支出~固定资产报废损失，贷，固定资产清理 借：本年利润 贷：营业外支出~固定资产报废损失

蓝叶CC：回复玲老师 按账面价值处理，无减值准备，无处置费用，不考虑增值税的情况下呢？

蓝叶CC：回复玲老师 我就想确认一下，这种情况下，还需要用到资产处置损益这个科目吗？

玲老师：回复蓝叶CC你好  有处置损益 的时候用，没有不用

f(x)：回复立红老师 营业外支出和资产处置损益怎么区别啊，损失通过营业外吗，最后有收益通过资产处置吗？

f(x)：回复立红老师 那无形资产是不是不管损失还是收益都通过资产处置损益啊？

立红老师：回复f(x)你好，如果是出售就是损益计入资产处置损益；报废、毁损的损失计入营来外支出 那无形资产是不是不管损失还是收益都通过资产处置损益啊？——出售的损益计入资产处置损益

蓝天白云：回复吴少琴老师 谢谢老师，麻烦你再帮我解答一个问题 ，出差人员的机动车电子普通发票可以抵扣吗 ？

吴少琴老师：回复蓝天白云是不是客运服务的，是的话可以抵扣

鹏鹏 ：回复小菲老师 老师没太理解 你就用大白话说下呗

小菲老师：回复鹏鹏 好的，同学 一般固定资产清理，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。就是说我想把这个固定资产卖了，但是又要看看他现在多少钱，我卖了他还有一些清理费什么的，都要一并算在固定资产清理中。 资产处置损益就是，固定资产清理之后价值100，我卖出去120.赚得20就计入资产处置损益 同学，我这么说，你清楚了吗？

鹏鹏 ：回复小菲老师 好的，谢谢老师！如果卖固定资产怎么做分录。处置报废的固定资产怎么做分录

鹏鹏 ：回复小菲老师 固定资产的清理分录呢老师

小菲老师：回复鹏鹏 同学，你好 固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产

小菲老师：回复鹏鹏 固定资产出售 借：固定资产清理 贷：资产处置损益

小菲老师：回复鹏鹏 固定资产报废 借：固定资产清理 贷：营业外收入

鹏鹏 ：回复小菲老师 谢谢老师 这下明白了 清理和出售不一样啊 我一直都以为一样的 再次感谢

小菲老师：回复鹏鹏 不客气，满意请5星，谢谢！

桂晨晞妈咪：回复Lyle 卖的价款呢，交什么税，在什么情况下用到固定资产清理

Lyle：回复桂晨晞妈咪处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 清理净损益： 如果是净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果是净损失： 借：营业外支出 贷：固定资产清理

桂晨晞妈咪：回复Lyle 什么情况下用到固定资产清理，交什么税

Lyle：回复桂晨晞妈咪就是你卖固定资产都要用 税就比较分情况了 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收)： 销售额=含税销售额/(1%2B3%) 应纳税额=销售额×2% 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税： 1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。 3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 4.一般纳税人(原营业税纳税人)销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

桂晨晞妈咪：回复Lyle 发票自己开还是去税局开

Lyle：回复桂晨晞妈咪就跟你卖东西是一样的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 老师，甲公司正确的账务处理会计分录应该是怎样的

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨分录处理是对的，就是金额这里计算错了。是1265000 税率发生了变化，教材 还没更正，只更了上面税率，没更下面的清理。

郭老师：回复张春月借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产， 然后把固定资产清理余额结转到营业外支出，借营业外支出贷固定资产清理。

张春月：回复郭老师 一台电视，入库就马上又处理了

张春月：回复郭老师 2000元，卖掉1000元

郭老师：回复张春月你好，是固定资产吗？只要是固定资产就坐上面的。

张春月：回复郭老师 原材料呢

张春月：回复郭老师 原材料买来就处理掉了，亏了

郭老师：回复张春月借银行存款贷其他业务收入应交税费， 借其他业务成本贷原材料。

月亮上的蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师 是这样的。我们是运输行业 去年处理变卖自有车辆固定资产 涉及到几个车辆 在去年不同的月份变卖。。。现在针对处理的车辆固定资产 统一累计需要调整为 借： 减少营业外收入 贷：减少营业外支出。。通过损益调整科目 怎样写分录?

月亮上的蝴蝶：回复陈诗晗老师 去年变卖记的分录是 借：银行存款。贷：营业外收入 应应销。。结转时借：营业外支出 贷：固定资产清理 。现在发现正确分录应是。借 ：银行存款 贷：固定资产清理 应应销 。借：固定资产清理 贷：营业外收入 。那在今年是该怎样通过损益调整嘛？分录该怎么写嘛 金额有点大！

陈诗晗老师：回复月亮上的蝴蝶借 以前年度损益调整 贷 固定资产清理 借 未分配利润 贷 以前年度损益调整