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固定资产清理的会计处理
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 金账房 发表的提问：
民非会计制度，幼儿园固定资产清理报废账务处理怎么做
报废分录： 借：固定基金 贷：固定资产 收回残值变价收入 借：银行存款 贷：其他应付款等(因为有的单位这部分处置收入是要上交的) 或如不要上交，可以入“其他收入”， 或“专用基金—修购基金”(适用于变价收入可自用于以后购建固定资产) 具体情况看你所在地区或单位类型对固定资产的处置要求，可以查阅你单位相关文件来决定。
91楼
2023-05-22 19:26:23
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职称：
解题: 
引用 @ 傲娇的花生 发表的提问：
固定资产折旧的会计处理
借：制造费用(生产车间计提折旧) 管理费用(企业管理部门、未使用的固定资计提折旧) 销售费用(企业专设销售部门计提折旧) 其他业务成本(企业出租固定资产计提折旧) 研发支出(企业研发无形资产时使用固定资计提折旧) 在建工程(在建工程中使用固定资产计提折旧) 贷：累计折旧
92楼
2023-05-22 19:50:59
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 明天你好！ 发表的提问：
固定资产盘亏的会计处理
通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。
93楼
2023-05-23 18:54:47
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Yurionly 发表的提问：
注销清算时，固定资产账面价值怎么做会计处理
借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产
94楼
2023-05-23 19:18:17
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庄老师：回复Yurionly处置变卖价格，借银行存款，贷固定资产清理，应交税费一应交增值税
2023-05-23 19:41:07
庄老师：回复Yurionly固定资产清理科目余额在贷方，借固定资产清理，贷营业外收入。在借方，借营业外支出，贷固定资产清理
2023-05-23 20:05:29
Yurionly：回复庄老师 固定资产如果没用变卖呢，直接不要了，这个要怎么做？直接借营业外支出吗？
2023-05-23 20:28:10
Yurionly：回复庄老师 账面上还有其他应付款200多万，借的个人的，是三年前借的，这个注销的时候，会让补交个税吗？
2023-05-23 20:42:20
庄老师：回复Yurionly借没有残值才不要，借营业外支出，累计折旧贷固定资产
2023-05-23 21:03:40
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ － － 发表的提问：
我想问一下那个会计电算化中的固定资产清理损益该怎么操作?
您好，一般情况下，是在自动转账里进行设置，包括凭证字，摘要，借方科目，固定资产清理，贷方科目，资产处置损益，或者营业外支出，取数公式设置等，之后再生成凭证就行了。
95楼
2023-05-23 19:45:54
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
固定资产销售当月未开票，次月开票确认应收账款等，固定清理一定销售当月的，固定资产清理次月(开票月)处理，可以吗?或者固定清理结转也在开票处理
你这个清理和开发票做一个月哈，
96楼
2023-05-23 19:50:58
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秋的华丽：回复maize老师 那就在开票月清理可以，不一是销售月。没有关系?开票月与销售月差了一个月，7月销售，按7月净值处理，8月才开销售发票。那在8月按7月净值做固定资产清理结转，没问题?对吗?
2023-05-23 20:14:09
maize老师：回复秋的华丽你这个都弄一个月就可以，你那个销售有收款没，没有那就不处理算了
2023-05-23 20:27:02
秋的华丽：回复maize老师 销售没收款，因为开了票，挂了应收帐款。
2023-05-23 20:48:14
maize老师：回复秋的华丽没有那就做处置不做清理，就可以。 你开发票清理和处置做一起哈
2023-05-23 21:16:50
秋的华丽：回复maize老师 重点牵扯折旧，只折旧到7月，8月清理也没有问题
2023-05-23 21:42:47
maize老师：回复秋的华丽那你这样，你这个相当销售收入延迟一步，这样有交滞纳金和罚款风险，你处置这个月7月应该就确认收入才对
2023-05-23 21:54:32
秋的华丽：回复maize老师 7月做固定资产清理，同时7月做销售处理，确认应收账款，冲减固定资产清理，(没有收入，按7月净值销售)，销项税怎么办?只有进项暂估，没销售暂估吧?或者7月只按不含税冲固定资产清理。8月开票。。。。
2023-05-23 22:16:44
maize老师：回复秋的华丽你这个做无票收入就确认销项税额，你这个还是7月就开吧 要不你做无票 8月开发票还需要去税局解锁，
2023-05-23 22:35:01
秋的华丽：回复maize老师 发票已在8月
2023-05-23 22:48:03
秋的华丽：回复maize老师 没收入直接做8月没有关系吧
2023-05-23 23:14:05
maize老师：回复秋的华丽那你这个就还需要折旧一个月，上面风险我说了，你这个相当销售收入延迟一步，这样有交滞纳金和罚款风险，你处置这个月7月应该就确认收入才对
2023-05-23 23:24:53
秋的华丽：回复maize老师 7月净值就是不含税销售金额，不存在收入，这样也不行
2023-05-23 23:35:51
秋的华丽：回复maize老师 我们其他产品也是销售做发出商品，开票才确认收入
2023-05-23 23:59:56
maize老师：回复秋的华丽你处置是需要做税的，申报增值税，
2023-05-24 00:28:34
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 秀秀 发表的提问：
固定资产，和固定资产折旧，还有固定资产清理的会计分录怎么做？？
购时固定资产 借固定资产 贷银行存款 计提折旧 借管理费用等贷累计折旧 固定资产报废时 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产
97楼
2023-05-24 19:08:17
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 辣椒仔 发表的提问：
那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理30O 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录。是不是 借固定资产清100 借营业外支出 300 贷 固定资产清理 400 求解 结转固定资产清理对不对
你好，你需要第一个做增增值税的。 处置收入需要交增值税，如果不考虑税费，最后一个结转的分录借营业外支出200贷固定资产清理。
98楼
2023-05-24 19:23:33
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ bU ╭♥、習慣的寂寞 发表的提问：
借；固定资产清理804.9 ， 累计折旧15293.1 ， 贷；固定资产16098 借；资产处置收益804.9 ， 贷；固定资产清理804.9 ，（第二步中的资产处置收益可以改成营业外收入吗）
营业外支出 小企业会计准则可以
99楼
2023-05-24 19:44:59
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bU ╭♥、習慣的寂寞：回复郭老师 额，是收入还是支出啊，应该是营业外收入吧？
2023-05-24 19:58:26
郭老师：回复bU ╭♥、習慣的寂寞借方的是支出 贷方是收入
2023-05-24 20:24:19
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ Sevenfive 发表的提问：
固定资产清理产生的净损益指什么，固定资产的清理费不是已经在清理过程中计入固定资产清理科目了吗，为什么还会有清理净损益，请老师帮忙举个例子
固定资产清理过程中，会有收入，也有支出和税费，他们的差额就是净损益
100楼
2023-05-29 18:16:24
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Sevenfive：回复家权老师 清理时的支出像清理费不是会做分录计入固定资产清理吗；材料变价收入、保险公司赔款、责任人赔款不是也是发生了就会计入固定资产清理科目吗；这样子都已经记录完了为什么还会有清理净损益
2023-05-29 18:51:48
家权老师：回复Sevenfive固定资产清理是个资产类科目，最终的余额需要转入清理损益的哈
2023-05-29 19:19:01
Sevenfive：回复家权老师 就是说固定资产清理最后的账面余额要转入清理损益，余额在借方的就计入营业外收入，贷方的就计入营业外支出吗
2023-05-29 19:38:32
家权老师：回复Sevenfive是的，就是那个意思的哈
2023-05-29 20:02:14
Sevenfive：回复家权老师 好的，谢谢老师，还有一个是书本上有些一句话是 固定资产清理完成后产生的清理净损益这个又是指什么
2023-05-29 20:22:08
家权老师：回复Sevenfive看来你的语文水平有待提高哈，结转的收入或者损失就是损益啊，损就是损失，益就是收益
2023-05-29 20:45:49
Sevenfive：回复家权老师 我是想知道固定资产已经清理完成了不就是说公司账上已经没有这个固定资产了，那么后续会因为什么又产生清理净损益
2023-05-29 21:00:50
家权老师：回复Sevenfive哎，你清理完毕后，做的结转 固定资产清理到营业外收支科目不是就产生损益了吗？
2023-05-29 21:22:54
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 唐顿庄园0 发表的提问：
清理固定资产时产生的增值税计入固定资产清理吗
你好，不是的，计入应交税费
101楼
2023-05-29 18:39:09
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 欣欣 发表的提问：
固定资产清理，会计分录
借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 借银行存款 贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
102楼
2023-05-29 18:57:43
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ ✨馨嘫?亭✨ 发表的提问：
解释一下甲公司的账务处理，我理解的贷:固定资产清理是1265000,为什么是1276500
你好，这个事因为收到的10000的补价，减少了它的账面价值
103楼
2023-05-29 19:21:34
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✨馨嘫?亭✨：回复张乐老师 那也算不回来固定资产清理借方115万+11.5万，固定资产清理贷方不是等于借方合计吗，麻烦您给我具体列明一下
2023-05-29 20:14:18
张乐老师：回复✨馨嘫?亭✨这是因为题目只写了非货性资产交换的分录. 还有另外一笔结转固定资产清理损益的分录, 借:固定资产清理 10000 贷: 资产处置收益 10000
2023-05-29 20:28:03
✨馨嘫?亭✨：回复张乐老师 那也算不回来，因为它这固定资产清理借方合计115+11.5=126.5,贷方现在是127.65，差1.15，而且你这结转损益是哪来的
2023-05-29 20:42:01
张乐老师：回复✨馨嘫?亭✨不好意思，数字没看清楚。总之就是固定资产清理的余额，还要做一笔结转损益。差额余额是1.15，吗结转损益就是1.15
2023-05-29 21:10:21
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ Fighting 发表的提问：
固定资产盘亏计入待处理财产损溢，固定资产毁损净损失分录是怎么样的？为什么计入固定资产清理？
固定资产的盘亏计入待处理财产损溢，借待处理财产损溢借累计折旧贷固定资产，借贷处理财产损溢贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)借营业外支出贷待处理财产损溢。
104楼
2023-05-29 19:35:58
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文静老师：回复Fighting固定资产的处置包括固定资产的出售，报废，毁损，对外投资，非货币性资产交换，债务重组等，所以固定资产的毁损属于处置固定资产。处置固定资产应当通过固定资产清理科目核算。
2023-05-29 20:10:57
文静老师：回复Fighting1.首先将固定资产转入清理，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。2.如果有残料，借原材料，贷固定资产清理。3.支付清理费，借固定资产清理，借应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款等。4.确认赔款借其他应收款，贷固定资产清理。5.结转清理损失借营业外支出，贷固定资产清理。(固定资产清理是处置专用账户，企业会计准则规定处置固定资产应使用此科目，先转入清理，再计算清理收益，费用，最后平账，每一步均用到固定资产清理，一清到底)
2023-05-29 20:31:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 学会坚强 发表的提问：
固定资产处理，累计折旧后，出售是固定资产清理，无形资产，累计摊销，无形资产减值以后，处理无形资产，是什么科目？
借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理 借；银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷；无形资产 营业外收支
105楼
2023-05-30 18:55:35
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